中小企業的財務風險及其控制研究

聶 晶 鄭州城市職業學院

中小企業的財務風險及其控制研究

聶 晶 鄭州城市職業學院

本文對中小企業中普遍存在的財務風險問題進行了剖析，并切實提出了幾點有效規避財務風險的建議。

中小企業；財務風險；控制

截止到2013年三季度末，全國工商注冊的中小企業的總量已經超過了4200萬家，占總企業數量的99%以上，在整個經濟發展的大浪潮中，中小企業這股新生力量所發揮的作用越來越大。但是，在競爭日趨激烈的市場競爭中，中小企業由于多種原因面臨著巨大的財務風險，如何能夠規避財務風險中小企業所面對的一個重要而急迫的問題。

一、中小企業財務風險控制中存在的問題

1.缺乏健全的財務風險控制制度

中小企業的財務制度往往不是非常規范，存在著很多的問題和漏洞，并具有很大的隨意性。一方面，中小企業管理者只把注意力放在現金的收支上，對企業存貨與原材料缺乏管理與控制。在中小企業的運行中，存貨積壓會使企業資金被占用，使流動資金減少，企業一旦面臨要使用現金的突發狀況時會手足無措，而存貨過少又會影響了企業的正常經營。另一方面，有些中小企業管理者對企業財務的風險管理重視不夠，并且沒有制定一個行之有效的監督管理機制，也會造成資金的閑置或者缺乏。

2.專業財務人才缺乏

由于多種原因，目前我國中小企業的籌資決策仍舊受企業管理者的主觀理念影響較大。有的中小型企業的管理者文化水平較低，在最初創業路上憑借探索與經驗成功創辦了企業，但在企業的長久的管理中就往往缺乏新穎的管理思想與制度創新，無法確立最優化的思路。企業的決策權力集中在企業管理者手中，受自身文化水平的限制，這些管理者往往無法掌握全新的經營理念。另一方面中小企業對專業人才的需求往往得不到滿足，有較高學歷與資深閱歷的優秀財務管理人才往往更傾向于國際化大企業。大部分的財務管理人員自身素質并不高，對投資時的各種專業數據都無法很好的利用與預測，更加無法利用專業知識規避財務風險。

3.中小企業融資難與籌資渠道單一

我國的中小企業往往存在資產規模小、員工人數少、銷售額度不穩定等的特點，其財務信息的難以考證性使銀行不愿意投資于風險高的中小企業。另外企業多籌資的時間與方式和規避風險的關系認識不足，在籌資時缺乏合理性。為了分散風險，中小企業往往會采取多元化的經營方式，不斷的擴大企業規模。但是需要注意的是，在中小企業不斷擴大規模的同時，卻往往忽視了其自身的資金是否能夠支持起擴張所需要的經費，企業自身的技術與開拓力是否達到了一定的程度。與此同時，企業的多元化經營方式還會使企業無法專一的進行某一項的經營，導致財力與物力的過于分散。

二、增強中小企業財務風險控制的策略

1.采取行之有效規避風險的策略

（1）合理確定資金需求。要對資金的合理需求量進行核定。企業在整體運營時要時刻秉承節約與需求兼顧的原則，在確定資金的總需求量時要采取科學先進的計算方法。可以通過現金預算的編制來實現資金需求量的合理性。

（2）合理敲定籌資方案。在確定資金的需求量后，下一步就要敲定籌資方案，思考如何來籌集企業所需資金。由于中小企業的自負盈虧的性質，難免會出現資金周轉不靈的現象，面對這種問題，一方面要從企業內部出發，企業在銷售時要盡可能的以短時間內增加現金入賬的方式來進行運營，可以盡可能多的采用先收款再發貨的方式并盡量采用現金銷售。企業后方要盡快的清庫存，把積壓的物資處理掉，或者也可以向企業內部職工借款。另一方面，在資金需求量大時可以想辦法從企業外部籌集資金。

（3）嚴格監控現金流量。中小企業對于現金的流入與流出要嚴格的把關與掌控。要緊跟資金流動方向，資金流動到哪一個環節，管理與監控就要緊隨而上。要確保企業的基本保證能力與償債能力為前提來控制資金流動。要高度重視企業運營過程中資金流動帶來的風險，管理者要對目前企業經營的全部業務與資金流向進行檢查分析，及時的發現潛在的財務風險，并對相對應的規避風險措施進行研究，分析其是否真的能在面對財務風險時發揮其作用。

2.完善中小企業內部管理模式

（1）制定嚴格的紀律規范

企業要對財務人員的行為進行全面的規范，要切實提高會計信息的質量并保證其真實性。管理者在企業的財務管理中要摒棄以往的主觀臆斷行為，財務人員也要摒棄在以往工作中的主觀隨意性，一切工作嚴格的按照企業相關的規章制度與流程進行。沒有規矩不成方圓，企業要想順利平穩的運行，所有企業員工就必須按照規章制度辦事。企業在制度建設時要注意建立監督機制與制衡機制，并且要制定明確的會計工作流程，健全會計系統控制制度。

（2）構建人才培養模式

企業要不間斷的定期對員工進行專業知識培訓。中小企業由于其規模較小，往往會使員工缺乏競爭意識與風險意識，看不到整個經濟市場的競相追逐與國際金融世界的波濤洶涌。企業要通過加強對員工的定期培訓，來開拓員工的眼界，并使其認識到財務風險管理的重要性。還要注意鼓勵員工不斷的提高業務水平，培養其創新力。另外，還要關心與注意員工的精神層面，要給企業員工提供更加廣闊的發展機會，更加公平與優厚的待遇，這樣一來不僅可以激發企業現有員工的積極性與潛力，還能吸引到更多人才加入企業。

（3）構建科學決策體系

企業只有擁有一個科學的投資決策機制才可以保證企業在投資方向的準確性。企業的投資決策隊伍必須不能單一，決策者必須要有多個，需要專業知識頗豐的專家、經驗豐富的技術人員、企業的高層管理人員與企業優秀員工代表來構成。在企業的籌資機制方面，企業籌資主要依靠的是權益籌資與債務籌資。企業要優化資本結構，合理的分配兩種籌資形式，充分的利用財務杠桿，在提升企業受益的同時切實減少企業財務風險。

三、結語

中小企業對于緩解我國就業壓力，促進我國國民經濟平穩增長等方面可謂功不可沒。要想讓我國中小企業能夠更加快速的崛起，就必須對加大對其財務風險的控制，這需要企業管理者與企業員工一起更加努力，不斷的開拓思維，優化工作方法與企業制度。

[1]于彬彬.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].經濟師.2014.（1）：89-90.

[2]于巧珍.論中小企業財務管理問題及對策[J].現代商貿工業.2014,（1）:75-76.