淺析中小企業財務管理的現狀及對策

摘 要：在我國公有制經濟為主體的市場經濟條件下，非公有制中的中小企業作為國民經濟和推動地方經濟發展的重要力量、提供財政收入的重要來源、解決就業問題的重要渠道、維護社會穩定的重要基礎，發揮著越來越重要的作用。但是中小企業財務管理仍存在著不容忽視的問題，如資金短缺、效益不佳、盲目投資、經營粗放等。本文將就其出現的問題及原因進行分析，并提出相應的解決方法。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理現狀及存在的問題

1.中小企業財務管理現狀。財務管理是指利用價值形式對企業生產經營活動進行的管理，它是企業組織財務活動、處理與各方利益相關者財務關系的一項綜合性管理工作，有效的財務控制活動不論是對大型企業還是中小企業不斷擴大生產規模、實現企業價值最大化、推動企業穩定可持續發展都具有重要意思。

中小企業在我國經濟中占有重要地位，它們生產規模小，經營方式較靈活，生產成本、效率高。然而，中小企業的發展也受到眾多因素的制約：宏觀經濟環境，法律法規和制度的限制，自身生產技術、設備、人員的落后，社會信譽的缺失等等，都致使其在夾縫中生存。另外，它們往往僅僅追求通過銷量的增長贏得短期利潤，忽略了財務管理對于企業長期發展的重要地位，企業財務管理和風險控制的作用未能得到充分發揮，投資融資都存在較大困難，不具備與大型企業公平競爭的實力。

2.中小企業財務管理中存在的問題。（1）大多數中小企業財務管理觀念不強，財務管理目標不明確。中小企業大多為個體、私營性質，企業規模小，人員少，所有權和經營權高度集中于領導者或者家族化，企業財務管理人員沒有發言權，財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走，這種僵化的管理模式、陳舊的管理觀念勢必造成財務管理混亂，給企業的發展帶來不利影響。企業僅以利潤最大化為最終目標，管理者自身也缺少財務知識，缺乏財務管理觀念，不能及時獲取、準確判斷外部信息和企業自身財務情況，進而做出最有利于企業持續發展并獲利的決策。

另外，中小企業即便有財務部門，其財務管理人員的素質也不高。中小企業更注重的是對技術人員和銷售人員的培養，因為他們帶來的是“直觀”上的收入的增長，而財務部門的工作只是簡單的會計核算，基本不參與企業管理。

（2）財務控制制度欠缺。中小企業很少能夠建立比較完善的會計核算機制，內部人員的分工不明確，一人多崗和人員素質低下的現象嚴重，導致責任不明確，工作效率不高，無法進行較好的財務管理，更談不上內部監督和建立內部控制制度。

中小企業財務控制薄弱主要表現為：一是對現金管理不嚴，資金運營機制不健全，現金流動混亂，造成資金閑置或者不足。二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，容易形成呆賬壞賬。三是存貨控制不力，造成資金呆滯，周轉不靈。四是企業重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，資產流失嚴重。

（3）融資難度大，資金緊張。目前，中小企業已經初步建立起較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍是企業發展的最緊瓶頸、最突出問題。

①國家沒有為中小企業專設財務管理扶持機構，優惠政策沒有向中小企業傾斜，企業必須依靠良好的經濟效益和市場前景吸引客戶以增加市場競爭力，我國證券市場尚不完善，企業上市門檻高，缺乏為中小企業提供服務的小型資本市場，只有極少數中小企業能夠獲得從資本市場融資的機會，而在這種條件下，中小企業處于劣勢狀態。

②中小企業規模小，經營風險大，自有資本較少，資產負債率高，倒閉或歇業比率較高，銀行不愿向中小企業提供借貸，而在通脹條件下，銀行的貸款條件越來越嚴格，導致其借貸成本提高，它們從銀行取得貸款的難度也遠遠大于外資和大型企業。

③中小企業普遍經營時間較短，缺乏能夠充分反映其歷史信用的記錄，加上企業信息和財務披露不透明，甚至為了規避稅費或者爭取優惠政策而披露不真實的經營和財務狀況，很難取得社會的充分認可和信任，不論是從銀行還是企業間都不易直接籌資。

（4）網絡經濟對中小企業的財務管理的沖擊。網絡經濟的出現，改變了傳統商業運作的方式和財務管理的模式，將世界經濟融為一個整體，財務管理的對象由資金向信息轉化。

首先，網絡財務系統使財務信息的采集和處理方式無紙化、實時化，結算和支付網絡化、電子化，這種方式快捷、方便，但是對于中小企業來說，擁有這樣的先進設備和操作人員，會大大增加資本投入。而且，網絡經濟下參與商業交易均在互聯網上進行，雙方互不見面，.對于從事電子商務的貿易雙方來說，貿易的開始、合同的簽訂以及合同金額的的支付整個交易過程是遠程的、虛擬的，這就需要通過一定的技術手段相互認證，保證電子商務交易的安全。其工作人員技能和素質的低下，很難保證有用信息的有效獲取和內部機密的有效防護，會給企業帶來損失。

其次是企業財務管理要適應企業過程重整、財務控制結構和組織結構的變革而不斷做調整，中小企業財務控制的薄弱對這樣的大調整提出了很大考驗。

由于目前中小企業未能將網絡充分普及到企業的財務控制和財務決策，不能及時準確的掌握市場動態，加速經濟轉型的腳步跟不上時代的腳步，投資不能恰到好處，喪失很多發展機會，大大降低了市場競爭能力。

二、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

正如國家宏觀調控是金融市場有效運行的一雙“無形的手”，財務管理也把握一個企業生死存亡的命脈，是一雙無形卻很有力的手。因此，針對中小企業財務管理中存在的問題，現將提出一些解決方案和建議，以期改善其財務管理水平。

1.完善中小企業發展的宏觀環境。完善宏觀市場環境主要體現在政府的市場政策方面，政府應該借鑒發達國家金融市場的調控經驗，建立健全中小企業發展的法律保障體系，給予中小企業一些優惠政策，例如準入政策等，以改變中小企業受歧視的不公正待遇。

2.明確企業發展方向，全方位改變企業財務管理的觀念。中小企業的領導者應充分考察市場環境，認真分析外部條件的利弊、自身的優劣勢，準確定位，確定發展戰略，避免經營管理的混亂和財務決策的盲目。這就要求企業全體工作人員，尤其是管理者率先轉變經營管理理念，充分認識到財務管理的重要性。

中小企業管理者必須加強財務管理意識，突破以往任人唯親的企業管理思維，敢于創新，接受科學先進的管理理念和理財理念。

當然，僅僅有管理者財務管理觀念的提升是遠遠不夠的，所謂上梁不正下梁歪，管理者只起到引導作用，而實際成效如何還有賴于工作人員的高效工作質量，加強財務管理，人才是關鍵，因此必須通過企業財務政策的實施不斷提高財務人員的綜合素質。從事中小企業財會工作的人員必須“持證上崗”，并通過自己的努力，逐步提高自身素質，積極參加職業技能培訓、職業道德教育，同時保持獨立性，不因領導意志或個人利益而徇私舞弊。

3.健全企業內部控制制度，加強資金管理。中小企業應建立健全的財務內部控制制度，保持合理的資金配置，不斷優化資本結構，對材料采購、領用加工到對外銷售或者用于自建進行全程監管，建立一套規范的體系，形成制度化，規范監管行為提高監管隊伍的素質，保護監督人員的合法權益，保證內部監控的獨立性、有效性。

企業財務管理的核心內容是資金的管理和控制，中小企業也不例外。強化資金管理，中小企業（1）首先要提高對財務控制核心地位的認識，深刻理解財務管理是企業生存的一條環環相扣的生命線，各個生產經營環節都不可斷裂，把加強資金管理作為貫徹現代企業財務制度的一項重要內容，落實到企業的各個職能部門，而不僅僅停留在對財務部門的監管。（2）切實提高企業有限的資金和資源的利用效率，提高投入產出比率，合理確定資金的籌集數量以及持有流動資產和長期資產的比例，將資金的來源和動用有效配合。（3）加強對財產的控制，實行從采購、領用到銷售的全程監控，規范操作程序。同時健全內部牽制制度，權責分離，管錢的不管帳，管賬的不管錢，定期進行財產清查，監督財務人員按照有關法律正確記賬算賬報賬，參與企業管理，增強責任的明確性。（4）完善利潤分配制度，上市的中小企業應制定合理的股利分配政策，在保證企業有足夠的資金用于自我發展的前提下，及時分派股利，以吸引更多投資。未上市的中小企業也應按勞公平分配。

4.積極拓寬融資渠道，探索新的融資途徑。首先，國家和政府應在法律法規上給予中小企業一定的優惠政策，有針對性的建立融資市場，鼓勵和支持商業銀行和政策性銀行對中小企業的扶持，拓展其生存空間。

目前，中小企業主要融資渠道是銀行信貸，融資困難，表面上看是融資渠道狹窄，實際上與其自身信用等級的低下有很大關系，中小企業過多的追求盈利目標，忽略了信用度的提升，日常經營管理的不善損害了其形象，導致其在貸款時很難找到合適的擔保單位。因此，中小企業必須建立企業內部信用機制，誠信經營、誠信納稅、及時歸還欠款、及時收回應收賬款，提高信用水平，樹立良好的信用形象，取得銀行或非金融機構的信任，獲得貸款支持。

中小企業還必須積極創新融資方式，例如通過商業信用或應收賬款的資產的質押、抵押等方式，增加短期融資，緩解企業資金壓力。股市是另一種探索更多融資渠道的有力工具，它可以規范和監督證券交易以協助不同的中小企業直接籌集資金。對一些發展良好、前景廣闊且具有高信譽中小企業，可以批準其發行短期債券。而對于那些沒有資格發行證券的企業來說，尤其是高新技術企業，企業投資基金是一個不錯的資金來源。

5.面向市場，科學投資。任何企業都不是孤立存在的，其生存和發展取決于很多因素，其中穩健理財、科學投資是非常關鍵的生存之道。

中小企業資金實力不夠，抵御風險的能力較弱，例如金融危機就導致很多中小企業的破產，因此中小企業應盡量規避風險較大的投資項目，在投資收益最大化與企業穩健可持續發展之間合理權衡，充分考慮市場機會、競爭狀況、企業自身綜合實力以及產品技術特點，增加與自身經營狀況接近、風險較小且確定的項目投資，保證資金的良性循環，規避風險。

中小企業應盡量采取中短期投資模式，以對內投資為主，包括新產品試制的投資，技術設備更新的投資，人力資源的投資等。

6.充分利用信息經濟時代的優勢。目前，不僅中小企業，即便是大型企業，財務管理電子化程度也尚不夠完善。應對網絡經濟環境強有力的沖擊，中小企業應做好充分利用機遇、時刻整裝待發迎接挑戰的準備創新籌資投資利潤分配方式。

三、總結

全球經濟一體化以驚人的速度向前推進，中小企業作為一股優勢明顯、劣勢也非常顯著的資金擴充力量，具有不可忽視的作用，但是其仍在夾縫中艱難生存與發展，其財務管理中存在的種種問題阻礙著其進步的腳步。國家和政府要扶持中小企業，中小企業自身更應不斷創新發展，加強財務控制，規范會計秩序，強化財務管理，進而提高競爭實力，促使企業在網絡經濟時代的強大沖擊下立于不敗之地。

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