企業(yè)營運資金管理中存在的問題及對策

【摘要】資金管理是企業(yè)財務管理的重要內容之一。企業(yè)的生存、獲利、擴張都離不開運營資金的合理管控。本文在分析了目前企業(yè)資金管理的問題后，結合鐵路資金運營提出了增加競爭力加強企業(yè)營運資金管理水平的幾點建議，強調要更新管理理念，利用新知識技術；要注意營運資金規(guī)模的控制和結構的調整以及加速對周轉的管理；要借鑒國外先進的管理經驗，將目光放長放遠，多方整合資源，以實現自身企業(yè)價值的最大化。

【關鍵詞】鐵路企業(yè) 營運資金 管理

一、引言

改革開放以來，我國的市場經濟得到了迅猛發(fā)展，中國各行業(yè)同時經歷了翻天覆地的變化，企業(yè)一方面進行規(guī)模化擴張，依靠規(guī)模經濟降低成本占領市場，增加競爭力；另一方面企業(yè)紛紛加強內部管理，依靠改造流程降低成本、保證品質、強化服務來提高競爭力。而企業(yè)的擴張與競爭，都離不開資金的支持。資金管理在企業(yè)發(fā)展中的地位極其重要。在我國，隨著改革開放的進程加快，一些行業(yè)、企業(yè)也逐步由國家壟斷走向市場。今年初，國家鐵路局、中國鐵路總公司的成立，標志著長期以來政企不分的鐵路行業(yè)將全面走向市場化，直接面對來自航空、公路等其他交通運輸方式的平等競爭。鐵路建設資金來源有保障和營運流動資金相對充裕的局面將不復存在。鐵路企業(yè)的財務管理，特別是資金管理必須從理念和實務上采取措施進行應對。

二、企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）企業(yè)營運資金管理理念落后

當前，一些企業(yè)特別是對現金的管理重視不夠，沒有樹立現金與利潤同樣重要的觀念，對于現金流入流出的動態(tài)管理與控制管理落后，沒有意識到現金也是有成本的，持有適當的經營需要的現金，對于管理人員的經營管理知識的培訓很少。對于鐵路部門而言，由于長期的計劃經濟模式與人員觀念等因素，在資金管理觀念方面的缺失更為突出。較多的工作人員把資金管理、資金結算與清算就當作是一類普通的財務工作，沒有意識到強化運營資金管理也是提高企業(yè)資金效益的重要工作。

（二）資金存量較大與相對分散并存

企業(yè)運營必須有足夠的流動資金支持。隨著我國鐵路建設的大規(guī)模開展，長期需要依靠大量借款來滿足現金支付的要求，帶來很大的現金成本，同時也導致凈資產回報率較低。而對于我國企業(yè)特別是規(guī)模較大的企業(yè)而言，不同程度地存在著資金過度分散的問題。就鐵道資金而言，由于鐵路單位數量眾多，地域跨度很廣。客觀上存在著若干極其分散的資金余額沒有得到統(tǒng)籌安排與利用。據幾年前的一項數據，鐵道系統(tǒng)的存量資金余額就達數百億元，分散在數萬個賬戶中。

（三）企業(yè)的營運資金周轉緩慢，效率較低

由于客觀上存在著的地域分分散與管理觀念等原因，客觀上使各資金項目的使用效率下降。同時也大量的往來款項、其他貨幣資金也客觀存在。應收賬款金額巨大，長期收不回的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性很大，同時，沒有及時清算的資金占用了企業(yè)大量資源，成為企業(yè)發(fā)展的主要障礙。由于某個項目可動用資金不足，但又一時無法調劑其他地方的盈余資金，又不得不進行融資，這樣造成了不必要的成本上升，形成惡性循環(huán)。如當前鐵道建設又不得不大量發(fā)行債券，或者拖欠施工企業(yè)款項。

（四）信息反饋不暢，影響運營資金的整體效益

由于大型企業(yè)的資金流動量大，資金結算管理部門往往其主要工作只能被動地集中在資金結算層面，而對于資金管理方面關注相對較少，阻礙了資金結算中心對于資金預算執(zhí)行與資金效率管理的開展。而由于種種原因，許多單位還無法在資金結算中心開立內部賬戶，巨額資金以體外循環(huán)的模式進行流轉，這既導致了資金積存額大，沒有得到充分利用的問題，也可能給資金監(jiān)管帶來不利，如上級主管部門對申請調劑款單位的資金狀況、償還能力缺乏足夠的了解，僅憑用款單位的項目報告、資金申請等進行主觀判斷進行批準調劑，導致了不良調劑的發(fā)生，違背了資金內部結算的初衷，加大了資金風險。

三、企業(yè)改進營運資金管理對策

（一）提升運營資金管理理念

當前，我國企業(yè)營運資金管理模式偏向于企業(yè)內部自身的管理，強調在生產經營過程中，在保證資金安全和生產經營活動需要的同時，通過對企業(yè)流程的改造，技術的更新等等來降低資金的占用量，加速資金的周轉。但是企業(yè)自身的能力發(fā)掘是有限的，應該在市場中發(fā)揮自己的優(yōu)勢，利用別人的長處達到自己利益的最大化，例如歐美企業(yè)中不光注重自己的管理，還注重重要供應商的生產能力和財務狀況，以保證自己的原材料的供應和實現供應商對存貨的管理，使企業(yè)生產無后顧之憂，存貨占用資金最小化。作為鐵道資金管理的主責部門，更加要認識到部門在鐵道體制改革中的重要作用，發(fā)揮資金導向，成本先行的管理理念，在日常工作中，要善于在做好日常結算、資金清算基本工作的基礎上，由點到面，由外及時，逐步總結出適合鐵路企業(yè)資金管理的模式，并針對一些共性的資金管理問題提出系統(tǒng)性的防范意見。當然，這個過程是隨著企業(yè)管理水平提升，人員素質提高逐步實現的。

（二）改進資金管理模式，促進資金管理集約化

要根據《中長期鐵路網規(guī)劃》以及當前鐵道管理體制改革的實際為指導，應對新形勢下對資金結算中心新的需求，更好地發(fā)揮資金結算中心的作用，就要考慮對資金管理模式進行調整，建立集約高效的資金管理體制。首先，從開立賬戶就要嚴格管理。雖然目前對于賬戶開立、注銷都有相關的規(guī)定，但是目前賬戶管理相對混亂仍然是不爭的事實。在賬戶管理方面，首先就必須堅持現有的開立賬戶相關規(guī)定，堅持審慎開立的原則，做到能不新開戶就不新開戶，下屬單位不得擅自以任何理由未經正常的審批流程就進行開戶行為，盡量減小資金分散的可能性。其次，資金結算所要與協議銀行完善《賬戶監(jiān)管協議》等類似文件，確保所管資金及下屬相關單位的資金集中管理規(guī)范、合法，要求銀行確保鐵路各單位的資金安全性，同時結算所根據不同性質需要具有相關的權限，根據資金用途、額度的有效監(jiān)控。

（三）加快資金周轉，提高資金使用效率

加快資金周轉的途徑一是要合理控制運營資金規(guī)模，營運資金所需的值越小，企業(yè)從流動負債中的資金來源越充分，還可以為企業(yè)的長期資金占用提供一部分資金用低成本的資金來源投入高回報的資金投入中，因此，企業(yè)要控制營運資金所需的規(guī)模；二是加快資金周轉速度。要做到企業(yè)的流動資產與流動負債的金額與銷售規(guī)模比較都不能太大，且相互配比，企業(yè)的資金管理才真正的發(fā)揮了作用。同時，資金結算部門要動態(tài)關注各子單位，整體資金的周轉速度（周轉率），根據歷史數據與考核指標來明確科學合理的周轉指標。

（四）以資金管理帶動企業(yè)整體管理，促進效益實現

根據鐵路資金結算（清算）部門職責劃分，其主要職能是進行國家鐵路資金的結算、清算、調劑、融資、運輸成本結算、國有鐵路資產的評估管理相關工作，以及財務、資金相關管理系統(tǒng)的開發(fā)工作。由此可見，鐵路資金結算是一個系統(tǒng)工程。因此，鐵路資金清算工作必須作為一項系統(tǒng)工程來抓，實現資金管理帶動企業(yè)整體管理，以促進企業(yè)效益的實現。在此方面，首先就應考慮根據“銀企互聯互控、交易數據集中、資金歸集統(tǒng)籌，財務統(tǒng)一管理，稽核實時監(jiān)督”的整體思路，著力于資金管理水平的提升。如在技術上，依靠網上財務不僅實現了資金的增速與增值，而且實現了財務職能升級，可以靈活選擇資金結算和運作方式，實現全路（局）資金劃撥的暢通和及時，減少資金在各環(huán)節(jié)滯留的時間，實現信息共享，并且高度透明。這些信息技術的采用，幫助實現快速和有效的客戶反應，提高企業(yè)的服務水平，且能節(jié)約交易成本和交易時間。其次，資金管理與成本管理要有機結合起來。資金與成本是一對相輔相成的要素，成本的發(fā)生最終都需要資金或資金的等價物去支付。因此，做好資金管理的前提就是對成本管理進行科學的管控。具體來說，首先要考慮量入為出，在確保資金平衡的情況下，才選擇有利的投資項目；其次，在資金的支付方面，要基于嚴格的成本核算、計量，然后嚴格按進度或相關約定支付款項。最后，企業(yè)新觀念的實施、營運資金管理的強化離不開現代化的手段，現代企業(yè)管理水平的提高得益于計算機和因特網為代表的現代信息技術的發(fā)展。資金所要有針對性地對現行系統(tǒng)進行思考和升級，并適時開發(fā)出新的體系，努力爭取做到物流、信息流與資金流的同步，以信息流與物流的加速來實現資金流的加速，減少資金的占用成本，增加企業(yè)的資產回報率，用有限的資產創(chuàng)造出最大的收益。

四、結論

伴隨鐵路大規(guī)模的投資，投資主體多元化，投資的多渠道，資金使用的效率等都給鐵路運營資金管理工作帶來新的課題，確保資金安全，防范資金風險，使得這一課題的重要性和緊迫性日益突出。鑒此，鐵路企業(yè)運營管理部門就必須高度重視，通過觀念、技術、手段上的改進，提升運營資金效率，帶動企業(yè)整體管理水平的提高，促進事業(yè)的全面發(fā)展。

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