稅收信息化問題研究

張麗婷　朱大明

摘 要：文章對稅收信息化建設取得的成就進行梳理，分析了稅收信息化建設存在的問題，提出稅收信息化建設的具體建議。

關鍵詞：稅收信息化；稅收征管；稅收管理

中圖書分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2012）32-0020-02

我國稅收信息化建設從20世紀80年代初期起步，直到現在的近20年時間里，經歷了從無到有、從小到大、從簡單應用到復雜應用、從各自為政到規范管理的發展歷程，進行了一系列艱苦卓絕的探索。如今，信息技術在稅務系統應用的廣度與深度上都得到了前所未有的拓展，信息資源己成為稅收工作不可或缺的重要內容。目前，稅收信息化已為稅收管理的各方面工作提供了強有力的支持，并成為各地依法治稅、為民理財的堅實基礎。

1 稅收信息化建設的基本現狀分析

1.1 加強稅源分析和納稅評估

《稅友2006》系統為稅務部門提供了強大的綜合分析功能，通過《稅友2006》的分析功能對納稅人的登記、申報等情況進行比對分析，發現存在的問題。根據“抓大、評中、定小”的管理理念，重點加大納稅評估的工作力度。通過納稅評估對征管工作、征管措施及政策進行回頭看，提高征管水平，增加稅費收入。2011年，佳木斯市共篩選84戶租賃業企業及10戶住宿業企業作為評估對象，并對其中的52戶進行約談，62戶進行了實地調查，通過納稅評估共補繳稅款248.46萬元、滯納金9.2萬元，切實發揮了納稅評估在稅收征管中的積極作用。

1.2 完善納稅人基礎信息采集

稅務部門針對通過《稅友2006》申報征收的企業，將錄入企業財務報表設置為納稅申報的前置條件，要求各企業按期納稅申報時先錄入資產負債表、利潤表、企業財務信息采集表等相關報表。該舉措完善了內部信息采集機制，為案頭分析工作打下了堅實基礎，也為稅務機關根據內部資料篩選行業分析和納稅評估對象提供了基礎依據。

1.3 完善內部溝通機制

稅務部門內部通過定期召開政策分析會、案情通報會、部門溝通會等形式加強內部之間的溝通和協作，提高辦事效率。同時，充分利用稅務稽查的工作成果，將征管的納稅評估與稅務稽查工作有機結合，提高信息的共享性和選案的針對性，真正達到了“以查促管、以查促征”的作用，促進了數據采集一稅源監控一稅收分析一納稅評估一稅務稽查“五位一體”的稅源間接控管模式的完善。

2 稅收信息化建設存在的問題

2.1 信息采集渠道單一、針對性不強

當前，稅收信息采集的渠道、內容都比較單一，采集到的信息大部分源自稅務機關與納稅人的對接點即稅務登記和納稅申報環節，由納稅人自行提供。這些信息的基本內容為企業名稱、經營地址、注冊類型、經營范圍、聯系方式、納稅人申報繳納和發票領購、繳銷等信息，能真正反映稅源發展變化情況的動態的、關鍵的涉稅信息如納稅人的產品購銷存情況、產品價格、市場營銷，資金往來、現金流量明細、關聯企業明細等便于微觀稅收分析的信息缺少。

2.2 信息質量有待提高

目前，由于受基礎數據信息的來源和信息不對稱、缺乏嚴格的數據質量監測和信息化校驗機制等因素影響，稅收信息存在失真現象，主要有以下兩方面：一是因信息不對稱而形成的錯誤信息。地稅部門尋求的是在依法治稅前提下實現稅收收入最大化，而納稅人在追求自身經濟利益最大化時尋求稅收成本最小化，有的就千方百計地隱匿真實信息，提供虛假信息，通過各種手段達到少繳或不繳稅款的目的，造成稅收管理信息失真。二是因缺乏信息維護機制而形成的錯誤信息。由于缺乏嚴格的信息質量監測和信息化校驗機制，且目前的稅收管理人員很多忙于事務性工作或等待領導統一“派工”，缺乏主觀能動性，通常是臨時需要什么信息就采集什么信息，沒有足夠的精力及時維護管理信息，目前的稅收管理信息大都是納稅人新辦時采集的信息，與納稅人當前的實際信息往往相差甚大，稅收信息失真。

2.3 信息應用深度有待進一步增強

隨著信息化建設的不斷推進，各類涉稅信息日漸增多，但目前我們對收集到的信息的應用大多還只停留在對一些基礎信息的查詢、統計等一般應用層次上，對征管質量的衡量上也大多停留在申報率、入庫率、欠稅率等幾個指標上，很少有利用這些信息進行稅負、財務等的量化分析和合理性分析。如何把這些數據通過加工、計算、分析、處理后全方位多層次利用，如何利用采集的信息進一步進行同行業、歷史同期及與第三方信息進行異常、預警分析比對等深層次應用，我們還做得遠遠不夠。

3 稅收信息化建設的建議

3.1 搭建信息資源共享平臺

①制訂和完善政府部門信息共享制度與規定，為稅收信息資源共享與應用提供制度保障。首先是完善立法，通過修訂《稅收征收管理法》及其實施細則等法律條款，進一步明確政府部門與稅務機關在實現信息共享工作過程中雙方的權利和義務，并規定未執行或違反信息共享的相關法律責任。其次是結合實際制訂地方性法規和規定，對政府部門信息共享的相關事宜作進一步細化明確，包括信息共享的組織機構、具體共享事項、共享形式、操作程序、共享費用的落實及監督考核規定等。再次是各部門制訂和建立信息共享工作落實機制，提高部門的認識和重視，明確信息采集、加工、傳遞、反饋等環節的工作職責，把部門信息共享工作納入本部門的日常管理，實現信息資源共享與應用的長效運行。

②健全協調工作機制，定期召開聯席會議，通報反饋信息資源共享與應用工作開展情況。各部門信息資源共享領導機構定期組織各部門召開信息資源共享與應用工作例會，匯報交流各部門信息共享工作的落實情況、存在的問題及稅務機關獲取部門信息后的稅收化進程反饋，研究、探討進一步推動信息共享與應用的工作措施和改進方法，并提出下階段信息共享的具體目標和工作要求。

③建立健全定期考核獎懲機制，細化量化考核指標，強化部門信息資源共享與應用工作開展的績效評比。根據部門信息資源共享監督考核規定，將考核工作按信息采集與傳遞的完成時間及質量要求進行具體化、指標化，并歸口落實到每個部門。將信息共享與應用工作的開展進程與部門先進評比相掛鉤，從而調動各部門參與信息共享與應用的積極性和主動性。

3.2 強化培訓與宣傳力度

①強化職能部門從業人員的宣傳培訓力度，熟悉和提高經辦人員的稅收業務水平與工作責任心。由于政府各部門的職能分工不同，其業務運作具有相對的獨立性和封閉性，稅務機關與部門之間又缺乏業務交流，雙方互不熟悉相關業務。因此部門所提供的信息資源往往是依稅務機關的申請而被動采集的，不能積極從自身的業務流程出發，主動尋找稅源監控的重要環節和切入點，信息采集工作帶有一定的盲目性。通過定期組織協作部門工作人員的業務培訓與交流，熟悉和掌握稅收征管及各部門業務流程，提高部門工作人員對協稅護稅工作的敏感度與認知度，信息采集化被動為主動，從而使部門信息資源共享與應用工作方向更明確，內容更充實，質量更提高。

②強化政府部門信息資源共享與應用的社會宣傳力度，努力擴大稅收社會化管理的影響。通過政府門戶網站、各職能部門的協稅窗口及咨詢熱線等渠道和途徑，向社會宣傳、解釋政府部門信息資源共享與應用工作開展情況，爭取全社會的廣泛參與與支持，提高納稅人對部門協稅護稅工作的了解與認同，使納稅人充分意識到其納稅行為正處于全社會的網絡監控之下，從而制約其申報行為，積極主動向稅務機關申報登記各類應稅信息，進一步提高納稅遵從度。

3.3 深化利用共享信息資源

①建立健全稅務各職能部門在信息資源的采集、加工和應用方面的工作機制。首先是按各級政府信息共享與應用組織機構的設置，建立和指定相對應的稅務機關牽頭管理部門，統籌安排信息資源的共享與應用工作。其次是通過分析、比較部門信息資源的性質與功能，結合稅務機關內設科室的工作職責，按稅收征管業務流程，將部門信息資源的加工、應用和反饋工作分解落實到每個科室、每個崗位。再次是從加工、應用的及時性和成效性方面按崗位分別設立獎懲考核指標，建立內部監督考核機制，確保信息資源共享與應用工作開展的有序性、有效性。

②強化信息數據的案頭審核分析、比對，努力提高信息資源的利用效率。以稅收征管信息系統為依托，利用模塊管理功能，通過導入或人工錄入等方式將協作部門信息轉化為稅收征管信息。通過系統的橫向、縱向比對，發現系統內原有錯誤和不完整的基礎信息數據及時組織人員進行修正和補錄；發現納稅人有申報不實的信息，則通過提醒進行提示補報，情節嚴重的則轉交稅務稽查辦理；發現因原有信息缺失而導致管理上的工作漏洞的則及時通過相關程序予以糾正。此外，稅務機關還應將信息資源的應用狀況和實現的稅收化成果及時向各協作部門進行反饋、交流，并分析存在的問題，提出進一步優化信息數據的要求，使地稅機關獲得的部門信息更完整、更精確。

總之，我國地稅部門一直在日常工作中探尋提高信息化建設的辦法和措施，以求在更大的平臺上，以更高的水平和更強，加強我國的稅收信息管理、利用和綜合分析。做了不懈的努力，也取得了一定的成效，但是，我們不得不清醒地認識到，我國的稅收信息化建設中仍然有很長的路要走。期望本文的研究能對我國稅務管理信息化建設有所裨益。

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