支付結算業務風險及防范要點介紹

摘 要：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行支付結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發性和更大的危害性等特點。

關鍵詞：支付結算；風險；防范；制度

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）21-0211-02

近年來，支付結算風險大幅度上升，利用票據進行詐騙、簽發不合乎規定的票據騙取銀行信用、偽造假憑證套取銀行資金等案件屢屢發生，數額之大，令人震驚。作為企業單位，一旦收受了假票據等，則意味著貨款的損失；作為銀行，一旦受理了假票據、假憑證等，則意味著直接的資金損失、經濟糾紛或案件等。同時，支付結算風險還會擾亂企業的正常生產和銀行的正常經營活動，破壞金融、經濟秩序。筆者從銀行基層工作實踐出發，結合近年各種支付風險教訓，對支付結算的風險予以透視。

一、支付結算風險的表現

（一）票據風險

票據風險是指為獲取收益在辦理票據業務的全流程中產生的可能損失。主要表現為：

1.偽造變造票據，是指假借他人名義而簽發票據的行為，例如，偽造出票人簽名，偽造他人印章，或盜用他人真正的印章后而簽發票據等。票據發生偽造，在流通轉讓過程中是不易被發現的，只有在票據到期后，經持票人作提示付款時，才易被發現。這樣，由于票據的債務人不能及時了解該票據已發生偽造，會使許多人繼續接受該票據，成為該票據的直接或間接受害者。

2.違規承兌、貼現商業匯票。一是個別銀行金融機構在權衡客戶營銷成果和制度執行方面，存在重業務營銷、放寬制度執行尺度現象，過分遷就企業的需求，放松對申請人的資格審查，簽發、承兌無真實貿易背景或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票。一旦企業資金鏈條斷裂，銀行票據業務風險便集中暴露給銀行帶來聲譽風險。二是越權承兌、化整為零，逃避上級行監督管理，或不按規定的企業資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風險。三是是由于內控機制不健全，導致內外勾結，內部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風險給銀行造成的危害最大。

3.銀行內部風險。目前有關票據管理制度較業務發展滯后，不利于防范票據風險。如票據的查詢查復制度不完善，客戶辦理承兌匯票貼現時，貼現銀行對有疑問的票據要向承兌行查詢，承兌行只答復真偽自辨。這種查詢并不能作為識別票據真偽的依據。另外一些銀行對銀行承兌匯票保證金賬戶管理不嚴，企業可以隨意存取保證金，匯票到期后，因保證金不足，銀行形成墊付風險。個別銀行可能發生崗位分離和相互制約制度執行不嚴，出現“一手清”，種種違規行為隱藏著極大的操作風險。

（二）清算風險

清算風險是指商業銀行每日在辦理支付結算業務時，在規定的清算時間內，應收款項不能及時清收，而面臨經營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。清算風險主要取決于各銀行清算系統的安全性、操作人員的合規性、清算額度的控制等。是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。

（三）技術風險

技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。隨著科學技術的進步和信息技術的發展，重要的支付清算系統都不無例外地由計算機系統、數據通訊系統和附屬基礎設施組成。這些龐大而復雜的系統需要有專門的業務操作人員和技術支持人員來保證它們的正常運轉，系統構成的任何一個環節出現問題都有可能形成運行風險，例如應用軟件設計的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術支持人員的缺位等，都可能形成風險。

（四）法律風險

法律風險是指由于法律、法規的缺位或不完善對銀行支付結算造成的影響。隨著中國經濟市場化進程加快，支付體系也經歷了巨大的變化，尤其是基于電子信息網絡的新興支付技術、支付系統、支付工具廣泛應用，使得現有的法律制度在一定程度上不能適應支付體系快速發展的需要，也引發了諸多法律問題。如電子支付和電子憑證的有效性，數字簽名的合法性，新型電子支付工具如電子支票、電子錢包的法律地位等。因此，支付結算的法律風險不容忽視。

二、銀行結算風險的防范

因支付結算業務社會性和涵蓋性的影響，支付結算業務任何一環的脫節和風險的實現，均會給銀行和客戶帶來不確定的資金損失，甚至導致更有殺傷力的金融風險出現。如英國巴林銀行就因其新加坡分行經理尼克·利森，為掩蓋其大量購買日經股價指數期貨造成的損失，利用支付結算手段虛擬一個存款賬戶、假使賬務平衡而使其積累了二百三十三年的家底毀于一旦被迫宣布破產。因此，加強銀行結算風險的防范具有重要的意義，是銀行整個內部控制體系的重要組成部分，它不僅貫穿于銀行經營治理的全過程，而且也影響著銀行的最終經營目標。控制支付結算風險可采取如下措施：

（一）建立、健全銀行結算內控制度

建立銀行結算制度、流程、系統的持續優化機制，構建科學合理的銀行結算內控制度。銀行業金融機構應對照近幾年發生的結算案件，認真查找漏洞和不足，制訂措施，及時整改查找制度上的漏洞并及時完善，同時新結算業務的拓展，也要做到制度先行，適時出臺必要的配套政策和規章，根據新業務發展和監管的特點，進一步完善新業務監管體制。從前臺到后臺，建立一系列配套措施，每一環節都把好關，形成互相監督、互相制約的機制，從最大程度上減少業務人員因操作不當而引發結算操作風險的可能。

（二）強化中央銀行支付結算風險監管

1.建立健全完善的支付結算法律法規體系。“沒有規矩無以成方圓”。 健全的支付體系法律制度是支付體系安全、高效運行的基礎，也是明確支付活動中相關當事人的權利義務關系、保障支付工具正常使用、支付系統正常運行的準則，又是支付體系監督管理工作有效開展的準繩。建議盡快組織對支付結算方面的法律、法規及業務規章進行全面清理、修改、補充，使之統一、明確并符合國際慣例。筆者認為，為突出支付結算在社會經濟生活中的日益重要的地位，首先是推動《票據法》的修改和完善，重點解決電子票據、票據影像截留、支付密碼、電子簽名等的法律地位；其次是盡快修訂整合賬戶管理相關制度，提升賬戶制度的法律級次，科學界定人民銀行、商業銀行、存款人等各方在賬戶管理中的權利、責任、義務，充分發揮賬戶功能，有效保護存款人的合法權益，從而適應經濟、社會、管理的發展。另外就是制定銀行卡、支付系統運營管理、支付清算組織等相關條例或辦法。

2.強化中央銀行支付結算風險監管。有了完備的支付結算法規，還必須依靠強有力的監管付諸實施。中央銀行的結算監管，是保證支付結算正常進行的關鍵，人民銀行應持續加大結算監管的力度，進一步增強對違反支付結算法規的處罰力度。要對銀行、金融機構、企事業單位或個人違反支付結算紀律的行為，給予停止其辦理某一項或全部結算業務的處罰等。只有當處罰給當事人造成的損失遠遠大于違法所帶來的利益時，法律條文才能真正體現出它的威嚴，才能有效打擊和遏制頂風作案。

（三）加強員工管理，提高員工防范風險的能力

一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用，所以對支付結算從業人員，包括管理人員和操作人員的控制是結算風險控制的核心。就目前情況及發生的案件看，一些銀行出現問題的關鍵不是沒有制度而是制度不落實。因此，一要不斷提高結算從業人員素質，銀行要經常組織員工學習支付結算有關制度、政策、法規，使銀行員工熟練掌握票據知識、結算規定、賬戶管理等制度規定，還要提高員工政策水平和業務能力，讓員工知道“是什么、做什么、怎么做”；二要加強銀行員工職業道德教育，提高從業人員遵紀守法意識，切實防范道德風險，同時還要通過各種考核激勵充分調動結算從業人員積極性；三要建立健全支付結算業務機構準入和崗位人員資質認證管理制度。如票據承兌與貼現業務是目前支付結算業務中最為重要業務之一，但其柜面業務處理流程復雜，涉及崗位較多，票據風險大，風險防范難度高，無論是從業務發展還是從風險控制角度考慮，其管理標準和管理要求均應更高更嚴，如從業人員沒有經過專業培訓，極易出現票據風險。