中小企業財務資金管理信息化研究

寧波職業技術學院 章惠敏

中小企業是寧波經濟重要組成部分，比例特高、優勢明顯，其中外貿企業數量占高位，可近些年來，由于受到國內外各種復雜環境的影響，優勢已岌岌可危，不少企業轉型步履艱難，摸索中困惑難免。從企業自身角度看，大多數中小企業的老板因擔心采取權益融資的方式會導致控制權的削弱而采取銀行借款的籌資方式，這些企業融資需求主要是用于擴大生產。由于經濟環境以及中小企業自身組織方式和發展狀況等原因，所以中小企業發展難的問題主要集中在資金不足上。注冊資本少，資本實力有限，不動產少，信貸能力低，融資渠道小，籌資成本高等，這使得中小企業只能維持簡單的再生產，若資金方面稍有周轉不靈就很有可能面臨破產，從而使得資金短缺成為制約中小企業發展的主要瓶頸。如何以有限的資金獲得最大的收益?

一、中小企業財務資金管理較突出的問題及原因分析

(一)中小企業財務資金管理存在的主要問題

1.先進的財務管理技術和方法應用的限制

中小企業具有較多不同的經營管理機制，所以財務管理方法相應的也是多樣化的。目前，許多中小企業的營業額和資產總額已經超億元，中小企業在快速擴張中已經傾向于采取企業集團或控股公司管理模式，但由于管理水平低，財務管理人才缺乏嚴重，財務管理的作用沒有得到充分發揮。隨著中小企業的發展，母子公司體制開始建立，財務資金管理中的問題愈加突出，而濃重的業主“一言堂”決策方式，使得過分集中決策權，進而導致管理行為邊界不清，財務管理者只能應付日常事務，沒有時間學習培訓先進財務管理技術，企業自身條件的限制使得中小企業更愿意選擇短期成本效益相對較好的傳統管理方法，這樣的結果是進一步限制了財務管理人員的技術水平的發揮和素質的提高。除此之外，大多數企業對推行財務管理信息系統，及相關應用缺乏了解，更對企業應采用何種財務資金管理模式，應用什么樣的財務管理軟件才能切實改善財務資金管理水平等問題心中無數，這已成為制約企業發展的瓶頸之一。

2.多頭開戶，資金效率低

目前，企業內部多級法人資金分散占用，使資金使用效率低下，所以現階段企業財務資金管理中最突出的問題是企業資金難以集中使用。第二就是，公司多頭開戶的現象比較普遍，盡管多頭開戶的原因有很多，但危害不少，這樣會使企業的資金管理嚴重失控；三是投資決策隨意性大，有些企業熱衷于多元化經營，不顧自身的能力，盲目投資，導致損失嚴重，使原本就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

3.資金沉淀嚴重，庫存占有量過高，欠款居高不下，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降

存貨和應收賬款是中小企業資金管理中的重要環節。從原材料采購、生產投入，到形成半成品、產成品，再到將產品銷售給客戶、最終從客戶手中收回貨款，每個環節都離不開科學合理的資金計劃及對資金計劃的適時修正。計劃的內容不但包括投入或收到的資金的數量，還包括投入或收到相應資金的方式等等。中小企業往往由于缺乏對存貨庫存量的合理計算，造成庫存積壓；或者對客戶信用狀況不清楚，沒有相應的信用管理制度，造成貨款到期不能及時回籠或形成壞賬，造成資金占壓，無法投入新的項目開發或產品生產。

4.大多數企業資金占用不明，產品成本構成不清

雖然現在企業資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術構成低、受傳統體制影響，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據，滿足不了企業現代化、精細化管理要求。單靠傳統的手工方式來統計、計算、傳遞生產過程中的各種信息，這樣的管理方式不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，監督管理成為事后控制。企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相當一部分企業在成本費用問題上仍處于事后算賬的階段。，既不利于成本管理工作，也會因成本費用的相對較高而不利于市場競爭。

(二)中小企業財務資金管理存在問題的原因

1.中小企業財務管理體制問題。有相當一部分中小型企業還停留在手工記賬階段，財務管理還是停留在如何理順賬本、出具三張報表階段。財務管理信息化與會計電算化概念不清，全部或部分實現了會計電算化，但還沒有企業全面實現財務管理信息化，只是簡單地模擬手工做帳，信息化的真正管理、控制優勢沒有發揮出來。

2.管理模式僵化，管理觀念陳舊。首先，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，經營者就是投資者，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，這種模式給企業的財務管理帶來了負影響，經營者對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使職責不清，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴等。另一方面，企業管理者的能力和素質較低，管理思想落后，沒有將財務管理信息納入企業管理信息的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去應有的信息基礎。

3.有效的資金集中管理模式沒有形成。企業管理中的集權和分權是對立統一的，資金集中管理模式的選擇實質上是企業管理集權還是分權管理策略的體現，從成功企業的實踐經驗來看，事權可以分散，但財權必須集中，近年來，越來越多的企業開始實施資金集中管理，以前企業管理層次過多，導致大多數企業職能部門人為分割，相互缺乏信息溝通和數據共享，特別是產、銷、購、存信息脫節，原本應當集成連貫的業務被人為地割裂成許多環節。雖然過去采用集權管理模式，但不夠規范，已不適應現代企業扁平化集中管理的要求。現在，大多數企業一味強調的資金分權管理模式，沒能形成高度集中的資金管理系統，又缺乏統一規范的企業資金控制制度，使信息傳遞渠道不暢，其負面影響是顯而易見的，財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來，致使企業決策者難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。

二、對策及措施

(一)從加強企業財務資金管理入手，大力推進財務管理信息化建設。第一，企業財務管理應以財務資金管理為中心，從資金統一集中管理入手，以現金流量監控作為切入點，實施全面預算管理，做出資金使用計劃，具體問題具體分析，打造最適合自己企業的全面預算解決方案，從而切實提高資金使用的效益。第二，企業要建立自己特色的資金集中結算中心，嚴格控制多頭開戶及賬外循環，建立一套完善的結算制度，成立企業內部銀行，從源頭上管理資金的流向，集中統一資金管理，加強對現金流入和流出的控制，以保證支付能力和償債能力。再次，還應推行全面預算管理，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題嚴格執行預算，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

(二)建立集中式財務管理系統，對營運資金進行信息化管理，以先進的計算機技術為手段，規范財務規章制度，減少人為干預，以實現高效有序的信息化管理，實現企業財務與業務一體化集成管理。財務部門將每筆貨幣收支數據及時輸入企業管理信息系統，這樣使資金的使用在網絡上向企業決策層公開，堵塞了資金使用中的漏洞。企業管理者不僅可以掌握貨幣資金收支的實際執行情況，及時發現有關收支在執行中存在的問題，而且能夠在網上隨時了解當日貨幣資金的結余情況。借助先進的計算機信息技術，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障，實現企業財務管理信息化。

(三)統一調劑資金，防止資金沉淀。第一，企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。按照不相容職務相互分離控制要求，合理設計會計及相關工作崗位，明確各崗位的職責權限，使有關人員相互制約，減少發生差錯和舞弊的可能性；第二，建立資金授權審批制度，建立責任追究制度。企業內部的各個部門人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，嚴禁未經授權的部門和人員辦理資金業務，同時各部門人員必須承擔相應的責任；貨幣資金使用審批手續的規范化，可減少一些不必要的支出，也可防止侵吞和挪用行為發生。第三，企業應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并設置專門的登記簿，加強對銀行預留印鑒的管理。

(四)加強風險管理，建立基于ERP環境下的財務預警體系。

資金管理貫穿企業生產經營始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節，企業最高管理層風險意識弱，甚至不進行財務風險管理，更談不上設置風險管理機構。現在大部分企業及基本實現信息化，但財務風險仍舊是許多企業最為困擾的問題之一。如何充分利用ERP系統的信息快速集成和響應，建立有效的財務風險預警系統已成為企業關注的重要問題，財務風險預警作為一種行之有效的防范危機的手段，已經有較為成熟和有效的方法。

ERP系統主要包括分銷、財務和生產制造三大部分。由于主要從總賬子系統獲取數據，因此財務風險預警系統應包含在財務模塊中。根據報表自動生成財務比率指標，包括償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力、每股指標等。不能由報表直接生成的非財務指標，則手工輸入，包括公司治理、股權結構及其他指標。在構建財務風險預警體系時，關鍵是要有配套的預警信息數據庫，無論是最初的信息收集，還是在財務風險的識別、監測、控制的過程中，都要用到預警信息數據庫。用于對財務風險的識別，同時還要運用一定的模型進行測定，這些也要建立相關的指標數據庫和模型數據庫。

財務風險預警系統的信息和工作量大，只有通過計算機輔助管理，對企業運作進行動態監控，才能保證信息的質量。隨著企業規模的擴大，總會在一定程度上進行分權管理，經營越是放權，財務預警權越是需要高度集中，使管理層能夠準確掌握公司整體運作情況，做出最優決策。

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