商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新與風險內部控制探討

【摘要】金融創(chuàng)新已成為商業(yè)銀行經營發(fā)展的重大戰(zhàn)略，但金融創(chuàng)新是一把雙刃劍，它在促進金融發(fā)展的同時，也會加大金融風險。商業(yè)銀行如何在防范金融風險的狀態(tài)下進行有效的金融創(chuàng)新，是目前商業(yè)銀行致力研究的重要問題。本文對商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的動機、特點、成因和存在主要風險進行了分析，提出了建立銀行風險內控機制的有效對策。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 金融創(chuàng)新 風險防范 內部控制

金融創(chuàng)新是一把雙刃劍，使用的好有助于提高商業(yè)銀行的市場競爭力、盈利能力和運行效率；否則將會加大金融風險，導致商業(yè)銀行破產倒閉，甚至會引發(fā)嚴重的金融危機。美國源于次級貸的金融危機就是一個典型例證。因此，商業(yè)銀行在積極推進金融創(chuàng)新的同時，必須清醒認識金融創(chuàng)新所面臨的潛在風險，并采取有針對性的有效措施加以內部控制。

一、金融創(chuàng)新的動機與特點

商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為了提升自身競爭能力，構造競爭優(yōu)勢，實現可持續(xù)發(fā)展，在商業(yè)銀行自身范圍內所進行的一系列體制、手段方面的重置或革新行為。

（一）金融創(chuàng)新的動機

主要是采取新的措施或者動用新的手段，避開現行的金融制度限制，從而擺脫面臨的各種內部和外部制約。商業(yè)銀行的內部制約是指傳統(tǒng)的增長率、流動資產比率、資本率等管理指標；外部制約是指金融當局的各種管制和制約，以及金融市場上的一些約束。從根本上來說，商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新的目的是吸引更多的客戶資源，迅速擴大自己的業(yè)務規(guī)模，提升商業(yè)銀行的資本利用效率，以實現利潤最大化。

（二）金融創(chuàng)新的特點

1.從產品創(chuàng)新向混合交叉創(chuàng)新發(fā)展?，F階段在我國的金融創(chuàng)新的羽翼下，以理財產品為代表的交叉性金融產品開始迅速增長。這種變化在為今后推進混業(yè)經營埋下伏筆的同時，亦可能埋下了風險的種子。銀行與信托、信托與租賃、銀行與保險、銀行與證券之間聯手打造的產品層出不窮。多數產品仍集中在不同金融機構之間代理業(yè)務及簡單的混合產品開發(fā)等，這種交叉性金融業(yè)務涉及多種金融工具，體現金融機構和投資者之間復雜的權利義務關系，蘊藏著跨機構、跨市場的風險。

2.金融創(chuàng)新具有合作化和專業(yè)化的雙重趨勢。金融機構之間除簽訂戰(zhàn)略合作協議，還有通過金融控股公司來從股權層面上實現更為緊密的融合的合作與融合，企業(yè)與商業(yè)銀行的合作與融合也在不斷加深，很多大型企業(yè)都有自己的金融公司、結算中心。商業(yè)銀行之間的合作也從股權投資，發(fā)展到共同開發(fā)產品和開展業(yè)務，以實現資金相互融通等，比如目前商業(yè)銀行推出的受托理財計劃等。同時，在強調機構間合作基礎上，從市場專業(yè)化服務的考慮，一些專業(yè)服務于特定客戶群體的商業(yè)銀行的業(yè)務開始涌現。例如，銀行、證券公司將數據、清算、個人理財等業(yè)務集中，成立業(yè)務中心，已經向公司化發(fā)展。商業(yè)銀行特別是研發(fā)業(yè)務外包的現象越來越活躍。

3.面向個人的創(chuàng)新金融產品創(chuàng)新需求與日俱增。隨著我國市場經濟的發(fā)展，人民已進入小康水平，個人投資服務業(yè)務呈現出巨大的發(fā)展空間，面向個人的創(chuàng)新產品不斷推出滲透至大眾生活的方方面面，個性化的金融服務的需求越來越多樣化：投資理財、消費支付、個人結算、置業(yè)、個人財務金融規(guī)劃等；人們迫切需要那些能使個人資產增值的投資產品，商業(yè)銀行在個人創(chuàng)新金融產品的開發(fā)上，充分考慮了投資避險保值增值的功能，開發(fā)出不少信托產品、綜合性理財產品。

4.停留在爭奪客戶資源的初級創(chuàng)新階段。目前金融業(yè)的創(chuàng)新還基本停留在爭奪市場份額上，是初級階段的創(chuàng)新。其明顯標志就是缺乏系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性，尚屬于對成本風險收益未進行細致測算的模仿階段。致使目前金融創(chuàng)新產生的收益雖然在增加，但還不足以對現有商業(yè)銀行的利潤結構產生實質性改變。商業(yè)銀行進行的金融創(chuàng)新主要來源于對海外產品簡單、形式性的模仿。但由于其前期缺乏對市場的深入調研及成本收益測算，風險較大。例如，一些商業(yè)銀行創(chuàng)新不是從利潤、客戶、市場出發(fā)，而是以搶占市場份額、提高知名度為主，就會導致創(chuàng)新的利潤增長有限、金融技術含量低，且易于被交易對手模仿。

二、金融創(chuàng)新風險的成因及表現

（一）金融風險的成因

1.金融創(chuàng)新行為帶來的通脹效應。主要是因為金融創(chuàng)新行為會導致貨幣供應主體的擴大，使貨幣供應量增加，銀行理財業(yè)務爆發(fā)式的迅速發(fā)展，這部分理財產品也可以很方便地轉化為貨幣進而轉化為交易媒介，使其存款轉化為另外一種流動性資產，增加了調控宏觀流動性的難度。

2.金融創(chuàng)新行為增加了金融體系的不穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新給金融體系的結構、功能及其制度安排帶來巨大改變，商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新行為往往使得金融機構間交往越來越密切，表現出以資金為基礎的伙伴關系，這樣任何一個部門出問題都會波及伙伴，產生“多米諾骨牌”效應。使得“伙伴效應”風險加大，將給整個金融體系帶來較大的不穩(wěn)定性。

3.金融創(chuàng)新行為加大了監(jiān)管難度。隨著商業(yè)銀行金融創(chuàng)新產品的而不斷推出，使得金融監(jiān)管領域擴大，監(jiān)管對象逐步增加到那些業(yè)務性質與銀行類似的準金融機構，如銀行附屬公司、銀行持股公司、集體投資機構或貸款協會所開展的準銀行業(yè)務等。

（二）商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風險主要有如下幾種類型

1.設計風險。即在金融創(chuàng)新設計過程中的各種不確定性致使金融創(chuàng)新措施未能如期出臺，甚至流產的可能性。設計風險除了造成設計階段成本浪費之外，同時也有可能導致商業(yè)銀行失去時機和占據主動的機會。

2.信用風險。信用風險又稱履約風險，金融創(chuàng)新打破了原有的信用體系，在一些場外交易中，由于缺乏有力的監(jiān)管，會出現交易者不能履約的情況。發(fā)生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。

3.流動性風險。金融創(chuàng)新步伐的加快在一定程度上造成了銀行對金融市場的依賴度提高，進而導致了流動性風險特征的轉變。目前，商業(yè)銀行流動性風險已經廣泛涉及到理財產品兌付、同業(yè)拆借和債券市場賣出回購等業(yè)務。

4.操作風險。由于內部控制系統(tǒng)或清算系統(tǒng)失靈以及內部人員失誤、欺詐而導致的風險。這種風險可能是由于監(jiān)管體系的不完善，或是電腦系統(tǒng)故障，導致工作或技術流程出現問題。

5.經營風險。經營風險是由于金融創(chuàng)新的復雜性，金融機構在交易過程中而出現的判斷錯誤、結算錯誤、交割錯誤、記賬錯誤以及合約錯誤所造成損失的可能性。

6.投機風險。金融市場的盲從和投機，使得金融資產價格嚴重偏離價值，形成資產泡沫，當泡沫膨脹和過度投機達到一定程度時，泡沫必然破滅導致價格狂跌，引起金融動蕩。

7.伙伴風險?；锇轱L險是由于金融市場的參與者之間的伙伴關系而導致的風險。這種“伙伴關系”的金融體系中任何一個伙伴或環(huán)節(jié)在創(chuàng)新過程中的出錯都可能波及整個金融體系，具有連續(xù)反應和波及整個系統(tǒng)的效應。

三、建立有效的風險內控機制

商業(yè)銀行多年來的實踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護和約束并不能保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。無論外部監(jiān)管多強大，如果沒有銀行內部控制配合，依然存在巨大的風險。商業(yè)銀行的內部控制是實施有效監(jiān)管的前提和基礎，我國商業(yè)銀行風險內部控制應從以下幾方面入手：

（一）組建高效的金融風險內控機構和科學的考評授權機制，形成良好的管理監(jiān)督和控制文化

一是健全的組織結構、成立董事會和監(jiān)事會。董事會應是商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風險內部控制系統(tǒng)的核心，對金融創(chuàng)新風險內部控制負有最終責任；監(jiān)事會負責監(jiān)督高級管理層履行金融創(chuàng)新風險內部控制職責，有權要求其糾正過度利用金融創(chuàng)新工具而損害商業(yè)銀行利益的行為；高級管理層負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制金融風險的程序和措施，對金融風險內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。二是實施嚴格的新產品研發(fā)和審批手續(xù)。要健全產品政策和業(yè)務流程。堅持制度先行原則，以完善的流程管控為保障，在統(tǒng)一風險政策底線下開展業(yè)務創(chuàng)新，有效平衡風險收益。三是做好金融創(chuàng)新的事后續(xù)評價和持續(xù)改進。

（二）加強商業(yè)銀行資本充足性管理，控制高杠桿風險，實施有效的風險識別與評估

資本金是商業(yè)銀行抵御金融風險的最后一道防線，資本充足性管制，有利于防止商業(yè)銀行不顧自身實力，盲目擴張。充足的資本是商業(yè)銀行預防各種風險、維持公眾信心的基礎，資本充足性管理要根據商業(yè)銀行經營的金融創(chuàng)新業(yè)務類型與風險狀態(tài)來制定資本充足性標準。董事會承擔商業(yè)銀行資本充足率管理的最終責任，負責確定資本充足率管理目標，審定風險承擔能力，確保商業(yè)銀行在測算、衡量資本與業(yè)務發(fā)展匹配狀況的基礎上，制定合理的業(yè)務發(fā)展計劃。高級管理層應負責資本充足率管理的實施工作，完善市場風險和信用風險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，充分利用現代計算機技術，借助數據倉庫等信息處理系統(tǒng)建立起監(jiān)測，并且進行連續(xù)評價，以便掌握風險的變化。保障銀行的適度資本充足率，避免商業(yè)銀行過度追求利潤而超杠桿化運作，使管理層能夠識別不利影響。

（三）建立內部審計監(jiān)督和風險限額管理制度，保證內部審計效果

商業(yè)銀行的內部審計是通過評價和審查金融創(chuàng)新經營活動及內部控制的合法性、真實性和有效性來促進商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的實現。針對加強商業(yè)銀行風險管理的需要，作為內部審計部門應將審計方法由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向以加強風險管理為目標的風險導向審計轉變。商業(yè)銀行內部審計部門應當定期對金融創(chuàng)新市場風險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的可靠、準確、充實和有效性進行獨立的評價和審查，其內部審計報告應當直接提交于董事會，由董事會督促高級管理者對內部審計所發(fā)現的金融創(chuàng)新問題提出改進方案并采取改進措施。當商業(yè)銀行發(fā)行對市場風險水平有重大影響的金融創(chuàng)新產品時，應及時擴大內部審計的范圍和增加內部審計的頻次，從而保證內部審計的效果。

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作者簡介：葛堯（1991-），男，上海人，就讀于東華理工大學經濟與管理學院。