我國地方財政專戶存在的問題及建議

【摘要】隨著我國經濟的快速發展，財政專項資金總量在不斷擴大，財政專戶的數量在不斷增多，所存在的問題日益凸顯。應當依法管理財政專戶，明確國庫對財政專戶的監管職責。增強國庫服務職能，逐步實現國庫統一繳存。待時機成熟時，徹底取消財政專戶。

【關鍵詞】財政專戶 國庫監管 流動風險 宏觀調控

一、我國地方財政專戶的現狀分析

財政專戶是各級財政部門為核算具有特定專門用途的資金，在商業銀行及其他金融機構設立的資金賬戶。財政專戶雖然在規范財政資金管理方面起到了一定作用，但隨著財政資金總量的不斷擴大以及國庫集中支付制度改革的不斷深化，財政專戶所存在的問題日益凸顯，為加強對財政資金的安全管理，規范財政專戶的設立、運行、監督行為，中國人民銀行以及各級政府曾多次開展對財政專戶的清理整頓工作，但結果并不盡如人意，財政專戶仍存在諸多問題，亟待解決。

二、我國地方財政專戶存在的問題

（一）財政專戶開設隨意，規避國庫監督

根據相關規定，設立財政專戶必須要有國務院及其財政部門、省級人民政府及其財政部門正式文件作為依據。而現實中，政府及其財政部門為了規避監督，往往巧立名目，逐級發文、連續發文，從而依據不同級別、不同種類的文件針對同一專項資金設立名目繁多的財政專戶。由于缺乏有效監管，財政專戶的管理處于真空狀態，財政專戶資金被地方政府擠占、挪用現象時有發生。大量財政專戶資金成為“第二國庫”，淪為地方政府控制預算進程的工具，規避國庫對預算執行的監督。

（二）財政專戶資金分散，增加流動風險

財政專戶因缺乏法律約束，設立具有很大的隨意性，完全取決于財政部門，而具體選擇哪家商業銀行則取決于商業銀行的“競爭”，商業銀行追求利益最大化的本性會加劇惡性競爭，極易引發權力尋租現象，人為的使財政專戶的運行增加不可預測的風險。況且商業銀行本身存在一定的流動性風險，而財政專戶的設立正從大型商業銀行往小型地方性銀行轉移，尤其是小型地方性銀行，風險抵御能力更低，必然會增加財政專戶資金的流動風險。

（三）財政專戶資金閑置，降低使用效率

長期以來，各級政府財政專戶資金余額遠遠超過國庫存款余額，大量財政專戶資金長期處于閑置狀態，使得各級財政部門無法及時、全面掌握財政現狀，從而不能合理編制財政預算，不利于財政統籌調度，降低資金使用效率。同時，也使得國庫不能有效管理國庫資金。

（四）財政專戶資金量大，影響宏觀調控

財政資金作為中央銀行的法定存款，是央行實施貨幣政策，進行宏觀調控的重要工具。現存財政專戶資金量巨大，長期滯留在商業銀行，這就變相地增加了整個社會的貨幣供應量，勢必會對資金市場價格形成機制產生不可預測的影響，對沖貨幣政策的調控效果。從而影響央行的貨幣政策實施效果，不利于宏觀調控。

三、我國地方財政專戶的完善建議

（一）依法管理財政專戶，明確國庫對財政專戶的監管職責

財政專戶的設立僅需依據政府及財政部門的文件，沒有相應監管機構對其設立進行審核，因此，應當盡快完善相關法規，規范財政專戶的設立、使用行為。首先，應當完善《國家金庫條例》、《預算法》等法規，賦予國庫對財政專戶的監管職責，明確由國庫對財政專戶的設立、使用行為進行統一監管。其次，地方政府及財政部門應當嚴格按照《中央預算外財政專戶管理暫行辦法》、《人民幣結算賬戶管理辦法》等相關法規設立財政專戶，國庫負責審核財政專戶的設立，對經國庫審核合法的財政專戶批準設立，而對未經國庫審核的財政專戶不予設立，并且拒絕向其撥款。最后，國庫還應當對財政專戶的使用過程進行有效監管，實行月度、年度核算監督，及時發現、改正問題，確保財政專戶資金專款專用。

（二）規范商業銀行經營行為，降低流動風險

針對商業銀行的過度競爭行為，首先，人民銀行、銀監會等金融監管機構應當實施嚴格監管，規范商業銀行的攬儲行為，對違反法律規定的攬儲行為進行處罰，維護金融市場公平競爭環境。其次，要求商業銀行對財政專戶的設立、使用情況詳細備案登記，形成月報、年報，定期報送，并對財政專戶的設立、變更、撤銷情況及時向國庫部門報送，以便于國庫部門查閱、監管。最后，還應當對設立財政專戶的金融機構規定一定門檻限制，規定符合一定資質、營業狀況良好、抵御風險能力較強的商業銀行才具備設立財政專戶的資格，而營業規模較小、低于風險能力較弱的地方性商業銀行不得違規設立財政專戶。

（三）增強國庫服務職能，逐步實現國庫統一繳存

隨著國庫核算電子化程度的不斷提高，國庫會計數據集中系統（TCBS）的正式上線，作為現代支付系統核心的中國人民銀行有能力為各級財政提供更加便捷、高效、安全的金融服務。應當逐步將財政專戶納入國庫統一管理，增強財政資金的透明度，方便國庫進行有效監督。同時，嚴格實行收支兩條線管理，以提高國庫資金的統一有效管理，實現國庫資金收益最大化。待時機成熟時，徹底取消財政專戶，真正實現國庫單一賬戶的終極目標。

參考文獻

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[2]車巧怡，張博.財政專戶管理現狀及成因分析[J].吉林金融研究，2013（5）.

作者簡介：孔大勝（1974-），男，漢族，甘肅武威人，中國人民銀行天祝縣支行，本科；黨鴻鈞（1987-），男，漢族，甘肅武威人，中國人民銀行天祝縣支行，碩士。