我國中部地區中小企業社會責任的現狀與對策研究
——基于對河南、湖北兩地中小企業的調查

鄧澤宏，杜姮

（武漢科技大學文法與經濟學院，湖北武漢 430065）

·中部崛起與湖北發展

我國中部地區中小企業社會責任的現狀與對策研究
——基于對河南、湖北兩地中小企業的調查

鄧澤宏，杜姮

（武漢科技大學文法與經濟學院，湖北武漢 430065）

中小企業是我國經濟體制的重要組成部分，隨著我國社會主義市場經濟以及全球經濟一體化的深入發展，我國中小企業系統承擔企業社會責任成為必然趨勢。從我國企業社會責任的發展來看，中部地區明顯落后于沿海發達地區，推動我國中部地區中小企業社會責任的發展，需要政府、行業協會以及公眾和媒體等多方面主體的共同努力。

中部地區；中小企業；社會責任；實證研究

一、我國中部地區中小企業承擔社會責任存在的問題

企業社會責任，是指企業除追求利潤和對股東負責之外對影響和受企業行為影響的利益相關者履行責任，是經濟責任、社會責任、法律責任、環境責任和道德倫理責任的統一。[1](p126-130)隨著“中部崛起”戰略腳步的加快，中部中小企業的數量也快速增長，但在企業謀求生存與發展的同時，也出現了一些與社會期望不符的行為。2012年7月，筆者所在課題組赴河南漯河和湖北漢川進行了實地調研，兩地企業承擔社會責任存在以下問題。

1．企業社會責任相關知識認知度較低。

1924年，美國學者歐文謝爾頓最早提出企業社會責任的概念，經過近一個世紀的發展，企業社會責任的理論與實踐成果非常豐富，而我國企業社會責任尚處于發展初期，國內企業對其相關知識了解程度不高。根據統計數據可以看出，漯河和漢川兩地企業對企業社會責任相關知識的認知度較低，尤其是國際社會責任標準SA8000和國外公司履行企業社會責任的典型做法，兩地的平均得分都在4以下。如表1所示。

表1 漯河市、漢川市企業對社會責任相關知識的認知度

2．部分員工權益受到損害。

第一，女職工產假假期及產假期間待遇按照《勞動法》的執行情況較差。根據調查，兩地中小企業在這一項的平均得分都在5以下，執行情況一般。部分企業利用強勢地位，要求女職工少休產假或拒絕在產假期間發放女職工全額工資，47%的女職工的產假假期沒有達到《勞動法》規定的時間，另外女職工在懷孕后被迫辭職的情況也有發生。

第二，員工社會保險購買率不高，多數企業選擇性購買。漯河市223家樣本中小企業中為員工購買社會保險的有177家，占樣本總數的79.3%，其中購買養老、失業、醫療、工傷和生育全部五種保險的只有29家，其余中小企業均是選擇性購買其中幾種，購買得最少的是生育保險；漢川市214家樣本中小企業為員工購買社會保險的有150家，占總數的70.2%，購買全部五種社保的有25家，生育保險購買率最低。

3．環境保護意識淡薄。

在“建設有效的污染處理設備，廢物排放遵守國家標準”、“對廢棄物進行回收處理和循環使用”、“及時修復對環境造成的損害”、“定期監測和評價企業生產經營活動對環境的影響”這四個考察項目中，兩地平均值均在5以下，說明兩地在減少污染、節能減排等環境責任的履行上整體不容樂觀；尤其是在后兩個考察項目的履行上，兩地中小企業的平均值在4左右，說明中小企業存在“只污染、不治理”的惡劣行為，負外部性影響比較嚴重。

4．社區責任履行不到位。

對社區發展的責任是企業社會責任的一個重要方面，企業依托社區、占用社區的土地等資源，理應對社區發展作出貢獻。根據調研可以看出，目前中部地區中小企業還沒有意識到自身應該肩負的這一責任，在“贊助社區的公益活動”和“解決社區人員就業”這兩項，漯河市中小企業的平均值為4.95和5.06，漢川市為4.61和4.86，均低于兩地中小企業在“配合政府解決社會問題”、“對社會慈善救助機構捐款”等其他社會責任項目上的平均值。

5．社會責任管理體系不健全。

社會責任管理體系是指確保企業履行相應社會責任、實現良性發展的相關制度安排和組織建設，是推動企業社會責任建設的有效保障，企業只有建立了自己的社會責任管理體系才能科學、高效的履行社會責任。企業社會責任管理體系最重要的部分是日常管理體系和信息披露體系。目前我國中部地區中小企業的社會責任管理體系非常不健全，中部大部分的中小企業還沒有社會責任管理記錄，而沒有公開年度社會責任報告的企業超過了98%。如表2所示。

表2 漯河市、漢川市企業社會責任管理情況

二、我國中部地區中小企業社會責任缺失的原因

1.利益驅動。

中小企業作為我國的經濟支柱之一，經濟利益是其作為企業存在的最基本目的，尤其對于還在為生存苦苦掙扎的大部分中小企業來說，如何將企業維持下去并有所發展是第一要務，因此許多中小企業在生產、經營和管理活動中“能省則省、省無止境”。例如為了節省成本而損害女職工權益、不按《勞動法》規定給員工購買社會保險等，究其根源都是出于成本和利益的考慮。在對兩地的調研中，還暴露出某些企業為了節省成本、在原材料上“做文章”的行為，利用國內產品質量標準檢驗體系不成熟的現狀，內銷產品采用低品質原材料，而出口產品才使用高質量的原材料，造成內銷產品質量不合格，損害了國內消費者權益。這些一味追求經濟利益的行為讓企業從本質上拋棄了對社會責任的承擔。

2.能力不足。

中部地區中小企業基本都存在技術含量低、產品附加值低等先天約束條件。自2008年經濟危機以來，全球經濟二次探底，中部地區中小企業也受到巨大沖擊，資金緊缺、融資困難，市場競爭力進一步削弱。在河南漯河和湖北漢川兩地受訪的企業中，有30%的企業在虧損運營，主要集中在紡織、服裝等行業，其他企業也出現了較大的利潤下滑。企業連生存都成問題，何談有能力去全面承擔社會責任？幾乎所有受訪企業都認為在現階段能保證企業不倒閉、為社會提供穩定的就業崗位就是其承擔的最大社會責任，也是其暫時有能力承擔的最基本社會責任。在這種情況下，企業無心也無力承擔較高層次的企業社會責任了。

3.制度薄弱。

法律法規是制度建設的有力保障。從大環境來看，現階段我國法律、法規建設不甚完善，關于企業社會責任的立法屈指可數，從廣度上難以涵蓋各個方面，從深度上難以觸及各個層面，在力度上難以達到威懾效果。[2]在這種大環境下，河南、湖北兩省對于推動企業社會責任的制度建設更顯薄弱，一是沒有制定地區性的企業社會責任條例，導致中部地區中小企業對社會責任理解片面，受訪的許多中部企業表示因為害怕重回“企業辦社會”的舊模式、加重企業負擔，因此“不愿意在承擔社會責任上表現太過積極”；二是實行地方保護主義、執法不嚴，中部地區經濟發展相對滯后，一些地方政府為了促進本地區的經濟發展，大力扶持本地中小企業，對企業破壞環境的行為睜一只眼閉一只眼，甚至在企業產品出現問題的時候放任不管，助長了企業消極承擔社會責任的行為。

4.政策缺失。

企業是逐利性的經濟組織，公共政策對企業承擔社會責任的態度和行為有直接導向作用。[3](p24-29)河南漯河與湖北漢川兩地受訪所有的企業都表示更愿意履行社會福利與慈善責任，原因在于可以獲得稅收優惠與宣傳回報，這說明公共政策在引導企業承擔社會責任上可以發揮巨大作用。但是目前為止河南與湖北兩地都沒有出臺專門的推動企業承擔社會責任的系統政策，現行政策較為零散且連續性差，更沒有建立起長效激勵機制和處罰機制，無法滿足企業對于政府政策的訴求，導致積極履行社會責任的企業與不甚積極的企業并沒有得到區別對待，久而久之極大地影響了企業的積極性。以社會福利與慈善責任為例，在座談的120家企業中只有2家企業有堅持五年以上的慈善項目，其余的企業都是響應政府號召進行了零散的一些抗震救災、資助學生等形式的捐贈。

三、加強我國中部地區中小企業承擔社會責任的對策建議

1.發揮政府的主導作用。

（1）完善激勵機制。

針對中部地區企業社會責任起步晚、發展慢、問題多的現狀，地方政府應該著重制定相應的優惠激勵政策，鼓勵中部地區中小企業從長遠發展、做大做強的戰略高度主動承擔社會責任。

建立與企業社會責任信用評價體系掛鉤的融資體系和土地政策。融資難和用地難是困擾和阻礙中部地區中小企業生存發展的最大難題，所有受訪的中小企業都表示在承擔社會責任的同時希望政府及金融機構能夠給予一定的資金或土地扶持，因此將企業社會責任信用評級與企業融資和用地掛鉤，將對中部地區中小企業積極承擔社會責任產生極大的推動力。通過建立規范化的中小企業社會責任信用體系信息庫，對中小企業履行社會責任的狀況予以客觀公正的評級，并實現與銀行、金融、稅務、工商、國土等相關部門的信息共享，由政府牽頭設立擔保基金，優先解決評級優良企業的貸款問題和用地問題，并適當放寬貸款額度、降低用地成本，使得社會責任感強的企業獲得更好的發展，從而激勵他們更加注重企業社會責任的履行，形成企業與社會的良好互動。

制定與企業社會責任履行情況掛鉤的稅費政策。依法納稅是企業應盡的法律責任之一，但是不能否認稅費負擔對于中小企業來說是沉重的壓力，通過制定適當的稅費減免政策可以有效地激勵企業積極承擔社會責任。例如河南省漯河市就對吸納殘疾人就業的企業給予稅收優惠，這有效地促進了該地殘疾人的就業率，提高了該地殘疾人的保障水平；湖北省漢川市對于社會責任履行較好的企業，在企業遭遇經濟困難時給予適當減免所得稅或者允許企業延期上交所得稅的扶持措施。

（2）加強專門管理。

一是要成立專門的部門對中小企業社會責任履行情況進行收集管理。中部地區95%以上的企業都沒有進行社會責任管理記錄，各行各業履行社會責任的水平參差不齊，要想推進中部地區中小企業社會責任建設，首先就是要幫助本地中小企業建立社會責任管理體系、摸清本地區內中小企業對社會責任的履行情況，才能針對其具體情況牽頭制定目標計劃和具體措施，實現企業社會責任信用評價體系的建立。

二是設立企業社會責任基金。例如湖北省漢川市就針對中小企業規模小、人員少、無法完成某些社會責任的情況，允許企業以上交社會責任基金的方式、由管理部門外包給專業人員完成，這樣既保障了履行社會責任的質量，也減輕了中小企業的時間和人員負擔。

三是要加強企業社會責任的宣傳。中部地區中小企業對于“企業社會責任”相關理論的了解較為缺乏，無法通過廣泛宣傳取得效果，只能通過“影響一批、帶動一批”的方式逐步推行社會責任，因此河南漯河和湖北漢川就采取校政合作、校企合作的方式，通過將高校引入企業，利用高校專業知識豐富、走在理論研究前沿的優勢，讓企業了解全球經濟發展趨勢和企業社會責任的必然性，引導企業一批批邁向承擔社會責任之路。

2.加強行業協會的整合作用。

從國外企業社會責任運動的發展經驗來看，行業協會在整合企業資源、制定行業性的企業社會責任管理體系發揮著不可替代的作用。但從中部地區乃至全國的情況看，我國行業協會發揮的作用非常有限。主要原因在于行業協會的虛置：一方面行業協會覆蓋面小，中部還有相當一部分地區和企業沒有加入行業協會；另一方面行業協會缺乏獨立性，組織能力有限，無法做到為企業服務，更無法發揮整合企業的作用。因此，中部地區行業協會一是要加快機構建設，盡快建立起覆蓋整個中部地區各省、市、區的行業協會體系，為行業社會責任管理體系的建立提供物質保障。二是要提高組織能力，中部地區行業協會應依據本地區中小企業的實際情況幫助其制定企業社會責任推進計劃表并督促其逐步完成，同時要主動參與全國性行業協會的企業社會責任標準的制定，積極借鑒東部地區行業協會在推行企業社會責任中的寶貴經驗。

3.挖掘消費者及媒體的推動作用。

（1）挖掘消費者的監督意識。

消費者運動是推動西方國家企業社會責任快速發展的重要力量，消費者利用手中的購買選擇權可以對企業形成強大的約束力。但是目前中部地區消費者沒有真正地形成對企業的監督力量，在對河南漯河和湖北漢川兩地消費者的問卷調查中就可以看出，中部地區消費者對企業社會責任的內涵缺乏客觀正確的理解，維權意識非常淡薄。因此要想推動中部地區中小企業積極承擔社會責任，發掘消費者的監督作用至關重要。針對中部地區消費者的情況，首先應該對消費者進行“教育”，通過不間斷的宣傳來提高消費者的維權意識、強調消費者的維權責任，讓消費者學會并積極運用法律、輿論以及抵制購買的手段來維護自己、他人和社會的合法利益；其次，中部地區政府部門和非政府組織要為消費者維權開辟綠色通道，工商部門、消費者協會等對消費者的投訴要有積極作為，并依照法律客觀公正地予以協調處理。

（2）發揮新聞媒體的宣傳作用。

媒體是輿論的引導者，作為社會輿論的載體，媒體在宣傳和監督企業承擔社會責任方面有著得天獨厚的優勢。在加強中部地區中小企業社會責任的過程中，地方電視臺、地方報紙和電臺等媒體可以通過加強對企業社會責任的內涵、起源、發展情況的系統宣傳來擴大企業社會責任的認知度和認可度；通過披露企業逃避社會責任的行為對這些企業形成強大的輿論壓力，迫使其回到積極承擔社會責任的正確道路上來。媒體更應該準確傳達政府的政策導向和消費者的態度來引導企業的社會責任行為，同時通過客觀反映企業的實際需求和實際作為來影響政府的政策制定和消費者的選擇，從而幫助政府與企業以及公眾進行良性溝通，齊心協力推進中部地區企業社會責任的建設。

[1]鄧澤宏，葉苗．加強中小企業社會責任的外部促進機制探究[J]．江漢論壇，2010，（7）.

[2]易開剛．民營企業承擔社會責任的理論與實證研究——以浙江民營企業為例[M].北京：社會科學出版社，2011.

[3]徐立青，嚴大中．中小企業社會責任理論與實踐[M]．北京：科學出版社，2007.

責任編輯 周剛

F320.3

A

1003-8477（2014）03-0056-04

鄧澤宏（1954—），男，武漢科技大學文法與經濟學院教授。杜姮（1990—），女，武漢科技大學文法與經濟學院碩士研究生。

湖北省科技廳軟科學項目（2011DEA039）的階段性成果。