完善我國企業(yè)稅收籌劃的策略

摘要 隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，更多的企業(yè)開始重視對財務(wù)管理中的稅收籌劃。但是稅收管理的不當會給企業(yè)增加納稅負擔，從而帶來巨大的損失。本文主要對企業(yè)稅收中存在的問題進行分析，提出相應(yīng)合理的建議。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財務(wù)管理 稅收籌劃

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

稅收籌劃對企業(yè)的發(fā)展十分重要。科學(xué)合理的稅收籌劃，有利于指引企業(yè)的經(jīng)營方向，降低企業(yè)稅收成本，減少企業(yè)資源浪費，增強企業(yè)市場競爭力。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

企業(yè)稅收籌劃是指企業(yè)在納稅前、在不違反相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對企業(yè)的投資、經(jīng)營活動進行科學(xué)規(guī)劃，從而達到降低企業(yè)稅收成本、增強競爭力的目的。企業(yè)稅收籌劃是屬于企業(yè)財務(wù)管理范疇的理財行為，現(xiàn)在的國家政策也對其進行引導(dǎo)和激勵。

二、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃存在的不足

（一）企業(yè)難以準確把握國家稅收政策，稅收籌劃能力低。

目前，我國稅收方面的政策、法律法規(guī)還不怎么完備，時常會有一些變化。企業(yè)進行稅收籌劃需要及時準確地了解相關(guān)稅收政策的變化情況，這樣才能更好地利用國家政策實現(xiàn)降低稅收、適當延遲繳稅、甚至免交稅收。企業(yè)如果不能精準地把握政策變動，就難以在具體的籌劃活動中避免策略的失誤。例如，我國的很多企業(yè)在籌劃稅收時，基本都將注意點放在節(jié)稅上，有時甚至為了一點小的利益而偷稅、漏稅。還有部分企業(yè)過于重視大局而忽略了自身利益的保護，因小失大。

（二）企業(yè)缺乏稅收籌劃風險意識。

企業(yè)在進行稅收籌劃時，往往會遇到很多突發(fā)情況，企業(yè)如果不能事先做好充足的準備，制定相應(yīng)的預(yù)防措施，就會面臨很大的管理風險。企業(yè)在納稅時可能會為了自己的利益偷稅、漏稅，形成不利于市場經(jīng)濟發(fā)展的稅收局面，一些粗心造成的多交稅款又會加重企業(yè)自身的經(jīng)濟負擔。但在現(xiàn)代企業(yè)管理上，很多的企業(yè)還沒有清楚地意識到稅收籌劃存在的風險，缺乏相應(yīng)的風險意識，因此也不會提前想出一些措施來預(yù)防籌劃會出現(xiàn)的風險，最終造成巨大的企業(yè)損失。

（三）企業(yè)稅收籌劃人員專業(yè)能力差。

企業(yè)財務(wù)人員必須擁有管理財務(wù)、統(tǒng)計稅收等專業(yè)知識，同時還應(yīng)具備很強的綜合素質(zhì)。

然而，目前，我國現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)人員自身的學(xué)歷不高、專業(yè)知識比較匱乏，再加上這些人員工作后不能時時學(xué)習(xí)，因而業(yè)務(wù)素質(zhì)難以提高，稅收籌劃能力不高，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的要求，導(dǎo)致了各種稅收籌劃問題的出現(xiàn)，阻礙了企業(yè)的進步，妨礙了企業(yè)預(yù)期效果的實現(xiàn)。

三、完善我國企業(yè)稅收籌劃的策略

（一）及時了解稅收政策的變更，加深對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究。

我國的市場經(jīng)濟日益國際化，稅收政策和相應(yīng)的法律法規(guī)也隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷完善和健全。每年，各個地方和國家都會出臺很多稅收法規(guī)，也會對原有的法規(guī)進行修繕。在政策多變、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜的情況下，企業(yè)在組織稅收籌劃時，必須及時了解并熟悉掌握與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的稅收法規(guī)的調(diào)整情況，準確掌握這些變更對企業(yè)稅收籌劃的影響。企業(yè)要加強對新政策的學(xué)習(xí)，明確立法宗旨，依據(jù)政策的變化適時完善稅收籌劃計劃，保證企業(yè)的法律和政策允許的范圍內(nèi)實行稅收籌劃，從而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）進行稅法的普及。

很多的非財務(wù)人員都認為“稅收籌劃只是財務(wù)人員的工作”，稅收籌劃和自己沒有很大的關(guān)系，企業(yè)的繳稅、稅收籌劃工作都是財務(wù)人員的工作。這些錯誤思想的存在給稅收籌劃帶來了許多不利影響。企業(yè)積極宣傳稅收知識，督促非財務(wù)人員學(xué)習(xí)稅法知識，也有利于減少企業(yè)稅收管理風險，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

（三）加強對人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。

企業(yè)稅收籌劃是一項包含稅收、法規(guī)、財務(wù)、會計、管理、統(tǒng)計等知識的高級理財活動，籌劃人員必須具備很高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，能很準確地進行籌劃設(shè)計和實際操作。這就需要企業(yè)不斷加強對籌劃人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，保證籌劃人員能及時、熟悉掌握稅收政策的變更，從而減少稅收籌劃在實際執(zhí)行工作上的風險。同時，企業(yè)還應(yīng)普及稅法知識，建立一支具有專業(yè)素質(zhì)的稅收籌劃隊伍。企業(yè)要根據(jù)自身的實際需求和經(jīng)營能力，聘請或培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)高的籌劃人員，提高籌劃隊伍的綜合素質(zhì)；同時還應(yīng)盡量不干擾籌劃人員的操作，給予他們充分的信任，保證他們能安心進行稅收籌劃，將稅收籌劃的風險降到最低。

（四）建立并完善納稅評估制度和稅務(wù)管理制度。

建立并完善企業(yè)稅務(wù)管理制度有利于稅法執(zhí)行活動的有效開展。稅法執(zhí)行的政策性比較強，因此，標準化的操作過程和明確的執(zhí)行規(guī)范是企業(yè)順利執(zhí)行稅收政策的重要保證。但不同人員對政策法規(guī)的理解不同，自身綜合素質(zhì)也不高，因此常常出現(xiàn)同一業(yè)務(wù)的執(zhí)行效果不同，所要花費的稅收成本也不同。為了保證稅法規(guī)定的正確執(zhí)行，減少和杜絕稅款統(tǒng)計錯誤或其他稅收問題的出現(xiàn)，企業(yè)必須建立并完善稅務(wù)管理制度。

（五）強化與稅務(wù)機構(gòu)的交流溝通，建立良好的稅企關(guān)系。

我國的稅法機關(guān)和稅法賦具有一定的自由裁量權(quán)，因此企業(yè)稅收籌劃最后還是需要得到稅務(wù)機關(guān)的同意。建立和諧的稅企聯(lián)系，對于形成稅收籌劃工作的共識以及減少稅收籌劃風險有很重要的現(xiàn)實意義。

四、結(jié)語

稅收籌劃是對企業(yè)經(jīng)濟活動的提前安排和規(guī)劃，是一項高層次的、前瞻性強的高級企業(yè)財務(wù)管理活動。稅收籌劃人員必須有基本的財務(wù)會計方面的素質(zhì)，同時還要有準確把握經(jīng)濟、稅收及相應(yīng)法律法規(guī)變化發(fā)展的能力。因此，企業(yè)應(yīng)盡快加強對企業(yè)稅收籌劃人員的能力培養(yǎng)，增強企業(yè)稅收意識，提升財務(wù)管理水平，從而降低企業(yè)稅收成本，減輕稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。□

（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2010秋1班）

參考文獻：

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