企業集團資金管理存在的問題與對策

■張建波 涼山礦業股份有限公司

隨著社會經濟的進一步發展和經濟結構的優化調整，企業集團成為了國家經濟基礎發展和加強國際市場競爭的重要力量。但是，我國企業集團和國外先進企業集團相比，資金管理還存在一定的差距，資金管理存在著一些問題。因此企業集團在加強資金管理上有著重要的意義。本文通過探究企業集團資金管理中存在的問題，研究強化資金管理的有效對策，從而促進我國企業集團財務管理目標的實現。

一、企業集團資金管理的重要意義

企業集團資金管理是企業集團發展的有效途徑之一。資金管理主要是對企業集團的資金流、資產核算和資金運作等進行統一的管理和控制，其是企業財務管理中的重要內容。加強企業集團資金管理有利于企業集團的健康、可持續性發展。企業集團是企業經濟發展目標的制定者和經濟活動的規劃者，組織管理著以財務管理為核心，以資金管理為手段的所有經營活動。加強企業集團資金管理的力度，優化配置企業資金，有利于企業在激烈的市場競爭獲取有力地位。

就目前形勢而言，我國企業集團的組織結構復雜、層次較多、管理鏈上內容較為繁瑣，加強企業資金在集團內部的調整，有利于改善企業資金的使用情況，從而增強整個集團的融資能力、降低整個集團的融資成本、有效地降低企業集團財務的風險。此外，資金管理作為企業集團管理的關鍵環節，是保障企業集團資金循環運轉的重要條件。企業集團強化資金管理，促進了資金管理和控制能力的提高。

二、企業集團資金管理存在的問題

1.企業集團資金管理職權的過度分散。就我國企業集團管理形勢來看，多數企業集團在資金管理和利用資金方面過度分散職權，企業下屬部門片面追求內部經濟效益的最大化，導致企業集團總部管理乏力，并不能很好地立足企業集團長遠發展戰略目標，安排經濟投資和企業融資活動的決策不科學，從而制約著企業整體利益的發展。此外，在資金投資上，企業的投資范圍存在失控問題，投資結構的不合理，導致投資效益降低，企業經營風險不斷加大；在企業融資上，企業集團內部資金運轉不順暢，利息支出不斷提高等。

2.企業資金的預防風險意識不強。企業集團資金管理并不只是財務工作人員的工作，其是企業經濟活動的所有管理人員的工作。但是在實際的管理過程中，企業集團管理人員的認識不足，并未以綜合性經營管理觀念組織經濟活動，未能樹立整體性財務管理意識。此外，企業集團管理人員沒有建立完善的資金時間價值和風險價值體系；融資過程中沒有充分考慮企業資金的成本問題；企業現金運轉脫離企業實際情況，大型企業投資預算收益和實際情況不符；沒有建立完善的資金預防風險機制。

3.企業籌資方面未能建立統一的管理機制。從我國企業集團目前對資金的管理情況來看，管理者沒有將整個企業資金需求情況進行集中管理，缺乏統一的資金管理機制，企業資金閑置和資金短缺的矛盾嚴重，資金利用效率偏低。此外，一些資金豐富的下屬公司因為多處開戶導致企業的銀行存款分散現象明顯，從而導致大量的資金被沉淀。而一些急需資金周轉的子公司對外融資，造成資金成本不斷增加，出現“存貸并存”的情況，從而導致企業財務支出增加，制約著企業資金利用效率的提高。

三、企業集團加強資金管理的有效措施

1.建立健全的資金管理授權機制。企業集團要適當集中資金管理，提高企業集團內部的資金控制和管理能力，提高資金運作的安全性能，促進企業內部資金暢通市場的形成；同時優化整合企業集團內部所有部門資金業務，利用專業性管理手段，促進企業內部規模經營效益的實現；利用改進資金運轉的方式，促進企業資金利用效率的提高。此外，建立健全的資金管理授權機制，明確劃分下屬公司資金管理的職權，將預算中的企業日常資金支出工作授予到相應的管理責任部門，總公司則需要保證具備高度的控制權、決策權和管理權；將下屬公司自主管理資金和總公司統一管理資金有機結合，從而保障企業資金最佳使用效益的實現，促進資金的優化配置管理。

2.利用先進科技建設完善的資金管理信息系統。企業集團要利用現代化的科學技術對企業資金進行統一管理，加大資金管理信息化的建設力度，建立完善的資金管理信息系統；利用計算機網絡技術和ERP系統積極有效地促進企業內部資金信息的交流溝通，優化管理企業經濟活動中的資金運轉；對企業資金進行實時的監控管理；從而優化配置企業資源，促進資源整合優勢的提高。此外，完善的資金管理信息系統為企業融資和投資提供了科學依據，為企業財務風險預控提供了保障條件。

3.選擇適應企業集團發展的資金管理方式.企業集團加強資金集中管理，改善資金使用情況，提高企業集團資金的調控能力，必須要立足企業集團內部實際的資金核算情況和財務部門進行的資金管理活動，簡化企業內部資金核算流程，促進內部資金的順暢流轉；減少下屬部門的銀行賬戶數量，保障資金的集中，從而改善內部的財務情況，促進企業融資能力的提高。

四、結語

綜上所述，企業集團資金管理存在著諸多問題，要求建立健全的資金管理授權機制，用先進科技建設完善的資金管理信息系統，選擇適應企業集團發展的資金管理方式。

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