為什么撤離實業：百萬大單純利潤不到一萬元

“我是真的后悔做實業了。”這是老紀見到我們說的第一句話。

老紀在山東X市開著一家加工廠，在這座城市，外來人員不多，大部分人不是吃財政飯，就是做小本生意，要么就是公司、工廠的普通員工，像老張這樣有大量員工、機器和廠房的人是人們羨慕的對象。

可是老紀的日子并不如人們想象中那般美好。

老紀的辦公桌上放著一摞報紙，最上面的一張“小微企業減稅”的大標題印得醒目。“也就隨便翻翻，小微企業減得再多也輪不到我，再說，一個月銷售額兩萬元，凈利潤才多少？能養活幾個人？”老紀有些憤憤不平。

2001年，原本在一家事業單位工作的老紀放棄了舒適安逸的工作選擇下海，借助自己的人脈和家里的老底辦起了一家加工廠，沒幾年時間工廠就做得風生水起。

“剛開始我們這里做加工的企業就那么一兩家，我的規模算是最大的，業務量不少，每年算下來收入很不錯，每到年底都要給員工發紅包，家屬們也要一起吃個團圓飯，上百人的規模，都要去我們這最大的飯店。”回憶起往昔，老紀顯然還有些當年常勝將軍的自豪。

可惜這樣的局面沒有維持多久，在X市，加工廠的數量迅速增長，隨之而來的激烈競爭讓老紀的訂單量大幅下滑，加之人工成本、運輸成本、房租成本的快速增高，不止企業想要發展壯大很難，連基本的生存都開始變得艱難，以至于利潤越來越低。“尤其2011年以后，成本的上升，稅收的壓力，員工的社保支出，都是一筆不小的開支，我是真的后悔做實業了。”老紀說。

稅收的壓力究竟有多大？老紀給我們算了一筆賬。

以老紀前段時間接到的一單生意為例，對方要求老紀為他們生產加工一種產品，原材料進價每噸12000元左右，總生產數量為2000噸。由于這種產品加工工藝簡單，各種損耗也比較低，老紀每個月可以做350噸，算上工廠的水電氣、人員工資等整合成本每噸200元。“考慮到現在生意不好做，設備折舊等一些損耗就不計算了。”老紀說。

老紀原本打算在原材料進價12000元的基礎上加價600元出廠，除去檢修、停電或其他特殊原因，6個月可以完成生產。在我們看來，半年毛利潤達到120萬還是很合算的，對于大噸位的產品，這樣的毛利不算低了。

“這樣看來毛利不低吧？我再給你們算算，你就明白為什么沒有人愿意做實業了，我現在腸子都悔青了。”老紀一邊說著一邊拿出了一張紙開始算起賬來。

“首先算算要給國稅交的，有增值稅和所得稅兩種。”老紀一邊說一邊在紙上比劃著，增值稅稅率是17%，因此原材料進貨價格及進項增值稅稅額為：原料進貨價格（不含稅）：12000÷1.17=10256.41元，進項增值稅稅額：12000÷1.17×0.17=1743.59元。

產品銷售價格及銷項增值稅稅額以每噸12600元計算：產品銷售價格（不含稅）：12600÷1.17=10769.23元，銷項增值稅稅額：12600÷1.17×0.17=1830.77元。

銷售后應繳增值稅稅額：1830.77-1743.59元=87.18元。

國家為了防止偷稅漏稅，設定了一個行業增值稅稅負率，計算方法為：稅負率=應納增值稅額÷不含稅銷售收入×100%。當地稅務部門給老紀公司合算的稅負率為2%，如果按老紀實際應納稅額87.18元計算，則稅負率為：87.18÷10769.23×100%=0.81%，遠遠低于2%的設定稅負率。

“這會出現什么情況呢？稅務局有個金稅系統，它會預警，提示該企業存在稅負偏低的情況，應該注意是不是有偷稅漏稅的嫌疑。接下來，企業的稅管員就要調查，同時寫報告向上級水管系統進行說明。結果會怎樣呢？稅務部門會堅決認定你的稅負率過低是因為你有未開票銷售的情況，所以你必須補繳稅款到核定的稅負率。”說這話時，老紀頗顯無奈。

那么老紀應該交多少呢？10769×2%=215.38元，這么算來，老紀實際上多繳納增值稅215.38-87.18=128.2元。

為了方便征收所得稅，當地稅務部門核定的所得稅征收計算方式為：銷售收入（不含稅）的1%，即10769.23×1%=107.69元。

這只是給國稅部門繳納的，總計為：215.38+107.69=323.07元，而如果按照實際情況繳稅，老紀交給國稅的應該為：87.18+107.69=194.87元，國稅征收稅款比按照實際情況繳稅多出了128.2元。

除了國稅還有地方稅務，地方稅務總的來說可以分為三部分：增值稅附加稅、印花稅和土地使用稅。X市的增值附加稅包括城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅和水利建設基金。

城建稅按增值稅稅額的7%征收，因此老紀應該繳納：215.38×7%=15.08元，而如果按照老紀工廠的實際情況，應該繳納增值稅額為：87.18×7%=6.11元。

教育附加稅按照增值稅稅額的3%征收，即215.38×3%=6.46元，如果按照實際情況老紀則應該繳納的稅為：87.18×3%=2.62元。

地方教育附加稅，按照X市的標注是按增值稅稅額的2%征收：215.38×2%=4.31元，但如果按照老紀實際應該繳納的增值稅額計算，應為87.18×2%=1.74元。

水利建設基金按照X市的規定，按增值稅稅額的1%征收，應為215.38×1%=2.15元，但如果也按照老紀所謂的實際情況征收，應為：87.18×1%=0.87元。

這么看來，增值稅附加稅一項，老紀實際繳納了一共28元，而按照老紀的說法，他其實只需要繳納11.34元。

X市的印花稅計算方式為：按照銷售收入（不含稅）×130%后的萬分之三收取，也就是10769.23×130%×0.0003=4.2元。

X市為小城市，土地使用稅每月按每平方米0.3元收取。老紀的工廠共占地約10畝，即6667平方米，所以每個月應繳土地使用稅為0.3×6667=2000.1元，折合每噸產品攤入成本5元。

老紀繳納的各項地稅相加，總額為28+4.2+5=37.2元，而按照老紀的計算方法，應該繳納11.34+4.2+5=20.54元，多出了16.66元。

這么一筆賬算下來可以看出，每噸產品老紀需要給國稅、地稅部門一共繳納360.27元，但如果用老紀的辦法算，實則應該繳納215.41元，多出了144.86元。每噸產品老紀有600元的毛利潤，而交給稅務部門的已經占到了毛利潤的60.05%。

“我上面只算了稅，還有費呢？”老紀又拿起剛被自己扔到一邊的筆，開始在滿篇數字的紙上繼續算起來。“稅務部門代收工會費每年大約3000元，代收殘疾人基金每年大約3000元，其他還有工商、技監、電力、環保、安監、公安、銀行、計劃生育、鄉鎮等部門收取的比如年檢年審、考核評比、檢查驗收、購貨審批、會員注冊與會費、軟件使用與升級、匯算清繳等等多如牛毛的費用，順利的話，每年這部分費用需要8萬元，如果哪個環節出點錯，要掏多少錢自己都不知道。”

如果把老紀上述費用攤入成本，每個月大約有6000元，折合每噸產品增加成本15元。“如果把逢年過節孝敬領導的費用算上，又是一筆大開銷，每個月大約有8000元。”老紀在紙上補充著。這部分費用會讓老紀每噸的成本至少增加20元，在費方面，老紀的成本每噸會上升35元。

老紀好不容易盼來一個訂單，每噸共有600元的毛利潤，而這其中稅占去了360.27元，占毛利潤的60.05%，費35元，占毛利潤的5%，生產成本200元，占毛利潤的33.33%，這么算下來合計非材料成本為595.27元。

老紀辛辛苦苦干上半年，他的純利潤又是多少呢？每噸為600-595.27=4.73元，占毛利潤的0.79%，半年的純利潤為4.73×2000=9460元，平均每月1577元。

“如果生產過程中有任何不可預料的特殊情況發生，賠錢是板上釘釘的事情。”老紀說。“但如果按照我實際應繳納稅額計算稅負率，一筆單子下來還能賺上30萬，收益還是不錯的。”

老紀的這句話不知道出了多少人的心聲。endprint