挪用公款案中案

【√】此案折射出了一個社會問題，那就是委派會計由誰監管的問題？該由委派單位監管，還是由用人單位監管？還是由委派單位和用人單位雙重監管？

隨著彩票事業的發展，民間私彩也沉渣泛起，極個別彩民的一夜暴富的經歷，也強烈刺激著那些夢想發財的博彩者的神經。海南省昌江縣會計事務管理中心會計李蕖，借從事委派會計的工作便利，挪用委派財務管理單位公款共計376萬余元，全部用于購買私彩，最終落了個血本無歸。

2月，海南省第二中級法院對被告人李蕖以挪用公款罪，判處有期徒刑七年。案發后，李蕖退出贓款300余萬元。經過服刑前3個月的培訓教育，李蕖于今年5月被押送?？诒O獄職務犯罪監區服刑。

排查，旁敲側擊促投案

2012年1月，昌江縣第十一次黨代會期間，一則內容為：“昌江縣衛生局姓李的會計挪用幾百萬元……”的匿名短信被發送到部分與會代表的手機上。參會的昌江縣檢察院檢察長黃楊看到短信，沉思了許久，敏銳地意識到，這極可能是一條重要的職務犯罪線索。黃楊很快將這條短信轉發副檢察長文承豪，讓他迅速組織反貪辦案人員展開初查。

當晚，文承豪召集反貪、預防部門負責人及辦案骨干，就短信所指向的單位及姓李的會計進行分析認為，由于是群發短信，不免已走漏了消息，極有可能出現兩種情況：一種是嫌疑人得知情況后潛逃避罪；一種是退贓悔罪投案自首。并作出旁敲側擊促嫌疑人投案自首的詳細部署。

為防不測，文承豪電告縣衛生局有關領導稱：明日上午檢察院派員到你單位開展法制宣傳活動，希望組織全體干部參加。

翌日一早，辦案人員兵分兩組來到縣衛生局。一組人約談縣衛生局有關領導，說明來意后。通報了短信內容，了解姓李會計的具體情況，衛生局領導表示：一定配合檢察機關辦案。

與此同時，另一組辦案人員正為衛生局干部們上預防職務犯罪法治課。講課檢察官話題一轉說，相信在座的都不存在職務犯罪問題，如果有類似的問題，也并不可怕，向檢察機關說清楚可以從輕或減輕處理。如果有問題，不主動說等著被查出來那就被動了，處理時的結果可就不同了。

聽了預防職務犯罪法制課后，會計李蕖的心懸了起來，她一連幾天心慌意亂。聽話聽音，鑼鼓聽聲。她明白檢察院來上法制課是虛，實則是敦促自己投案自首主動交代挪用公款問題。難道自己的問題，被人舉報了？是等待被抓，還是投案自首？反復思忖后，最終，她選擇了后者。

2012年1月6日，李蕖來到昌江縣檢察院投案自首，供述自己挪用公款的犯罪事實。

審訊，挪用公款買私彩

“我叫李蕖，是來投案的。我在昌江縣衛生局從事委派會計工作，期間，我挪用了單位的公款250多萬元，我來向檢察院交代問題?！?/p>

接待檢察官詳細記錄下李蕖自首的全部內容，并向院領導作了匯報。昌江縣檢察院反貪局立即派人展開調查。經查，2010年12月至2011年1月間，李蕖在負責昌江縣衛生局從事會計工作期間，挪用公款25XuOkTBWpFRjOxDMLI79CCg==3萬元。2012年年1月7日，昌江縣檢察院對李蕖立案偵查。

在訊問李蕖挪用公款的動機及贓款去向時，李蕖卻欲言又止，似乎有什么難言之隱。

辦案檢察官明白，挪用公款動機及贓款去向，直接影響對挪用公款罪的定性問題。“你既然來投案交代了挪用公款的事實，就應該說清贓款去向，認罪態度好與不好，將影響處理結果，如果贓款不能追回使資金流失，你知道意識著什么?！鞭k案檢察官對其曉之以理，給其施加壓力，促使其盡快交代贓款去向。

最終通過反復多次訊問，李蕖道出了挪用公款購買私彩的原委：近年來她看到別人購買私彩發了財，自己經不住誘惑步入購買私彩的行列，一般是先電話報單后結賬，下的注從幾十元、幾百元至幾千元、幾萬元……一次比一次大。很快，她的積蓄輸光了，還欠下幾十萬元。最后，她想到了縣衛生局的公款。

于是，在為縣衛生局辦理會計賬務過程中，她采取在空白支票上偷蓋衛生局的公章和衛生局領導的私章、虛填金額的方式，挪用衛生局的公款。這些挪用的公款一部分用于還購買私彩欠下的債，一部分用于購買私彩。最多一次投注達到二十多萬元，盼望能中大獎，先挪后還“借雞生蛋”。偶爾也中獎，但中獎的金額根本不足填補買碼錢，最終入不敷出，挪用公款的數額越來越大。至去年1月，共挪用縣衛生局公款253萬元。

面對巨大的欠款，她承受不住壓力，向家人坦白了挪用公款的事情，但出于愧疚，她沒有告訴家人挪用公款的錢用在購買私彩上，而是編造了因被人敲詐勒索而挪用公款的事實，面對檢察機關的調查，她害怕一旦將事實公開，不知如何向家人交代，因而，遲遲不愿說明贓款去向。

李蕖交代了犯罪動機和贓款去向，并表示了悔罪。

細查，擴大戰果追余罪

就在剛剛突破李蕖口供，全面偵查取證開始之際，為李蕖說情的施壓的規勸的人接踵而來。原來，李蕖在昌江縣會計事務管理服務中心多年，是一個“實力派人物”，資格老資歷深，而且還有一定的社會關系網。丈夫是縣里某局的副職，其父原是縣里的領導。

面對阻力和壓力，辦案人員反而加快了辦案速度，很快查清了李蕖挪用縣衛生局253萬元公款的事實。

按照現有證據及口供，此案已偵查終結，該移送審查起訴了，然而，辦案干警沒有滿足于已取的辦案成果。他們敏銳地意識到，李蕖在縣衛生局不足2個月時間里，就先后9次挪用公款253萬元，那么，她在縣彩票部等多個單位擔任委派會計，是否也有挪用公款行為？

憑著多年豐富的反貪辦案經驗，黃楊認為此案極有可能還有其他犯罪事實，并指示反貪辦案人員深入李蕖擔任過會計的單位全面調查。經過10多天的連續查賬，辦案人員終于查明了李蕖在縣彩票部、石碌鎮中學等4個單位挪用公款123萬余元，李蕖僅挪用昌江縣財政局彩票部公款達102萬元之巨，用于個人購買私彩。

至此，辦案干警查出李蕖涉嫌挪用公款的數額高達376萬余元。

審訊繼續進行?！案鶕覀冋莆盏那闆r，你絕不止挪用了一個單位的公款?！鞭k案人員明確地告訴她。

這一招果然靈驗，李蕖開始坐立不安，難道檢察院掌握了自己在其他單位挪用公款的證據？也許是他們故弄玄虛？全交代了肯定會加重罪過，不交代又會弄個態度不好。正為她左右為難之際，辦案人員提示她，你別忘了“若要人不知，除非己莫為”那句古語，你在其他單位的所作所為，真的天衣無縫嗎？

無奈之下，李蕖交代了挪用縣彩票部等4個單位123萬余元公款的犯罪事實。李蕖交代了自己的犯罪事實后，除悔罪外，還動員其家人積極退贓。

案發后，當李蕖的丈夫陳某得知妻子挪用了370多萬元公款的情況后，起初是一肚子的怨氣，冷靜下來之后，開始面對現實。他知道只有積極主動退出贓款，才能減輕妻子的罪過。

一連幾天，陳某不斷向親戚朋友求援借錢，最終在案件偵查終結前退回贓款307萬余元。

深挖，牽出玩忽職守案

在偵查李蕖挪用公款案中，一個細節令辦案人員大惑不解，那就是縣彩票部等4個單位公款被李蕖挪用了共計120余萬元，單位領導竟全然不知，若不是檢察機關查案發現，還不知要被挪用多久。這至少說明一個問題，這些單位財務管理不善，這不是單位領導失職又是什么？至此，辦案人員感到前期只是集中力量偵查李蕖挪用公款的犯罪事實，確實忽略了一個重要問題——挪用公款背后很可能隱藏著玩忽職守犯罪。

于是，文承豪帶著反瀆部門辦案人員對被李蕖挪用公款次數多、數額大的縣彩票部殺了個回馬槍，重新查賬。查清昌江縣財政局彩票部會計李蕖先后9次挪用彩票部專戶102萬元公益金背后是否存在瀆職犯罪問題。

查證發現，2006年1月至2008年9月間，李蕖在辦理正常轉賬業務時，縣彩票部主任謝之丹將彩票部公章交給李蕖，李蕖趁機在空白轉賬支票上蓋上公章，并到縣財政局辦公室蓋上局長的私章，之后從彩票部專戶將14.4萬元轉入昌江縣農業稅征收管理局農稅征收所，再從農稅征收所轉入個人賬戶或直接提取現金。

李蕖采取同樣的方法，先后9次從彩票轉出公益金共計102萬元，全部用于購買私彩。此后李蕖歸還了彩票部34.4萬元，至今有67.6萬元尚未歸還，造成彩票部專戶公益直接損失67.6萬元。對此，身為彩票部主任的謝之丹卻沒有發現，直到2012年1月李蕖挪用縣衛生局公款案發，檢察機關調查彩票部賬務時才發現專戶上公益金被挪用。在這5年多的時間里，對專戶資金的管理上，謝之丹既沒有委托他人管理，也沒有與李蕖進行對賬，對李蕖平時不做報表行為也不過問督促。

《會計法》及相關財會制度規定，單位負責人是資金管理的第一責任人，作為彩票負責人的謝之丹對彩票部102萬元被挪用，造成67.6萬元損失應負直接責任，謝之丹涉嫌犯玩忽職守罪。2012年10月10日，昌江縣檢察院以涉嫌玩忽職守罪對謝之丹立案偵查，10月18日，對謝之丹采取取保候審強制措施。

謝之丹面對辦案人員的訊問，承認彩票部公章應由他管理，平時沒有委托他人管理公益金專戶，也未與李蕖進行對賬。彩票部公益金專戶被李蕖挪用了102萬元，確實沒有發現。

交代完后，謝之丹十分委屈地說，會計是上面委派的，我們確實不好管，自己有失察責任，但會計要挪用誰也不好發現。

供證一致，很快偵查終結，向昌江縣法院提起公訴后，法院以玩忽職守罪，判處謝之丹免予刑事處罰。