穆棱市農村信用社發展問題與對策研究

【摘要】穆棱市農村信用社是當地金融體系的重要組成部分，是城鄉發展的重要驅動力。但長期以來，其金融主力軍作用并未得到充分發揮。伴隨著城鎮化進程的加快，存款增長乏力、信貸質量偏低、內控管理不完善、長期發展后勁不足等問題對農信社健康可持續發展的制約作用日益凸顯。因此，全面深入剖析穆棱市農村信用社當前存在的問題并提出針對性對策，對其增強防范與化解風險能力，優化金融服務水平，進一步滿足地方經濟發展需要有著重要的理論意義與現實意義。

【關鍵詞】農村信用社 問題 對策 穆棱市

當前，我國農村經濟發展勢頭強勁，但仍面臨著許多瓶頸問題，其中，農村金融問題引起了國內學者的廣泛關注。穆棱市是隸屬于黑龍江省牡丹江市的一個縣級市，近年來，經濟實現了快速增長，位居全省十強縣之一。穆棱市農村信用社作為當地農村金融體系的重要組成部分，是城鄉發展的重要驅動力，是農民、農業、農村資金融通最重要的渠道之一。穆棱市下轄8個鄉鎮，農村信用社在其中5個鄉鎮中是唯一的金融機構。這種發展現狀客觀上賦予其獨立支撐當地農村金融渠道的職能，承擔著促進縣域經濟發展的重任。但隨著農村金融體制改革深化，農信社多種矛盾與問題日益凸顯，制約著其可持續發展與服務地方的能力。

一、農村信用社的內涵

農村信用社作為我國金融體系的重要組成部分，是一種典型的合作金融形式，也是目前主要的合作金融組織形式。它是經中國銀行業監督管理委員會批準設立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構[1]。2003年6月，國務院明確提出了其職能定位：要把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的地方金融機構，充分發揮農村信用合作社農村金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持農村經濟結構調整，促進城鄉經濟協調發展[2]。2004年8月，國務院進一步指出把“農村信用社真正辦成自主經營、自我約束、自我發展和自擔風險的市場主體，真正成為服務農民、農業和農村經濟的社區性地方金融企業”[3]。

當前的農村信用社與早期的合作組織相比，在經營目標、業務領域、管理原則、收益分配等方面發生了較大改變。首先，從經營目標來看，其互助合作精神逐步淡化，商業化和逐利性的傾向日益明顯；其次，從業務領域來看，早期的農村信用社的業務范圍僅限于社員，當前這一限制早已取消，允許而且為了發展需要也必須向非社員提供信用服務；第三，從管理原則來看，原有的一人一票制的民主管理原則向對大股金社員進行票數加權的方式轉變；第四，從收益分配來看，傳統的農村信用社的入股資金一般稱為股金或資格股，即社員入股是為了取得社員資格，進而獲得信用合作社提供的貸款等金融服務，而不是為了分紅，當前這種做法已被慢慢修正，如在資格股的基礎上還設置了投資股，可以參與分紅，并且信用合作的性質逐漸淡化，正在向股份制轉變。

二、穆棱市農村信用社發展現狀

近年來，穆棱農信社實現了快速發展。從機構設置來看，內設“十部一室一中心”，下設營業網點12個、農村聯絡站114個，已成為全市網點遍布城鄉（村屯）最廣、提供金融服務最優、支農力度最大的金融機構。從人員構成來看，正式在崗員工193人，其中：本科以上學歷93人，占全部人員比重為48%；大專學歷74人，占比38%；中專學歷23人，占比12%；高中學歷3人，占比2%。

（一）固定資產情況

1996年與農業銀行脫離隸屬關系成為獨立的農村金融機構時，穆棱聯社固定資產總額僅為586萬元。20世紀90年代末，實現了快速增長。至2000年末，其固定資產總額為1，727萬元，年均增速達到31%。2001年，實現了跨越式增長，年末固定資產總額達到2，890萬元，增長率為117.8%。此后，繼續保持著平穩增長的態勢，至2012年末，已達3，909萬元。

（二）業務發展情況（截至2012年末）

1.存款業務。各項存款余額159，602萬元，其中：對公存款19，071萬元，占各項存款的11.95%；儲蓄存款（不含銀行卡）105，667萬元，占各項存款的66.21%；銀行卡存款340，864萬元，占各項存款的21.73%。存款穩步增長為農信社更好地服務“三農”與地方經濟發展奠定了堅實基礎。

2.信貸業務。各項貸款余額116，516萬元，全年累計投放150，690萬元，其中：涉農貸款余額111，258萬元，占各項貸款余額的95%；非涉農貸款余額5，258萬元，占各項貸款余額的5%。年中最高時點各項貸款占全市金融機構的比例高達52%。

3.電子銀行業務。鶴卡發行量達70，000張，安裝POS機59臺，ATM機10臺，建成農民金融自助服務站48家；開通了短消息服務、電話銀行業務與網銀業務。電子銀行業務的發展優化了本市支付結算環境，提升了金融服務水平。

4.中間業務。進一步擴大了理財產品的范圍和比重。2012年，與工商銀行、交通銀行、農業銀行合作，辦理同業存款形式的理財產品。又分別與太平洋保險公司、中國人壽保險、泰康人壽等簽訂了代理保險業務協議，主要辦理農戶貸款保險業務。

三、穆棱市農村信用社發展中存在的問題分析

自2006年底實現統一法人改革后，穆棱市農信社強化管理，完善服務，穩健經營，為提高地方人民生活水平，實現社會經濟新跨越做出了巨大貢獻。但隨著農村金融體制改革不斷深化，其生存和發展面臨著以下問題亟待解決。

（一）資金來源渠道單一，吸收存款能力有待提高

1.資金組織渠道單一。對于實行自主經營、獨立核算的金融機構來說，其資金來源業務是其經營和發展資產業務的前提和條件。近年來，穆棱市農村信用社存款總額增長較快，由2005年的68，630萬元增長到2012年的159，602萬元，增幅達132.6%。但就存款構成來看，儲蓄存款占存款總額的90%左右，對公存款比重較小，這也直接導致信用社的資金成本相對其他銀行偏高。

2.吸收存款能力有待提高。如下表所示，從縱向來看，2009年，儲蓄存款環比增速為7.8%，2010年達11.2%，增速較快。從橫向來看，2008～2010年末，存款余額占穆棱市全部金融機構存款余額的比重僅約30%，且2009年略有下降。存款是金融機構主要的資金來源，吸儲能力較弱，制約了其服務縣域經濟發展的能力。

表1 穆棱聯社存款及儲蓄存款在穆棱市全部金融機構中的比重

數據來源：根據《牡丹江統計年鑒（2009-2010）》數據整理計算。

（二）貸款比例過大，內控管理不完善

農信社主要面向農業和農村市場發放貸款，由于當地農業粗放式發展，對自然環境依賴度較大，且農村貸款人經濟實力相對薄弱，使其面臨更大的貸款風險。

1.貸款比例過大。如圖所示，2008-2010年，牡丹江市全部金融機構的貸款余額占存款余額的比重由30.4%上升為38.3%，穆棱市全部金融機構該指標由33.4%上升到45.1%，而穆棱農信社該指標卻遠高于兩者，由48.9%上升至73.6%，面臨較大的經營風險。

2008～2010年貸款占存款比重

2.內控管理不完善。（1）存在認識上的誤區。一是混淆了內部控制與規章制度的概念；二是把加強內控管理與發展業務、提高效益對立起來。這導致一些基層信用社在強化內控管理上注重抓規章制度建設，忽視組織體系建設；注重抓審計稽核等查處性控制，忽視抓內部會計、管理等預防性控制，削弱了內部控制管理力度。（2）組織體系不嚴密直接影響內控機制功效。存在的主要問題：一是重視對具體業務流程的控制，忽視對決策行為的監督約束；二是作為控制的主體和被控制對象在信用社內部控制中的作用未得到積極發揮；三是作為內控重要手段之一的計算機，存在網絡化程度低、兼容性差、應用程序雜等問題。（3）內控制度建設的不完善和滯后性導致內控管理滯后于業務發展。內控制度是滲透于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統性、超前性和有效性的特點。但現行內控制度不健全、不完善，制度建設明顯滯后，沒有隨業務發展逐步完善，也沒有體現“及時性”的原則。同時，未樹立“內控優先”理念，易形成新的經營風險，影響新業務的發展。

3.經營基礎薄弱，發展空間有限。一是金融產品單一，中間業務量較少。現代金融機構的競爭主要體現為產品和服務能力的競爭，提供的產品種類單一，一方面會抑制客戶的有效需求，另一方面不利于新客戶的開發，導致后期發展動力不足。二是資金投入不足，硬件設施落后影響服務能力的提升，在同業競爭中處于劣勢地位。三是電子化進程緩慢，制約業務發展。四是人員綜合素質相對較差，制約著農信社的可持續發展。

4.歷史包袱沉重，削弱了競爭能力。一直以來，我國農村信用社都背負著沉重的歷史包袱，目前來看主要成因是自身經營不善以及地方行政干預造成的不良貸款。

2002年，穆棱聯社不良貸款率高達35.19%。自2006年末實施縣級統一法人以來，經營效益明顯好轉，不良貸款額及不良率持續降低。然而，改制前形成的巨大虧損額一直以掛賬形式存在。2012年末，歷年虧損掛賬仍有1，925萬元，五級分類不良貸款余額高達21，914萬元，占各項貸款的18.81%。其中有1.2億元是政府直接參與或干預形成的。上述歷史原因嚴重削弱了農信社的市場競爭力。

5.政策支持力度不足。農信社作為農村金融主力軍，承擔著較大的信貸風險，而政府扶持力度卻遠遠不夠。一是歷史問題未有效解決。經營過程中由于體制、政策等因素產生的不良資產及負債，并未得到妥善解決，如政府主導的二級公路貸款8370萬元，因國家政策性因素導致利息無法收回、本金壓降緩慢甚至回收無措的窘境。二是由于國家對某金融機構采取了較高的轉存利率制度以及特殊監管方法，在一定程度上縱容其采取高息、貼息等不正當競爭手段攬存，使得本就短缺的資金來源被分流，并轉而流出農村市場。三是從稅負來看，作為非政府明確的政策性金融支農機構，信用社未能享受地方政府稅費上的優惠。四是由于監管制度缺陷和力度不足，中央政府出臺的政策落實不到位，如公路貸款償還資金被地方財政擠占挪用等，而且外部經濟環境欠佳。

四、對策與建議

穆棱市農村信用社始終堅持“立足三農，服務小微企業，支持地方經濟”的市場定位，為當地農民增收和農村經濟快速發展做出了巨大貢獻。為促進其健康可持續發展，筆者針對當前主要問題，提出以下對策建議。

（一）明確定位，轉變觀念，厘清發展思路

1.樹立大農業和產業鏈觀念。重新理解和定位“三農”的概念，打破狹隘的農業種養生產觀念枷鎖，對“三農”及其產業鏈條進行全面的支持。因此，農信社要緊密圍繞地方實際和資源優勢，優化信貸結構，提高整體資金導向作用，積極支持投資結構合理、符合國家政策和環保戰略等產業；同時，加大對農村農田水利等基礎設施建設，為支持地方經濟建設做出更大的貢獻。

2.針對農村產業結構調整，改進服務方式。當前，農民資金需求多元化，已開始向農產品深加工、規模養殖及助學、購房等消費性貸款轉變，農信社的服務方向與方式必須緊跟發展需要。在支持對象和貸款投向上，由數量型低效傳統農業向科技支撐型優質高效現代農業轉變；由分散農戶向產業化經營轉變；由單純農業生產領域向生產流通領域轉變。同時，發展節約型循環經濟，促進農村資源的綜合利用；對優質高效的生態農業，以及技術含量高、附加值高、經濟效益好的特色農業，優先給予信貸支持。

3.支持小微企業發展，培植優質客戶。近年來，小微企業迅速發展，已成為穆棱市經濟增長的重要動力。信用社應積極探索有效支持小微企業生產經營的資金需求，暢通結算渠道，引入風險擔保機制和信用評級體系，與有實力的正規擔保公司合作，向經營效益良好、發展潛力巨大的中小企業投放足額信貸資金。一方面可緩解企業融資困難的狀況，為其快速發展提供可能；另一方面可發展潛在優質客戶，降低貸款風險。

（二）強化經營基礎，拓展業務范圍

1.夯實人力資源基礎。實施“引進來”和“走出去”戰略，使人力資源建設逐步走向多功能、全方位、多元化，以滿足當前金融市場發展需求。一是引進專業人才，優化人員結構，為企業注入強大的發展動力。二是加強在職員工培訓。多角度制訂培訓方案，分層次建立以業務為主，著重加強金融專業知識、業務操作技能、服務觀念等方面的培訓和管理層培訓力度，有效夯實人力資源基礎。

2.增強產品創新能力。針對農村經濟發展現狀和存在的困難進行調查研究，結合自身特色，不斷打造個性化金融產品，拓寬金融視野，拓展新客戶。這不僅有利于開發適應市場發展的新型金融產品，增添自身競爭活力，而且能為農村發展提供更多的資金保障。

3.積極拓展中間業務。充分發揮服務網絡體系強大的優勢，在辦理傳統中間業務的同時，不斷拓寬服務領域，積極開辦個人理財、債券承銷、信用證、咨詢等新業務，打造農信社中間業務的“金融航母”，以滿足更多客戶的需求。

（三）完善內控制度，提升綜合效益

1.優化信用環境。做好信用工程創建工作，以全面開展農戶信息采集與評級授信工作為契機，深入基層，真實、客觀了解農戶生活、生產狀況，優化農村信用環境，為信貸業務健康開展奠定良好基礎。

2.強化信貸管理。首先，嚴格落實“三長制衡”機制和風險監管經理機制；其次，認真執行“貸款新規”，嚴格落實貸款責任人制度，強化崗位職責，徹底克服信貸管理中的責任不清、權責分離問題，明確貸款操作流程及責任；最后，在全面清收、盤活存量貸款的同時，嚴格管理信貸增量，從源頭上杜絕貸款風險，即在貸款發放過程中，嚴格執行“三查”制度，逐步提升農信社的信貸資產質量。

3.落實財務會計制度。會計核算方面，充分發揮會計督導員和坐班主任職能，切實防范操作風險，提高核算質量；財務管理方面，加強經營管理意識，強化考評手段，嚴控費用支出，嚴堵各項跑冒滴漏。對于大型公用費用支出必須經財委會審批，使公用費用支出公開透明，樹立向節支要效益、向規范管理要效益的理念。

（四）轉變服務理念，樹立優質企業形象

金融業屬于服務業范疇，金融機構的競爭力最終取決于其所提供的金融產品和服務能力。轉變服務理念表現在三個方面：其一，服務方式從被動服務向主動服務轉變；其二，從以自我為中心向以客戶為中心轉變；其三，由傳統服務向現代化服務轉變。在創新服務方式上，應更加注重支農服務的廣度和深度，為“三農”解難事、辦實事，使服務產品更具科學性、便捷性、實惠性。

企業形象是企業對外的宣傳體，提升市場競爭力的關鍵。農村信用社應從打造外部形象入手，堅持以客戶為中心，通過優質服務樹立口碑，打造“地方人民自己銀行”的形象，進而提升企業效益。

（五）完善相關法規，加大政府扶持力度

1.完善農村信用社法規。當前農信社存在管理體制不完善、監督體系不健全、法人治理不規范等缺陷，只有通過有效的法律法規，才能確定其合理的管理體制、監督程序；只有厘清與地方政府之間的法律關系，才能從根本上捍衛信用社的合法權利，使其在市場經濟競爭中立于不敗之地。另外，信用社是地方性銀行，地方政府必須加大扶持力度，多給予，少索取，幫助信用社有效解決歷史包袱，如化解政策性貸款風險等。

2.實行優惠的稅收政策。首先，稅負導致沉重的負債包袱，直接制約農信社效益的提升與發展步伐。政府應考慮其社會地位的特殊性，在稅收政策上給予較大空間，減少征收所得稅和營業稅。其次，農信社低成本資金來源很少，卻承擔著支農的大量低利息、高風險信貸任務，導致不良資產和虧損面不斷增長。政府應適度給予利差補貼，免去印花稅，既扶持了農信社的發展，又提高了支農功效。

3.加強公共服務，優化外部環境。農信社必須要有地方政府的大力支持和有關部門的密切配合，才能借助行政和法律的手段維護正常的業務經營和各項工作的有序開展。一是地方政府應通過加強金融市場建設，規范市場交易秩序，為農信社提供良好的發展環境。二是通過各種方式和方法有效提高農民的市場意識、技術技能和經營管理水平，創造良好的市場環境。三是全力助推農村金融體制的改革步伐，幫助農村信用社有效提升信貸資產質量，使其早日實現股份制改造，成為經營更加靈活、管理更加科學、風險更加可控的現代化社區銀行。

參考文獻

[1]成思危.改革與發展：推進中國的農村金融[M]北京：經濟科學出版社，2005.

[2]《國務院關于印發深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發【2003】15號）.

[3]《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》（國辦【2004】66號）.