倫敦勞合保險社研究

摘 要：倫敦勞合保險社是世界上最獨特的保險市場，以《1871年勞合社法》為制度建設基礎，通過克羅默、費舍爾和尼爾報告不間斷地調整勞合社的組織結構和拓展業務來源，以確保勞合社與時代同步。歷經325年發展的勞合社，創造出了獨有的運作模式，保證著勞合社有效運作。2012年勞合社發布《展望2025》，從五大方面規劃了未來發展路徑。借鑒勞合社的成功經驗，期望為中國保險業帶來啟迪。

關鍵詞：勞合社；重要文獻；特殊制度；遠景

中圖分類號：F1 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）24-0082-02

一、重要文獻

（一）《1871年勞合社法》

勞合社首部法規，為勞合社奠定了堅實的法律基礎，基本原則如下：一是勞合社由成員和非成員組成；二是非承保成員不能在勞合社以自己的名義或向他人施加壓力為其承保；三是所有業務必須也只能在勞合社承保大廳進行；四是承保成員不能直接或間接在倫敦城承保，除非符合某些規定；五是勞合社成員不能以非勞合社成員的名義開立賬戶。

《1871年勞合社法》規定勞合社成員如果有欺詐、犯罪，或破產、無支付能力等情形，不能繼續成為勞合社成員。

（二）三個報告

1970年克羅默報告，主要探討勞合如何采取步驟，吸引更多的國際保險市場的業務。報告認為，勞合社需要增加資本，以增強承保巨災的實力。報告建議，擴大勞合社市場內部的流動性，允許經營水險的承保小組，承保意外性的非水險業務。經過討論，勞合社采納了克羅默報告的所有建議，承保人的承保能力增加了1億英鎊。

1980年費舍爾報告發表，提出了79條建議，附錄了一個法律草案。1982年7月法律草案在英國國會通過，成為《1982年勞合社法》。根據該法改組了勞合社委員會，組成人員中增加了8位勞合社外部成員，新任命了代表公眾利益的4位人員。《1982年勞合社法》加強了勞合社委員會的權力。《1982年勞合社法》還提出了最重要改革，將勞合社經紀人與承保人的利益分離。

1987年尼爾報告發表。報告的主要建議是，讓更多的非勞合社成員參加勞合社委員會，加強公眾對勞合社內部管理的監督。

二、特殊制度

（一）代理人制度

代理人在保險業中廣泛使用。保險代理人[1]指，以保險公司的名義，向客戶推銷保險，出立保單，在代理權限內代理保險人查勘出險案件，理算賠款。勞合社代理人，則是由勞合社指定的，在世界各地，為勞合社出具檢驗報告，理算賠償的公司、合伙企業或個人稱為代理人。他們不參與承保事宜。在勞合社內部，保險代理人與勞合社代理人作用又不完全一致。

勞合社保險代理人有兩種：一種代理人管理除承保小組外，成員的其他事項，這種代理人稱為成員代理人。另一種代理人管理一個或幾個承保小組，稱為管理代理公司。

1.成員代理人

任何人要成為勞合社成員，勞合社規定，新成員的加入要通過現有成員的推薦。成員代理人為申請人提供：（1）勞合社組織和運作的詳細情況；（2）申請成為勞合社成員的程序及所需交納的資金；（3）勞合社成員的不可轉讓性規定；（4）加入及退出某一承保小組的方法。

2.管理代理公司

勞合社的每一個承保小組都是由管理代理公司經營的。管理代理公司要向每一位參加承保小組的成員負責。如果承保方針發生了重要變化，管理代理公司就要通報成員。2012年底勞合社有57個管理代理公司。

（二）經紀人制度

1.經紀人的工作

保險經紀人是以投保人名義安排保險的人。在這種情況下，保險經紀人是客戶的代理人，為客戶在保險市場上選擇適當的保險人。在勞合社市場上，經紀人接受客戶委托后，準備好一張承保條，確定了適當費率，并被100%承保接受后，將承保條送到簽單部，這就完成了整個承保業務。

2.勞合社經紀人的規章

根據《1987年勞合社法》基本規則第5條和《勞合社社則》第25條規定，有權在勞合社大廳經營業務的經紀人僅限于獲得勞合社委員會認可的經紀人。要申請成為勞合社經紀人，必須支付至少5萬英鎊的資本金，還必須具有一定的專業知識，有能力履行日常的管理工作和承保條的出具。勞合社經紀人還必須向英國保險經紀人注冊委員會注冊，并遵守該委員會的規則、規章和勞合社的各種規則。

（三）三年會計制

勞合社每年要進行審計，旨在確保每一個勞合社承保成員具有可靠的資產來支付其未來可能發生的賠償責任。審計中的一項工作是，彌補“開口年度”或“結束年度”賬戶的赤字或損失。所謂“開口”或“結束”年度賬戶是勞合社特有的會計制度。

三年會計制是基于完整單獨的會計年度—日歷年（1月1日至12月31日）所簽發的保險單收入劃入承保賬戶上，該賬戶一直開放到第3年年底，在三年期間發生的保費收入或賠款支出全部記入原始年度的賬戶上。圖示，在E年度（1984）和F年度（1985）收到、支出的與D年度（1983）賬戶有關的保險費收入、賠款支付要記入到D年（1983）賬戶上。

從表中可以看出，每年都有3個年度的賬戶在運作。具體說來，在2005年12月31日：（1）F年為F賬戶第1個年度的年底（F1），此賬戶被認為是開口。（2）E年為E賬戶第2個年度的年底（E2），此賬戶也被認為是開口。（3）D年賬戶到了第3個年度的年底（D3），這一賬戶到了關閉時候了。每一個賬戶在12個月、24個月、36個月都要進行審計。在36個月之后，如D賬戶就終止了，最終的經營成果、盈利或是虧損就可以計算出來。

三年會計制比一年會計制優越表現在：（1）三年會計制保證在賬戶關閉的時候，也就是36個月之后，絕大部分的保險費已真正賺得。在大多數情況下，保險單的保險期限將會終止。比如，承保一年期的保單，從11月30日開始，用一年制賬戶，那么到12月31日，十二分之十一的保險費是沒有實際賺得的。（2）36個月之后，絕大多數的損失將已理賠完畢，比較清楚的損失情況就可以掌握了。在勞合社三年賬戶沒有結束（關閉）之前，任何利潤都不能支付給承保成員。

勞合社三年會計制可以極大地避免由于保險責任為到期，或損失事故未處理完畢，每個會計年度要提取未到期責任準備金和未決賠款準備金，所受到人為因素干擾。在我國即使那些已經上市公司，盡管有外部會計師和審計師核算監管，但因為受保單數量和索賠案件的龐大數目所困，事實上是無法一一核實每張保單和每個索賠案件的需提取準備金的真實性和合理性，使得未決發展不利的情況比比皆是，嚴重影響了對保險公司效益情況真實性的評估，如果各項環境配合，在我國保險行業中采納三年會計制將具有非常大的借鑒意義。

三、發展趨勢

2012年5月勞合社公布了《2025展望》，規劃21世紀前四分之一時間的愿景。《2025展望》的核心是勞合社需要更加壯大，繼續保證作為全球專業保險和再保險中心的位置。在發達國際市場和發展中國際市場，均要確保盈利性增長。路徑是：

第一，在發達國家保費收入增長將保持與GDP同步增長速度。在新興市場，由于經濟發展，同時自然災害和意外事故風險所致的損失也將同步累積或擴大，保費收入增長預計將超過GDP的增長速度。

第二，鼓勵資本金來源的多樣性。由于新業務的拓展，以及勞合社在海外很多地區市場份額提升，特別要從高增長的經濟體國家吸引更多的資本金。

第三，在重要的海外市場中設立實力較強的分支機構。

第四，繼續保持作為保險經紀人市場的效力，利用好經紀人的國際化網絡資源，為進入當地市場提供有效率的服務。

第五，勞合社將吸引最好的人才，提供快捷的職業生涯的成長通道。來自世界各地的業務和資本，將體現在勞合社人員來源的多樣性上，勞合社將是由不同年齡、性別和各族群人員組成的團隊。

2025展望公布之后，針對高增長經濟體的潛在機遇，以及幾個重要因素，比如，管理代理公司的發展要求，經紀人的滲透力，當地市場環境，經濟融合和巨災風險等，勞合社進行了詳細分析并建議，中國、巴西、墨西哥、印度和土耳其將是勞合社優先考慮的國家。

實現愿景將有賴于市場參與者。管理代理公司在新的市場為擴展勞合社市場方面的欲望，將最終決定展望能否實現。無論是通過支持市場的開發，后臺流程改進或吸引高性能的、多元化的人才，勞合社將盡其所能開展工作。

勞合社2025展望，給中國保險業帶來有益的啟示。在跟從國家五年規劃的同時，應將目光投向更長遠的未來。雖然國內保險市場競爭已經很慘烈了，但國際市場上的同業們仍視中國保險市場為有待開拓的處女地。在勞合社歷經300多年建立起的經營模式基礎之上，中國保險業是否有更多可以借鑒的地方？作為世界第二大經濟體組成部分的保險業，如何加快開放的腳步，追趕世界先進的保險經營理念和慣例，以期從容應對國內市場和國際市場的雙重挑戰，是我們必須面對的課題。

參考文獻：

[1]中國保險報社.英漢保險詞典[M].北京：商務印書館，1998：23.

[2]考克瑞爾.勞合社[M].伍德海德福克納出版公司，1984.