淺析施工企業的資金管理

駱劍鋒

摘 要：施工企業資金管理的好壞是衡量施工企業財務管理水平的重要標志，這個也直接影響到單位的經濟利益。這些年以來，建筑市場競爭越來越激烈，很多因素導致了施工企業資金緊缺，限制了施工企業的良好發展。資金管理問題已成為施工企業目前刻不容緩的一項重要工作。本文結合了施工企業的資金現狀，以施工企業的資金管理問題進行了論述。

關鍵詞：施工企業；資金管理；市場競爭

資金是一個企業賴以生存發展的血液，在競爭日益激烈的建筑市場，施工企業的利潤空間越來越小，項目資金的管理也就越來越重要了。為了實現企業經濟效益最大化，項目資金的管理就是關鍵，并且是施工項目管理的核心內容之一。然而，施工企業資金越來越緊張，直接影響企業的生存和發展。因此，怎么樣加強項目資金管理，是所有建筑施工企業都必須重視的問題。

1 當前建筑施工企業存在的資金管理中存在的問題

1.1 工程項目墊資和拖欠款較大

近年來，伴隨著建筑市場的施工隊伍迅速擴大，建筑市場競爭日趨激烈，供不應求的情況加劇，使得一些建設單位在工程發包的時候，提出了一些不利于施工企業的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業，為了能夠在建筑行業占得一席之地，以滿足“養家糊口”的需要，往往會答應建設單位的條件。施工企業一旦為某個工程墊資，則會身不由己，或者失去先期墊資應該獲取的收益及承擔墊資損失，或者不得不繼續墊資施工，但是這樣的墊資工程，完工后墊資款就可能變成拖欠款。總的來說，拖欠款的前提就是墊資，如果沒有墊資，就不會有這么大的拖欠和長時間的墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就很難解除拖欠的壓力。

1.2 項目分散經營與資金集中管理的矛盾

施工企業工程項目的特點在于分布點多、面廣、線長、投資額度大。當前，建筑施工企業對于遍地開花的建設項目普遍采用以相對獨立的項目部對中標項目實施經營管理的方法，以提高和調動項目負責人的積極性。這種分散的管理模式對整個公司的資金管理會產生一系列不良的影響，資金的集中管理與分散式多層次的占用矛盾突出，資金使用效率非常低。（1）容易引起資金分散，降低企業總部資金的調控力度。相當數量的建設項目出于各種需要必須設立多類賬戶，造成資金閑置和沉淀。（2）因不能有效、及時地調用資金，企業總部的融資受到限制，造成資金沉淀與總部資金周轉出現嚴重緊缺現象，企業運作成本人為擴大，約束了企業的良好發展。（3）不利于企業總部對各項目經理部實施監督與控制。企業總部作為承擔民事責任的法人機構，對其所屬單位的重大事項應當擁有知情權，但現實下屬單位自主權過大，弱化了企業總部的知情權和控制權，一旦出現問題，項目部、分公司不具有獨立法人資格，相應的風險就會轉到企業總部。

2 解決建筑施工企業存在的資金管理問題的建議

2.1 項目審查及合同簽訂解決墊資問題

前面已經分析了墊資問題是一個惡性循環的過程。由于工程項目沉沒成本較大，中途停工對建筑施工企業來說損失是非常嚴重的，因此一旦墊資己經發生就會大大降低企業的主動權。因此要想解決墊資給企業帶來的資金管理的問題，應該從博弈的最初環節開始，也就是項目審查及合同的簽訂開始。第一，建筑施工企業承包工程項目任務時，必須對建設項目進行深入研究，看該項目是否正式批準立項和列入基建計劃，資金有沒有到位，是否征用建設用地，避免造成“騎虎難下”的局面。最后要在合同簽訂時，要注意合同是否符合投標程序，有沒有經審查合格和是否合法，這些最基本要件外，更要多關注資金預付結算方面的相關條款，如約定預付足夠施工款項以及未完成款項給付的相應懲罰等，使用法律的強制力保障資金的及時足額給付。

2.2 建立統一的資金集中管理機制

建立并完善全面預算控制體系是施工企業目前面臨的急需解決的重大問題。資金管理的實質就是動態地監督與控制各個環節的現金流，擴大預算到生產經營、基建、投資等方面，最大限度地降低成本，提高資金使用效率。要想合理運用存留資金充分發揮集團整體資金的規模優勢，母公司要對子公司實現全方位管理，實行資金集中管理與控制是最快捷的方式。

2.3 優化資金集中管理流程企業集

團進行資金集中管理，應重新設計及優化資金管理及運作流程。企業集團運用科學的方法整理資金集中管理工作各項瑣碎細節，使其標準化、規范化、制度化、便捷化，從而建立可以協助企業高速發展的資金內部集中管理及控制體系。國內施工企業發展迅速，無法短期內建立健全高效的資金集中管理體系，公司可以借助咨詢公司協助實施大型施工項目。

2.4 強化全面風險管理體系

強化全面風險管理要建立更加有效的風險管理體系，就要求進行資金集中管理，從而實現對財務風險進行全面的防范和控制。風險管理體系主要包括：風險管理組織結構和發展藍圖界定、識別和風險評估、風險管理和內部控制的銜接、風險應急預案建立、風險管理長效機制建立及完善、風險信息系統的上線運行等一系列階段。同時，管理人員的素質和培養企業風險管理文化與建立風險管理體系是相輔相成的，它們共同對優化企業資金管理發揮著重要作用。

2.5 提升財務報告、分析、預警系統

企業集團通過對資金的集中管理，可以獲取更準確的財務數據，避免虛假信息對資金管理的影響及誤導；通過對資金數據的科學分析，為企業集團的決策提供必要的支持；進而建立資金預警機制，有效規避資金風險。通常是通過分析資金流動過程、收集有效信息、建立分析工具等方法，并參考現實環境與同行業其他企業的經驗教訓，再建立預警系統。

建筑企業要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業資金流的良性循環。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處丁·可控狀態，優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。

參考文獻

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