建設工程造價風險問題分析研究

趙利霞

(大同煤礦集團永定莊煤業公司，山西大同 037024)

0 引言

隨著我國基礎建設的蓬勃發展，特別是房地產、國民經濟基礎建設發展速度迅猛。企業在工程建設實施的過程中存在風險的問題也越來越多，絕大多數企業目前最薄弱的地方就是不能把工程造價、工程成本與工程風險結合起來。風險管理對于很好的完成工程建設目標起到很大的作用，決定了建設工程盈利與虧損。通過科學的分析方法，解決工程造價的風險問題對于企業是非常重要的［1］。

1 企業內部工程造價管理現狀［2］

在建設工程實施的過程中，公司總部對項目部的工程造價沒有進行適時的監督指導，沒有協助項目部及時辦理簽證及索賠工作，在工程結算時發現超出預算，而無法彌補。工程預算人員對招標文件中所提出的要求研究不夠深入，對施工過程中可能遇到的技術問題所采取的技術方案不夠完善、技術規范掌握不夠透徹，造成工程量清單單價出現偏差、措施費與施工方案相差甚遠。項目部在簽訂合同前，對合同條款沒有加以分析，責任不明確，存在許多漏洞，而承擔相應的風險責任。

2 風險管理［3］存在的主要問題

1)觀念淡薄。目前工程建設實施的過程中，工程造價風險在施工單位并沒有給予很高的重視，這是制約風險管理發展的主要矛盾所在。目前施工單位在工程投標過程中對于風險費用的計取沒有經過系統的風險評估和計算而是象征性的計取一定比例的風險系數費用，可能出現風險估計不足，風險費用過低。在項目實施過程中，因風險產生的費用超出施工單位承受能力，直接影響工程竣工結算。施工單位因無法承擔損失而向業主提出索賠，業主在遇到這種情況時，把本應該各方共同承擔的風險轉嫁給一方，造成工程質量出現問題，并且最終補償一部分費用，造成投資超出預算。

2)工程保險尚未成熟。國內保險公司對建設工程保險內容缺乏研究、實際操作性差。在投保過程中，會發現相應的保險種類比較少，與具體的工程情況不匹配。保險公司自身與工程相關的人士也是少之又少，遇到風險問題出現時，無法很好的解決工程領域風險，無法有效、專業地提供保險服務。因此在具體的建設工程實施的過程中除非合同明確需要投保，企業會相應的投保，否則不會主動購置保險，對工程實施的過程中產生的不可預知的風險少了一重保障。

3)風險識別與處理能力差。我國的風險管理始于19世紀80年代，僅在一些大型項目中運用，與國外成熟的風險管理機制相比缺乏專門的風險報告。目前，對于一些中小企業沒有自己的風險管理手冊，而領導管理層缺乏風險識別能力，對于可能遇到的風險缺乏預測。當工程項目在實施的過程中遇到工程造價方面的風險時，企業的決策者處理風險的方法和手段單一、落后，對于企業規避風險沒有良好的效果。

4)企業索賠管理差。目前多數企業對工程造價僅偏重于工程盈利的多少，對于合同的管理不是很重視，對于工程索賠管理不是很完善。現行的建設市場不夠完善，施工企業通過合理競爭很難獲得工程項目，所以在面對建設單位時，總是擔心破壞雙方的關系，避免因為索賠而丟失今后的項目而不敢索賠。同時，在工程建設過程中，很多企業面對復雜多變的索賠工作顯得力不從心，需要提升相應的能力。再者，施工單位在工程實施的過程中，缺乏收集整理對索賠有力的證據和資料，當遇到索賠事件時，不能提供很有力的索賠證據而導致索賠失敗。

3 風險管理問題原因分析

1)認識不足。目前的工程建設項目多存在工期長、規模大，工程技術難度大，資金鏈長，那么存在的不確定因素也多，潛在的風險也多。工程預算人員對風險管理意識淡薄、業務素質差，對于工程造價編制內容、程序和做法有一定的影響。為避免出現較大的差錯，建設部頒發《建設工程工程量清單計價規范》，強制實施工程計價規則。規范中，工程風險費用作為一項單獨的費用應在投標時列出，而絕大部分施工單位沒有重視這項規定，只是象征性的收取很少一部分費用，甚至有的單位不予收取。這些充分說明大部分企業對于工程造價風險認識不足。

2)價格機制不合理。在市場經濟環境下，價格應該遵循市場公平競爭的原則形成，通過市場公平競爭機制，遵循價值規律形成商品的價格，這樣才能使得工程建設過程中的資源得到最合理的利用，而我國現階段的工程造價并沒有遵循這個規律。目前建筑市場呈現的是僧多粥少的局面，工程建筑企業為承接工程項目并沒有分析工程的實際風險情況。在拿到招標文件后，對于招標文件中細則、合同條款、技術方案沒有進行認真仔細的分析，而是根據以往的經驗進行套用表格計算投標價，并盡可能壓價，從而達到中標的目的。這些都是違背市場價值規律的，是不合理的投標。

3)建筑市場不完善。我國的建設市場發展比較落后，與發達國家相比很不成熟。具體表現為參與建設的各方信用度低，也缺乏有效的制約措施。在項目建設過程中各方把個人利益凌駕于工程質量之上，為了獲得自身利益，不惜犧牲工程質量的代價，最終的結果就是工程質量不滿足要求，對人民的生命和財產造成不可挽回的損失。建設工程中常見的現象有:吃回扣、二次分包、拖欠工程款等等。

4)缺乏完善的擔保［4］、法律體系。目前我國出臺的《建筑法》《保險法》《擔保法》對于工程建設過程中所遇到的種種問題沒有很明確的應對措施，具體表現為工程問題與法律不相適應。當前主要工作是盡快對保險、擔保細則立法，與現行建筑法律、法規相適應并同步發展。在招投標過程中合同的示范文本中應增加有關工程擔保及保險條款內容。

4 風險管理措施［5］

4.1 風險回避

建設單位通過采用新技術、新材料、科學合理的手段把風險消除或消除風險產生的條件的方法就是風險回避。從風險管理的角度看，風險回避對于建設項目來說是優先考慮的方案。對于一些風險比較大的項目，可以通過聯合體投標，利用各方的優勢資源把風險程度降到最低。在實際項目管理中，施工企業可以采取一些優化的施工組織來避開風險，從而贏得利潤。

4.2 風險轉移

風險轉移就是通過合同條款的約定將可能由自身承擔的風險轉移給他方，來達到自身風險降到最低的目的。風險轉移的方式有:組織聯合體投標、工程保險、擔保、工程轉包、分包等。風險轉移的前提是合法的、正當的。風險轉移需符合《建筑法》的規定，對于規定中明確規定不能分包、轉包的項目不可以進行肢解分包。

4.3 風險自留

對于任何投資都存在一定的風險，建設項目也不例外。對于工程成本影響不大的風險，施工單位可以利用自身所具備的技術采取風險保留的辦法。這時，需要施工單位提前準備一部分費用以應對不測，如果風險一旦發生可以用這筆費用來彌補損失，把風險造成的損失降到最低，如果在整個建設過程中沒有出現風險，之前備用資金就可以成為利潤。

4.4 風險利用

對于一般企業應對風險主要采取前面幾種措施，而對于一些經驗比較豐富、能力強大的企業來說，會利用自身管理的優勢和技術方面的特長來利用風險達到更高的利潤。比如一些技術難度大、風險高的項目，施工單位抓住業主追求的不是造價最低而是對質量的要求，可以通過合理的工期和優化的方案適當提高報價，為工程竣工盈利打下基礎。

［1］ 建筑工程風險管理及保險研究資料匯編［Z］.

［2］ 建筑工程造價管理［M］.北京:中國電力出版社，2005.

［3］ 陳炳正，王 珺，周伏平.風險管理與保險［M］.北京:清華大學出版社，2010.

［4］ 喬 林.建筑工程施工風險與保險［M］.上海:上海科學技術文獻出版社，2009.

［5］ 邱廣振，徐術隴.工程風險控制動態分析［J］.沈陽建筑工程學院學報，1998(4):89-91.

［6］ 隋肇陽.基于風險控制的工程造價管理［J］.山西建筑，2011，37(22):222-223.