我國國際貿易單證標準化建設的現狀及發展對策研究

陳曉梅

（湖南財政經濟學院，湖南 長沙 410205）

一、國際貿易單證標準化建設的內涵

（一）國際貿易單證標準化建設的意義

國際貿易已成為當今世界各國經濟交往的主要方式，世界各國貿易交換的深度、廣度在不斷擴展。國際貿易單證是指進行國際貿易過程中需要的各種單據、證書，例如安排貨物運輸的提單、證明產品原產地的原產地證書等。國際貿易單證的流轉過程也就是國際貿易買賣雙方履約的過程。正確繕制國際貿易單證是國際貿易的重要環節，也是確保國際貿易順利進行的重要保證。

聯合國下設機構——聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT）發布的《聯合國貿易程序簡化建議書第4號》中談到：“繁瑣過時的程序，復雜非標準的單證，導致交易成本的增加，造成貨物運輸的延誤；國際貿易信息傳遞的呆滯和錯誤，給國際貿易各國帶來很大的損失。”可以看到，在國際貿易單證中使用標準化的數據、統一的貿易術語、規范的文本及數據格式，可以減少理解上的差錯、簡化程序、節省費用、促進貿易的開展。

（二）國際貿易單證標準化建設的內涵

1960年成立的聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT），是研究、制定、發布和推廣國際貿易程序簡化與標準化的機構。UN/CEFACT從上世紀80年代開始制定國際貿易程序簡化國際標準，并在聯合國框架內推廣，目前共發布了35份建議書、7套標準和5套技術規范，形成了一套全球統一的單證標準體系。

其設計推廣的“聯合國貿易單證樣式”和“貿易單證中代碼的位置”作為單證領域整頓的一項成果，在世界范圍內被廣泛采納。

從上世紀80年代末開始，隨著網絡技術和信息技術的發展，國際貿易數據交換已經由過去傳統的紙面數據交換過渡到電子數據交換。互聯網的廣泛普及和應用以及快速產生和發展起來的可擴展制標語言（XML）技術，為電子商務的發展注入了新的活力，歐洲結構化數據標準組織（OASIS）下設的UBL（全球商務工作組）正在開發一系列基于XML的電子單證格式方面的標準。[1]

圖1：國際貿易單證標準化建設的內涵

如圖1所示，國際貿易單證標準化的內涵主要包括三個方面的標準化建設：單證格式的標準化，數據元的標準化和代碼的標準化，在這三個方面標準化建設的基礎上再完成單據以標準的格式進行EDI傳輸。

具體來看，國際貿易單證標準化的第一個方面——單證格式的標準化，包括對單證的紙張、圖文區尺寸、單證文字與字體字號等具體要求。例如，按聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT）建議書的格式要求，如果是A4型紙：210mmX297mm，單據上的有效圖文尺寸為183mmX280mm。而如果在美國等國家通常使用的單證紙張規格為216mmX279mm，則通用圖文區尺寸為183mmX262mm。標準化的第二個方面——數據元的標準化，主要指數據項即數據欄目內容的標準化，也就是每個數據欄目按照標準化的要求填制。例如，在國際運輸中，標在單件貨物外包裝上的標志和編號稱為運輸嘜頭（SHIPPING MARK）或運輸標志。運輸標志會出現在提單、保單及發票等許多國際貿易單據中。運輸嘜頭的主要功能是方便貨物運輸，以免貨物錯發錯運。目前各外貿公司實際使用的運輸嘜頭五花八門，很多運輸標志復雜冗長、識別困難，給運輸部門造成了很大的困擾。為了加強統一，聯合國貿易簡化與電子業務委員會(UN/CEFACT)建議使用《國際貿易用標準化運輸標志》，具體包括：收貨人（買方）簡稱、參考號（合同號）、目的地、件號編號。要求分四行，每行限17個字母或數字。運輸嘜頭允許使用英文大寫，數字；不允許使用幾何圖形或其他圖案；不允許用彩色編碼作為運輸標志。標準化的第三個方面——代碼的標準化，是指單據中的一些具體內容用標準化的統一的數字或字母代碼來表示，并對代碼在單據中出現的位置有具體規定。例如，按聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT）的要求，國際貿易單證代碼應放置在緊靠單證名稱前或代替單證名稱。而在框式數據欄中代碼型數據項應置于該數據欄的右上角。可以使用短的豎線將代碼框中的代碼型數據與剩下數據項分開。

（三）國際貿易單證標準化的主要構成

國際貿易涉及到的單證種類有約400種左右，依據國際貿易單證標準化建設的內涵以及國際貿易單證的種類劃分，國際貿易單證標準化主要由國際貿易主管部門單證和國際貿易企業單證兩個層面構成，每個層面又涉及到不同的具體單證。

圖2：國際貿易主管部門單證

如圖2所示，國際貿易主管部門的單證，主要是指與國際貿易業務有關的各個主管部門所簽發的單證，如國家商務部簽發的進出口許可證、進出口商品檢驗檢疫局簽發的商檢證、船公司簽發的運輸單證、保險公司簽發的保險單等等。這一類單證需要國際貿易主管部門的授權簽章才能生效。

圖3： 國際貿易企業單證

如圖3所示，國際貿易企業單證主要指由各個國際貿易企業依據不同的目的，由企業繕制簽發的各種單證，如外貿企業繕制的憑以向買方收取貨款的，標明商品發貨價目清單的單據——商業發票；記載描述商品裝箱情況的——裝箱單；依據信用證或合同要求繕制的，證明發貨情況的受益人證明等等。這一類單證只要各外貿企業自行簽字蓋章即可以生效。

綜合國際貿易單證標準化建設的內涵及主要構成，如圖4所示，國際貿易單證標準化建設要求國際貿易主管部門及國際貿易企業的所有單證在單證格式、數據元、代碼這三個方面都要統一標準化，最終促使所有單據以統一的格式（如XML格式）實現EDI的無紙化傳輸。

圖4：國際貿易單證標準化的內涵及構成

二、我國國際貿易單證化建設的現狀

（一）我國國際貿易單證標準化建設取得的進展

我國國際貿易標準化工作起步于20世紀90年代初，主要進行與聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT）的業務對口并取得了一定的成績，目前我國已經陸續將聯合國貿易簡化與電子業務委員會（UN/CEFACT）的標準一些轉化為我國國家標準，其中的一些標準還經過修訂后再次發布實施。

1.國際貿易單證格式標準

根據1981年實施的《聯合國貿易單證樣式》，我國標準化機構將單證的國際標準轉化為國內標準，于1993年制定了我國國內第一個國際貿易程序簡化單證國家標準——GB/T 14392-1993《國際貿易單證樣式》。其后，我國又制定了國家標準GB/T 14392-1993《貿易單證中代碼的位置》及GB/T 16832-1997《格式設計 基本樣式》。這三個國家標準均采用國際標準的要求制定。之后我國又相續對這三個標準進行了修訂。

2.國際貿易單證涉及的代碼標準化

國際貿易單證涉及到的代碼分為兩大類，一類為國際貿易單證名稱代碼，另一類為單證具體內容的代碼。

國際貿易單證名稱代碼是指針對不同的單證種類分配不同的數字代碼及英文描述以便于國際貿易單證的正確繕制及使用。例如，在聯合國國際標準中，代碼1～199為生產單證，其中代碼3是生產單證里的質量證書 （Certificate of quality）——證明貨物、服務等質量的證書。我國目前還沒有國際貿易單證分類及代碼的國家標準，但是有關部門已經開始依據聯合國電子數據交換標準（UN/EDIFACT）代碼表中的國際貿易單證分類與代碼研制該國家標準，并將起草該標準的計劃建議上報國家標準化主管部門。

國際貿易單證代碼標準化的第二個方面——單證具體內容的代碼，是針對國際貿易單證的具體內容賦予具體的數字或英文代碼，可以統一對單證內容的理解，減少業務操作過程中差錯的發生。我國目前已根據聯合國國際標準制定了一系列國際貿易單證涉及到的具體內容代碼的國家標準，如GB/T 15421-2008《國際貿易方式代碼》、GB/T 6512-1998《運輸方式代碼》、GB/T 15514-2008《中華人民共和國口岸及相關地點代碼》、GB/T 16962-1997《國際貿易付款方式代碼》等。以運輸為例，在國際貿易和國際運輸過程中涉及到的地點的確定和信息交換是很重要的一個內容，實行運輸口岸代碼的標準化有利于明確地點，減少制單和理解的差錯，促使國際貿易業務的順利開展。我國的國家標準GB/T 15421-2008《中華人民共和國口岸及相關地點代碼》是以聯合國電子業務標準化委員會（UN/CEFACT）第16號建議書為指導完成的，作為 《聯合國口岸及有關地點代碼》（UN/LOCODE）的中國部分發布。該標準充分考慮了近年我國國際貿易的發展和變化，共收錄國家一類、二類口岸及相關地點526個。中華人民共和國口岸及相關地點代碼采用等長5位字母碼，前2位采用GB/T 2659-2008中表示中國的2為字母碼的“CN”，后3為表示地點名稱。“CNBJS”表示我國北京口岸，“CNDAL”表示我國大連口岸。

（二）我國國際貿易單證標準化建設存在的問題

我國國際貿易標準化工作起步較晚，在標準建設過程中存在有待發展的幾個方面:

1.主觀認識上的缺陷

首先是在國家層面上的認識和重視還不夠。UN/CEFACT在其第4號建議書中建議，每個國家一定要成立自己的貿易簡化與電子業務委員會，這個委員會應該由貿易、運輸、海關、外貿公司、標準化等部門和機構組成，以推進聯合國國際貿易單證標準體系。目前，已有60多個國家成立了全國性的貿易簡化機構。我國在上世紀90年代初在原對外經貿部計算中心下成立了一個機構，但是由于當時對于UN/CEFACT標準化措施和理論理解以及功能的局限性，因而在10多年前的機構改革中被撤銷了，之后一直沒有相關機構成立。目前我國進行國際貿易單證標準化建設的主要機構是中國標準化研究院（初名國家科委標準化綜合研究所）。該院始建于1963年，是直屬于國家質量監督檢驗檢疫總局，從事標準化研究的國家級社會公益類科研機構。但是由于國家層面的認識和重視不夠和機構本身的性質使該研究機構在制定出相關的國際貿易單證標準后，如何推廣運用及協調政府、企業之間的關系還是存在一定的局限性。

另外，各個外貿企業的認識需要提高。雖然目前我國已建立了與國際接軌的國際貿易企業繕制的某些單證的標準格式，如商業發票、裝箱單等標準格式。但目前我國各外貿企業對國際貿易單證標準化的缺乏認識，不少公司根本就不知道國際貿易單證標準化的內涵和要求。每個公司都沿用自己公司一直使用的單證格式，很多公司的單證格式與國際標準有差距。據統計，不包括產品質量原因，僅僅由于于國際貿易單證不符合國際標準化問題，我國近年出口貿易每年損失高達數千億元，在國際上可謂“名列前茅”。不少企業按自行格式繕制單證，如果單據在使用過程中因為不標準影響到業務的開展，就按部就班臨時更改單證，事后也不進行具體分析以及留存標準單證。這樣不但影響了外貿業務長久順利開展，也造成很多不必要的損失。

2.客觀進程的不足

（1）國際貿易單證標準格式需要健全

按國際貿易單證的分類來看，目前我國目前已經建立了進出口許可證、商業發票、裝箱單、裝運聲明、原產地證格式的標準。而無論是國際貿易主管部門單證還是國際貿易企業單證，很多單證的標準格式都尚未出臺，需要相關部門和人員盡快健全整套國際貿易單證標準格式。

（2）國際貿易單證標準代碼需要完善

前文已經闡述，我國目前尚未有與國際標準接軌的國際貿易單證分類及代碼的國內標準，要實現國際貿易單證標準化建設的完善，我國急需建立這一標準。而針對單證涉及到的具體內容代碼，雖然目前我國已建立《國際貿易方式代碼》、《運輸方式代碼》、《口岸及相關地點代碼》等標準代碼。但是各種國際貿易單證中涉及的具體內容十分復雜，僅僅有以上幾個代碼還遠遠不能滿足現實需要。

（3）國際貿易單證的EDI傳輸需要建設

按國際貿易單證標準化的內涵，國際貿易單證的標準化要求在單證繕制過程中采取標準化的要求制作，最終實現所有國際貿易單證以統一的格式 （如XML格式）進行EDI傳輸。目前我國普遍使用的還是紙質單證，雖然目前有些環節推廣國際貿易單證無紙化操作及EDI的傳輸，但是與國際貿易單證標準化要求的EDI傳輸還有很大的差距。舉例來說，目前很多口岸的報關采取了無紙化操作，報關行將報關單及其他單證的電子數據發送給海關審核。海關在報關系統中審核報關單的電子數據。而發票、裝箱單之類的其他配套單據則不是傳輸到報關系統中，而是以PDF格式傳輸到海關的電腦里。海關審核的是PDF格式的這些配套單據的電子文本。像發票、裝箱單這些企業單證一般外貿企業可以直接繕制成PDF格式，但是諸如商檢證、許可證等主管部門單證則是將紙質單證繕制出來后用儀器掃描成PDF格式后再傳輸。可以看出，目前在我國報關過程中單據無紙化的操作，與國際貿易單證標準化要求按照統一的格式最終實現的EDI傳輸還有一定的差距，需要進一步的建設完善。

（4）國際貿易單證標準化的人才需要培養

國際貿易單證標準化涉及面廣，內容復雜。在國際貿易單證標準化體系的建立中，首先需要有專業人才將眾多的聯合國關于國際貿易標準化的建議書和標準逐一轉化成我國國內標準，任務相當艱巨。在標準建立之后還需要既懂得國際貿易業務知識又熟悉國際貿易單證知識的相關人員的運用、推廣和完善。但是我國目前幾乎沒有高校的國際貿易專業的教學過程中涉及到國際貿易標準化單證的內容。社會上對外貿單證員的培訓也很少涉及到單證的國際標準內容，導致了目前我國國際貿易單證標準化人才的匱乏的局面。我國需要培養大量的熟悉國際貿易單證標準化知識的專業人才。

三、我國國際貿易單證標準化建設的發展對策建議

（一）主觀上提高認識

國際貿易單證的標準化是國際貿易單證的發展趨勢。我國目前參與國際貿易的程度加深，步伐加快，對外貿易取得了一定的成績。據WTO統計，2012年中國貨物出口額占全球貨物出口的11.2%，居世界第一位；貨物進口額占全球貨物進口的9.8%，居世界第二位，僅次于美國。中國貨物貿易額為38670億美元，僅比美國少150億美元。在服務貿易方面，中國仍是全球服務貿易第三大國。服務進出口總額4710億美元，僅次于美國和德國。據聯合國貿發會和WTO的測算結果表明，國際貿易單證的平均費用占國際貿易總額的8%；如果嚴格實施國際貿易單證標準，將節省其中50%的費用。理論上講，僅對于我國2011年貨物貿易近4萬億美元的貿易總額而言，嚴格實施國際貿易單證標準將節省約1600億美元。由此可見，推行國際貿易單證的標準化，將給我國的宏觀經濟、對外貿易及相關企業的發展帶來很大的收益。無論國家層面還是企業及外貿人員層面，都需要認識到在我國推行國際貿易單證標準化建設對于外貿的便利順利開展的意義和重要性，積極參與到標準化建設的過程中。

（二）行動上加快步伐

1.國家加強支持、宣傳和引導

（1）建立專門的部門或機構

我國要盡可能建立專門的國際貿易單證標準化建設的主管部門或機構。專門的部門或機構一方面要適時跟蹤國際貿易單證標準化建設的國際最新動態，同時要負責我國國際貿易單證標準化體系的建立、推廣和實施。使國際貿易相關部門、企業及人員了解國際貿易單證標準化建設的重要性和目的，熟悉國際貿易單證標準化建設的要求，協調各國際貿易相關部門的關系，引導各部門及外貿企業參與到國際貿易單證標準化建設和實施的過程中。

（2）設定標準化建設的進展和實施規則

政府部門可以建立制定國際貿易單證標準化的具體進程及相關規則。例如政府部門可以規定各外貿企業實施單證標準化的具體進程，在條件成熟的情況下，可以通過頒布條例或規則要求相關部門及企業必須使用標準化得國際貿易單證，而不是像現在沒有任何強制性的規定，出現了即使有商業發票的國家貿易標準單證，但是各外貿企業是否繕制標準化的商業發票對企業沒什么影響，不標準的商業發票往往照樣可以報關出口的現象。

2.各方配合，加快構建完整的國際貿易單證標準化體系

我國要構建包括所有國際貿易單證類型、國際貿易單證代碼的一系列標準，完成我國國際貿易單證格式的轉換并最終實現單證的EDI傳輸。這個過程需要各有關部門及單位的積極參與和配合，任務是艱巨的。以報關單為例，目前我國各海關使用的紙質報關單無論從紙張大小還是填制規范方面都是是不符合國際標準的。要建立完整的國際貿易單證的標準化體系，務必要將國際貿易單證中的重要單證——報關單納入進來。因此，在有關部門參照國際標準制定了報關單的國家標準后，如何在海關電子報關及紙質報關過程中的實施，需要海關、外貿企業、運輸部門等眾多部門和企業的極力配合。

3.外貿企業積極學習和參與國際貿易單證標準化建設

外貿企業要認識到國際貿易單證標準化建設的重要性和標準化促進國際貿易便利開展的有利性，積極學習國際貿易單證標準化的相關理論和知識，并且積極參與到國際貿易單證標準化建設過程中來。單證的標準化建設的內容與現實的國際貿易息息相關，標準化單證的實施會對國際貿易的操作帶來實際影響。外貿企業自身的操作經驗對國際貿易單證標準化的建設和完善有重要的指導作用。

外貿企業一方面要積極參與標準化的建設過程中，在參與中結合自己的經驗提出意見和看法，促使標準化體系的合理有效建立。同時，在國家建立了相關標準后要企業積極推廣使用，在標準化單證的使用過程中產生的問題可以通過各種途徑向有關部門反饋。通過外貿企業與標準制定部門的合作，促進國際貿易單證標準化體系的不斷完善和發展。

4.加強培養和培訓專業人才

國際貿易單證標準化的內容復雜、涉及面廣，需要有專門人才的參與和推廣。高等院校可以將國際貿易單證標準化建設的內容納入教學計劃，在國際貿易、國際商務等專業開設有關國際貿易單證標準化建設的相關課程，為相關管理部門和企業培訓熟悉國際貿易標準化的知識的高等專業人才。

各外經貿主管部門可以聯系國際貿易標準化建設的專家、學者，定期開設國際貿易標準化推廣的專業培訓，及時解答各外貿從業人員的疑問，努力促使外貿從業人員逐步掌握國際貿易標準化的專業知識，促進我國國際貿易單證標準化建設的順利開展和不斷完善，促使我國對外貿易的發展。

（注：本文是湖南省哲學社會科學基金項目“國際貿易標準化體系構建與湖南外貿企業發展研究”的階段研究成果之一，項目編號：11YBB059；湖南省科技廳軟科學項目“國際貿易標準化推廣對湖南企業國際化成長效應研究”的階段研究成果之一，項目編號：2011ZK3103）

[1]胡涵景，孟朱明，國際貿易單證標準化實務[D]，北京：中國標準出版社，2009，（4）：1.