走出企業內控體系建設階段五大基本誤區

摘要：本文闡述了內控體系建設階段常見五大認識誤區，并對此進行了闡述，對企業統一思想認識、推動內控體系建設具有一定幫助。

關鍵詞：內控 誤區

建立健全企業內部控制體系（以下簡稱“內控體系”）已成為眾多企業尤其是上市公司和國有大中型企業一項重要的常態化工作，對企業提升管理水平、提高風險防范能力有著積極而重要的意義。然而在內控體系建設過程中，由于對企業建立內部控制規范體系的意義認識不足、理解不深、判斷不準，在誤區中徘徊猶豫，給企業內控體系建設帶來不必要的麻煩。現就企業內控建設常見的五大誤區的表現進行歸納總結。

1 什么是內控

內部控制不是新課題，而是歷來與企業管理、發展相生相伴的永久話題。所謂內部控制，就是企業為實現經營戰略目標、防范各種風險而采取的一系列管控活動。因此，企業從成立起，為實現經營目標、提高管理水平、規范財務管控、防止安全生產事故發生等所采取的行為都可稱之為內部控制。現在，中央各部委、證監會、各交易所下發一系列通知，對企業內部控制提出了規范化、科學化的要求，就是要求企業要在原有管控基礎上，按照《中央企業全面風險管理指引》、《企業內部控制基本規范》及其配套指引等文件要求建立企業規范化的內部控制體系，幫助企業建

立權力制衡、相互制約、各司其職、相互協調的工作機制，

加強風險控制，提升企業現代化管理水平，增強市場競爭力。

2 如何組織建設內控

內部控制不僅僅是個別人員和部門的工作，而是全員參與的系統工程。在企業內部控制體系建設過程中，相當一部分企業采取由個別部門牽頭，在咨詢公司的幫助下完成整個內控體系建設，這樣做的結果是：建設快、質量差、影響小，大部分干部職工參與較少，不利于內控體系建設后期的運行和作用的發揮。企業內部控制關系到企業戰略目標的實現，關系到企業日常經營管理，在企業成長發展中扮演舉足輕重的作用，因此，企業內控體系建設必須由一把手親自牽頭，各級管理人員和全體職工共同參與。尤其是在建設期，必須發動全體人員積極參與到內控體系建設的學習宣傳、成果編制、測試運行等各環節工作中來，加強對內控建設的認識、理解，掌握基本的操作和運行方法，這樣不僅有利于內控體系建設的推進，更有利于企業在今后的工作中不斷提升管理水平。

3 新舊制度如何銜接

內部控制不是對原有管理制度的否定，而是進一步規范和完善。在內部控制體系建設過程中，企業在咨詢公司的幫助下，對企業的管理制度進行修訂、完善，這是內控體系建設一項重要的工作，有利于幫助企業規范管理、防范風險。然而很多企業在這一環節出了問題，特別是一些企業對原有成熟的、切實可行的管理制度進行大范圍修改，甚至推倒重來，給企業日常管理帶來不必要的麻煩。一般情況下，企業管理制度經過時間和實踐的檢驗，有其存在的合理性和必要性，全盤否定、重新編制不僅增加工作量，也容易打亂企業原有管理秩序，再加上后期宣貫、信息系統更新等工作不能及時跟進，新制度往往不能發揮其應有的作用；同時，如果新制度編制過程中沒有很好地結合工作實際，很容易出現“兩張皮”現象，所以在制度修訂方面，以“規范”和“完善”為主，避免大修大改。

4 什么是風險

企業存在各類風險是必然的正常現象，不是對現有管理工作的否定。企業內部控制的對象主要就是潛在的各類風險，然而在內控體系建設過程中談到風險時，許多人往往要么有意避之，要么說風險很小或沒有風險，認為有風險就印證了管理工作存在問題，這是對風險沒有正確認識的表現。任何一個企業，在經營發展過程中，必然存在各類風險，如果沒有風險，企業也就無需內控，也無需管理了。所以風險不可避免，也并不可怕，只要我們加強內控，利用科學的方法降低、規避各類風險，企業管理水平就會不斷提高。在國資委發布《中央企業全面風險管理指引》中，對如何識別、分析和應對風險做出了科學的解釋和處理措施，為企業建立以風險管理為主要內容的內控體系具有積極的指導意義。

5 如何發揮內控作用

內部控制不是走過場，而是企業一項必須長期堅持的常態化工作。一些企業往往是在內控體系建設過程中大張旗鼓、風風火火，然而在運行階段就立即偃旗息鼓，按部就班，我行我素，更有企業把內部控制建設當做應付上級部門檢查的形象工程，使企業內部控制失去原有的意義，成為典型的搞形式、走過場。企業內部控制是規范和提升企業管理水平，提高市場競爭力的手段，是與企業經營發展相輔相成的一項管理工作，因此，加強企業內部控制是企業一項日常工作，要融入到企業經營管理的各個環節，明確內控工作的職責、管理權限和工作程序，通過科學的方法論不斷發現、解決企業存在的各類風險和缺陷，使企業始終在科學的、規范的、正確的軌道上健康發展。

以上五大誤區實際上都是一些比較淺顯的認識上的錯誤，然而在實際當中卻最容易發生。得控則強，失控則弱，不控則亂，只要我們足夠重視，正確理解，走出誤區，統一思想，把內控建設工作組織好、宣傳好、落實好，就一定會推動企業內部控制建設和運行順利進行，也必將為企業提升管理、搏擊市場發揮更為重要的作用。

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