探討地勘單位經濟責任審計的新途徑

摘 要：領導干部經濟責任審計在黨政機關和國有企業全面展開，地勘單位在探索中逐步提高。本人結合工作情況，膚淺提出開展經濟責任審計的幾個途徑，供地勘單位參考。

關鍵詞：地勘單位 責任審計 途徑

中圖分類號：F239.47文獻標識碼：A文章編號：1674-098X（2013）04（c）-0189-01

內部審計是為了促進組織價值增值，改善組織經營而進行的確認和咨詢活動。內部審計為組織防范舞弊，改善治理結構和流程，完善內部控制，加強風險管理，推進廉政建設，發揮重要“免疾系統”功能。董事會、管理層、內部審計和外部審計師是公司治理的四大基石。企事業單位領導干部經濟責任審計日益成為內部審計的重要組成部分，包括對干部所在組織資產負債損益的真實性、合法性和效益性的驗證，國家法規和組織內控制度執行情況的評價、經營責任目標完成情況的認定，有關經濟活動和重大經營決策應負有責任的界定等。

1 基本現狀

2010年10月，中辦、國辦聯合印發了《黨的主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發〔2010〕32號），對于經濟責任審計的對象和內容、經濟責任審計工作的組織協調和實施、經濟責任審計評價和審計結果運用作了規定。

目前，基層地勘單位的主管部門是公務員部門，自身是企事業單位，分別隸屬地礦、煤炭、有色、石油、核工業系統，有的是中央直屬，有的歸地方管理。基層地勘單位基本上是以地質為主業，涉及工程、工業、服務等領域，有著悠久光榮地質傳統，能較好執行上級政策。由于尚沒有出臺地質礦產行業經濟責任審計實施辦法，各地勘單位執行中辦發〔2010〕32號文的水平參差不齊，亟待加快完善規范。

2 適應新要求

新形勢要求地勘單位內部審計增強廉潔從政、自主創新能力，堅持“防弊、興利、增值”理念，堅守內審準則，轉變內審計觀念，突出內審重點，拓寬內審領域，充分發揮“免疫系統”功能，為促進地勘經濟平穩健康發展服務。加強對所屬單位經濟活動的監督與控制，特別是制度建設和涉及人權、財權、物權、事權等重點崗位的監督，加強領導干部任中、離任經濟責任審計和重點專項資金、重大投資項目的決策監督，加強對內部控制的監督，落實多層監督機制。注重分析違法違紀問題的特點和規律，促進從源頭上預防和治理腐敗。一要圍繞中心，服務大局，時刻關注資金運行中的安全性、有效性。二要發揮內部審計“免疫系統”功能，做好“保健醫生”。進一步提高服務能力，在查找問題的同時，注重分析、研究問題產生的原因，促進被審計對象和單位規范管理、完善內部控制制度。三要正確處理內部各種關系。樹立“一審二幫三促進”審計理念，使經濟責任審計處于積極促進的地位，減少與被審計對象和單位的矛盾和不必要內耗，增進內審人員親和力，增強審計效果。

3 主要途徑

（1）以機制建設為統領。一要建立健全領導體制。成立經濟責任審計工作領導小組，由地勘單位黨政一把手任組長，紀委書記任副組長，相關部門負責人為成員，下設辦公室在內審部門。領導小組主要職責：學習貫徹上級有關經濟責任審計工作會議及文件精神；通報經濟責任審計情況和審計結果的運用情況；研究確定對重點單位領導干部經濟責任審計評價和處理意見；分析領導干部在財務管理中存在的問題以及違反黨風廉政建設有關規定的問題；審議研究有關重要報告和決定。二要健全配套制度。制定地勘單位經濟責任審計管理辦法、經濟責任審計審前公示辦法、經濟責任評價體系等制度。

（2）以增強有效性為抓手。地勘單位經濟責任審計一要堅持“逢離必審”、“先審后離”原則，將領導干部經濟責任任中審計貫穿于財務審計中，加強日常監督，發現問題及時提醒，避免干部離任時“算總帳”。二要貫穿績效審計、內部控制審計和風險管理審計等內容。三要嚴格執行審計程序，召開被審計單位中層干部會議，聽取被審計領導干部的述職總結；背靠背召開座談會，聽取干部職工對被審計領導干部的評價和意見；匯總審計情況后，按權限劃分領導干部經濟責任，對領導干部進行客觀評價。

（3）以提高工作質量為目標。一要實行承諾制。經濟責任審計以真實性為基礎，被審計單位主要負責人和財務負責人必須對向審計部門提供的財務帳簿的真實性和完整性進行書面承諾并承擔相關責任。二要開展后續審計。要求按經濟責任審計中提出審計意見進行整改，上報整改材料，內審部門做好后續審計，對已整改的問題檢查其真實性和有效性；對未整改未落實的問題繼續督促檢查。

（4）以成果轉化為保障。一要及時向經濟責任審計領導小組、被審單位主要負責人和財務負責人反饋審計中發現的問題，傳達學習高層領導指示精神，注重審計效果。以經濟責任審計為契機，結合廉政風險點排查，認真整改查出的問題，建章立制。二要注重信息報道，對被審計單位整改情況及時進行宣傳報道，有效促進審計成果轉化。三要完善制度，被審單位按審計意見整改，完善制度，形成體系，匯編成冊，供其他單位借鑒，直接促進審計成果轉化。四要作為組織部門考核任用干部的重要參考依據，經濟責任審計報告要報送組織部門，存入個人人事檔案，作為履職情況、審計評價、年終考核的依據。

（5）以防控風險為戰略。針對地勘單位內部所屬單位人權、財權、物權相對集中，單位“一把手”審批權限較大，內部控制制度尚不完善的特點，一要組織內部控制知識的培訓，加強內部控制檢查，與“小金庫”專項治理、廉政風險防控有機結合起來。二要抓好內部控制制度建設，為經濟責任審計夯實基礎，發揮經濟責任審計風險防控功能，促進制度建設規范化。

4 結語

地勘單位經濟責任審計在國有資產安全、提高資金使用效益、防范財務管理風險、推動黨風廉政建設、選拔任用干部等方面，發揮了應有作用。新時期要不斷探索地勘單位經濟責任審計的新模式和新方法，以責任審計規范化促內控制度科學化，解決好發展中出現的新情況、新問題，為地勘單位穩健發展保駕護航。

參考文獻

[1]地質勘查單位內部審計方法體系[M].河北人民出版社，2008.

[2]卜文周，劉錫中.推行內部審計管理建議書[J].地質財會，2011（4）.