有關中小企業融資難與內部控制的若干思考

摘 要：中小企業為國家的經濟建設做出了巨大的貢獻，然后好多企業卻因沒有及時籌集到資金，不得不關門倒閉。針對中小企業信貸門檻高、融資難的問題，剖析造成這種現象的原因，既有銀行業的原因又有企業自身的原因。繼而從內部控制的角度，提出面對這種局面，中小企業應該采取的措施。最后提出結論，中小企業具有了嚴格的內部控制制度，勢必會贏得銀行業更多的青睞，中小企業一定會在全球競爭的浪潮中做大做強。

關鍵詞：中小企業；內部控制；融資難；金融危機

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）18-0146-02

隨著改革開放三十多年來經濟的發展，及市場主體所有制結構不斷更迭變化，中國的中小企業，在數量上已經達到 4 200 多萬戶，占全國企業總數的 95%以上。在工商注冊登記的中小企業已經超過 1 000 萬家，占全國注冊企業總數的 99.1%，流通領域中小企業占全國零售網點的 90%以上。以民營經濟為主體，輔以中小國企和中小外資，已經成為支撐中國經濟增長、吸納就業人口、維護社會和經濟穩定的重要力量。然而，中小企業在銀行貸款的份額卻相對偏低，融資難問題已成為制約中小企業生存和發展的主要障礙。

由于2008年國際金融危機已逐漸向產業危機發展，這對中國經濟的影響就更加明顯，部分沿海地區涌現出了較大規模的中小企業“倒閉潮”現象。內部控制使企業能夠對迅速變化的經濟和競爭環境做出及時的反映，完善內部控制是解決中小企業許多問題的有效方法，也是解決融資難問題的重要保證之一。

一、中小企業融資難的原因

中小企業融資難事出有因，其中有銀行方面的原因，也有企業自身的原因。

1.面對央企、國企等大型企業，銀行往往愿意主動歡迎他們貸款。大型企業即使貸款的條件不是很成熟也無所謂，畢竟有國家財政做后盾，這等于給銀行吃了一顆定心丸。所以銀行當前的信貸理念、業務標準和績效管理等大多與大型企業的信貸需求為依據。中小企業貸款的門檻高、難度大。如果要重塑中小企業信貸體系，則需要投入大量的人力、物力、財力。

2.與大型公司業務相比，中小企業的貸款業務量大，管理上存在一定難度，潛在的風險也較高。中小企業的客戶信用評級、授信業務申報等與大型企業存在很大的區別。目前，銀行對中小企業年收益的考核，只能通過層層報送的手工數據。難以考核數據的真實性、準確性，財務信息透明度差。為了應付稅務機關的檢查，進行資本的積累，中小企業往往鋌而走險，自設“小金庫”，或是預備兩套賬簿。所以，金融機構通常更傾向于為大型企業提供融資服務。

3.中小企業內控制度不健全。中小企業存在組織結構簡單、權利集中，規章制度缺失、風險意識不強、信息溝通不暢，決策隨意、人才儲備不足、企業信息失真等問題。先天缺少內部監督機制，缺乏良好的公司治理機制和能力。中國大部分中小企業雖然以公司制的形式出現，但實際上仍為“古典企業”，所有者和經營者合二為一，并沒有建立真正合理、有效的公司治理結構和組織機構，沒有建立有效的授權和監督體系。另外，中小企業受資產規模、競爭實力等因素約束，自身資本金較少、資產規模小，可供擔保抵押有效資產不多，且機器設備大多陳舊落后、變現能力差。如果宣告破產，那么銀行即使得到抵押物，處置變現的難度也較大，所以更難獲得金融機構的青睞。

4.大多數的小企業都屬于“家族式”管理，內部人力資源管理較混亂。家族化的經營帶有一定的封閉性和局限性，家族觀念根深蒂固，在優秀人才的引入和管理上存在問題。工作中經常存在由于工作人員職責不清而互相推諉的情況。人員配備不合理、管理人員相對較多、制度執行不力等導致管理漏洞加劇，產生大量不良成本。這就更加需要銀行財力的支持，而面對家族式混亂的管理，銀行業更愿意把橄欖枝投向管理正規，已走上正軌的大企業。

5.據《法制日報》報道，南存輝、周曉光等浙江籍全國人大代表在創業之初，幾乎都有過民間借貸經歷。但民間借貸也是一把雙刃劍，離非法集資只有一步之遙。統計顯示，一年多時間，僅浙江溫州市就至少有10人因此自殺、200人出逃、284人被刑事拘留。由此可見，解決中小企業融資問題勢在必行。但中國至今為止，仍沒有一套全面、系統、完整的規范借貸信用的法律法規，對于信用的評估和失信行為等的懲治無法可依。中小企業不良貸款比率頗高，這就抑制了銀行給予中小企業的信貸支持力度。

因此，加強中小企業內部控制，提升中小企業經營管理水平和風險防范能力，對于中國經濟持續健康快速發展和中小企業信貸具有十分重要的意義。

二、面對融資難，中小企業應采取的內控措施

面對銀行業高的貸款門檻，中小企業也并非束手無策，下面，我們就中小企業內部控制方面討論一下如何緩解企業融資難的問題。

1.企業要建立風險識別、評估體系和完整的內部控制信息反饋機制，為各類財務風險制定相應的防范政策。風險評估是風險管理的基礎，從內外兩方面來分析，外部方面會有客戶需求和期望的不斷變化、同類公司的競爭、整個經濟環境變化影響。內部方面會有企業員工的能力、激勵策略、員工行為等。面對內外部多種風險的威脅，中小企業應該對風險實施科學的管理。實施風險管理的首要任務就是要樹立風險意識，利用自身保險機制，分散或適當轉移風險，以增強商業銀行放貸積極性。比如針對合作的企業或個人，評估其信用等級，根據不同的信用等級采用不同的信用政策。對于信用等級低下的企業，盡量做到不與之合作。另外，中小企業要建立日常業務的財務風險預警系統，利用現代化信息交流平臺，建立暢通、覆蓋面廣、反饋速度快的信息交流渠道，加強與政府部門、行業協會、民間商會等的信息合作。

2.企業要加強自身的管理建設，提高管理效率，提高企業資源的有效利用率，減少資源的閑置和無效的消耗，以降低成本。企業應按產品訂單和計劃進行采購，避免囤積現象的發生，從而減少了資金的占用，減少無用成本的增加，最大限度地利用生產過程中的各種材料。企業還要提高勞動生產率，抑制人力成本的過高、過快增長。高生產率能使產品單位成本降低，有助于企業擴大規模經營，通過規模效應降低成本。適時引進ERP管理系統，最大限度地減少產品原材料和人力資源浪費。

3.針對銀行的營銷偏好和產品特點，落實控制風險的相應措施，認清自身面臨的、可能影響銀行貸款的主要風險因素：（1）及時調查目前市場上與之相類似產品的價格，進行同類產品性價比的分析；（2）企業是否受國家宏觀調控影響，比如5月14日，國家又一次降低了存款準備金率，這個增強市場現金流量的措施，在給銀行業帶來影響的同時，會不會波及到企業，銀行是否會因此而改變對企業貸款的限額等；（3）企業自身的償債能力和其他償債來源，增大產品銷售出去的現金流，應盡可能采取現金收款，及時回籠銷售貨款，避免應收賬款的增加。

一旦應收的款項增加，必然導致現金流量的減少，從而導致資金周轉困難，企業資產負債率高，而此時貸款融資難，融資成本就會上升。各中小企業面臨資金短缺的瓶頸，隨著規模擴大和業務量的增長，企業的資金需求增大，銀行借貸政策又吃緊，這就不能滿足企業需求，民間借貸進一步增加。近年來，民間借款利率普遍高于同期銀行利率，使得融資成本的壓力在增大，部分中小企業融資問題嚴重。這就是前面提到的溫州老板紛紛自殺現象的原因所在。

4.各中小企業必進行實行強強聯合，優勢互補。中小企業缺少整體的規模效應，所以要合并，可以通過引進外資的方式實現行強強聯合，必要的聯合有利于企業管理水平的提高，可以在采購、銷售及人員的投入等方面發揮規模效應，最終降低成本，使產品更具有競爭優勢。

5.中小企業要誠實守信，降低信用損失。人無信不立，這點也適用于企業。只有具有了良好的信用，才會有銀行愿意與之打交道。企業應該采取降低融資成本的措施，盡量降低其對成本控制的影響。企業應該盤活資本，使部分不動產轉變為可流動資本，從而減少向銀行借款額度。

三、結論

雖然中小企業存在著嚴重的融資困難的問題，但企業也不應該從此“心灰意冷”，國家已經注意到了這個問題，并出臺了一些措施，旨在逐步改善目前的局面。2010年，中國人民銀行、銀監會、證監會和保監會等四部門提出了 18 條改進和完善中小企業金融服務工作的措施，這些都為緩解中小企業尤其是小企業融資困難提供了政策依據和業務保障。

中小企業的內部控制通常都有不少問題，為了達到標準，中小企業企業往往會支付更大的人力、物力等成本，短期來看會給企業的運作及利潤帶來不利的影響，但從長期效益來看卻是利大于弊。實施內控能夠促進中小企業加快構建現代企業制度的步伐，增強企業風險管理的水平，提高企業防范風險的能力，有利于企業的長遠發展。

具有了嚴格的內部控制機制，企業防范風險能力加強，這也勢必會贏得銀行業更多的青睞。屆時，向銀行借貸將不像之前那么困難。借著銀行貸款這陣東風，中小企業一定會在全球競爭的浪潮中做大做強，“上市”指日可待。

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[責任編輯 陳鳳雪]