淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其防范對策研究

摘要：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)管理具有極其重要的影響，

本文從分析稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因著手，指出企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面存在的不足，并從增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，提升涉稅人員素質(zhì)以及定期排查風(fēng)險等方面提出了建議和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 原因分析 防范對策

分析和研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范對策，首先需要了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概念，一般而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指在對稅款進(jìn)行管理、計算等過程中因?yàn)檫`反相關(guān)稅收法律法規(guī)而造成損失的可能性，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險通常狀況下表現(xiàn)為：一是企業(yè)受到各種主客觀因素的影響，導(dǎo)致在被稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理過程中增加被懲罰的可能性，另一方面是企業(yè)未能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理，要全面掌握和分析產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因，通過分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險的主要原因有以下幾個方面：

1.1 企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn) 目前，一些企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)部管理制度不夠完善，企業(yè)財務(wù)制度、內(nèi)部審計制度以及績效考核制度等制度體系缺乏完整的內(nèi)部管理機(jī)制，這將嚴(yán)重加劇企業(yè)內(nèi)部管理混亂狀況，讓企業(yè)無法從源頭上防止稅收風(fēng)險，導(dǎo)致稅收風(fēng)險防范的延誤甚至失敗，讓企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，另外很多企業(yè)在稅收管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部控制不到位，缺乏納稅的主動性和自覺性，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險缺乏整體考慮，企業(yè)稅收籌劃缺乏協(xié)調(diào)，也加劇了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在。

1.2 稅收政策變化的影響 企業(yè)面臨的外部宏觀環(huán)境往往不可預(yù)知，復(fù)雜多變，同時稅收政策在通常狀況下會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷調(diào)整，不同階段會實(shí)施不同的稅收政策，由于我國目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型調(diào)整期，稅收政策難免會發(fā)生調(diào)整，稅收政策的變化增加了企業(yè)把握稅收政策的困難，使得企業(yè)對稅收政策把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅收風(fēng)險的存在，同時企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息存在不對稱的現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)稅務(wù)政策的宣傳力度不夠，在一定程度上對新出臺的相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)只是停留在解釋層面上，也會造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

1.3 企業(yè)涉稅人員的稅務(wù)知識不足 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，管理人員需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要對企業(yè)可能面臨的各種稅收風(fēng)險進(jìn)行掌握和評估，而一些企業(yè)的稅務(wù)工作人員對于企業(yè)金融、稅收法律等相關(guān)知識的理解和掌握比較欠缺，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對相關(guān)企業(yè)的稅收政策理解不透徹，把握不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)缺失可能會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生涉嫌偷稅漏稅的行為，加之企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，在很大程度上給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。

因而，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在會對企業(yè)產(chǎn)生許多影響，從企業(yè)發(fā)展的狀況綜合分析，稅務(wù)風(fēng)險的存在會對企業(yè)經(jīng)營決策行為產(chǎn)生一定影響，也會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等行為造成不必要影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的財務(wù)決策和投資決策，加大對風(fēng)險管理的財政預(yù)算，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在會讓企業(yè)增加應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的成本，甚至因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險的存在而造成一定損失。

2 防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各方面，要想有效預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險就必須抓住產(chǎn)生問題的原因，才能切實(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響，建議從以下方面采取措施：

2.1 提升稅務(wù)風(fēng)險防范意識 企業(yè)必須不斷增強(qiáng)自身內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險防范意識，嚴(yán)格遵守相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)，積極依法誠信納稅，建立和完善內(nèi)部會計審核制度，對相關(guān)重要項(xiàng)目實(shí)施稅收風(fēng)險評估，并制定專門的風(fēng)險預(yù)防措施，同時在簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同過程中，要嚴(yán)格審查對方納稅主體資質(zhì)，仔細(xì)審查合同條款，防止不必要稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.2 提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平 提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員的稅務(wù)專業(yè)知識可以有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，涉稅人員要及時了解和掌握關(guān)于稅收政策的新理論和新方法，不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，同時將稅收風(fēng)險納入稅務(wù)風(fēng)險的日常管理過程中，建立經(jīng)濟(jì)活動的稅務(wù)風(fēng)險模型，完善稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，及時掌握風(fēng)險報告信息，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)督和管理。

2.3 定期排查稅務(wù)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險評估可以幫助企業(yè)及時對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，企業(yè)樹立法治觀念，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的要求，要定期開展風(fēng)險評估工作，明確評估管理行為，同時加強(qiáng)與中介組織的稅務(wù)風(fēng)險防范合作，積極發(fā)揮中介組織作為稅務(wù)風(fēng)險外部監(jiān)控的作用，對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)問題及時進(jìn)行改進(jìn)，及時消除企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

3 結(jié)語

總而言之，依法納稅、誠信納稅是每個企業(yè)在納稅過程中都必須遵循的基本原則，建立和完善稅收風(fēng)險的防范體系是企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險的根本保證，企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營實(shí)際情況，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，建立和完善職責(zé)清晰，分工明確的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制和稅務(wù)內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊，加強(qiáng)對各種稅收政策的深入研究，及時了解稅收政策，加強(qiáng)對企業(yè)稅收風(fēng)險的防范與控制，促進(jìn)企業(yè)在良好的經(jīng)營環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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