工程造價全過程的投資管理

工程造價全過程的投資管理

鐘 莉 任斌杰

河南油田概預(yù)算中心

工程建設(shè)在不同階段進(jìn)行投資控制對投資影響程度是有很大差異的，投資決策和初步設(shè)計(jì)階段對投資影響程度最大。基本建設(shè)項(xiàng)目均要經(jīng)過投資決策、工程設(shè)計(jì)、建設(shè)實(shí)施和竣工結(jié)算等階段，每個階段、程序、環(huán)節(jié)實(shí)施的質(zhì)量都與工程造價息息相關(guān)，實(shí)施好這些環(huán)節(jié)，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的全過程管理，才能確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量高、工期短、效益好三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)踐證明，控制工程造價的有效途徑是加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的全過程管理。

工程造價；投資；控制；全過程管理

1 投資決策階段的造價控制

工程建設(shè)在不同階段進(jìn)行投資控制對投資影響程度是有很大差異的，投資決策和初步設(shè)計(jì)階段對投資影響程度最大。一般情況下，方案、工藝流程、標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備既定，總體工程造價就基本確定，因此必須千方百計(jì)把影響投資的不利因素消除在決策階段和設(shè)計(jì)階段，抓好投資事前控制。

（1）做好可行性研究報告的市場調(diào)研。做好可研報告的市場調(diào)研是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。過去不少項(xiàng)目實(shí)施前一直處在理想階段，由于未能深入細(xì)致地搞好市場調(diào)研工作，項(xiàng)目建設(shè)投產(chǎn)后，市場發(fā)生了巨變，新建項(xiàng)目不但沒有成為新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，反而使企業(yè)背上沉重的包袱。要使項(xiàng)目建成達(dá)到預(yù)期目的，就要充分發(fā)揮專家的作用，對項(xiàng)目進(jìn)行反復(fù)論證，不僅要做技術(shù)上的研究，更要重點(diǎn)把握產(chǎn)品市場的研究，眼光不要僅盯在國內(nèi)市場，還要善于捕捉國際市場信息。參與市場調(diào)研人員要進(jìn)行客觀論證，不能掩蓋矛盾和風(fēng)險而缺乏公正性和客觀性，造成投資信息失真，誤導(dǎo)投資決策。

（2）可研報告的投資估算要科學(xué)合理。可行性研究報告中的投資估算是對工程項(xiàng)目投資總額的測算，其精確程度將直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價結(jié)果。然而目前有些概預(yù)算部門或咨詢機(jī)構(gòu)為了確保項(xiàng)目成功率，存在人為將投資估算指標(biāo)壓縮的現(xiàn)象，有些項(xiàng)目根本就沒有估算指標(biāo)，需要時設(shè)計(jì)人員按設(shè)備費(fèi)的多少大致估算投資；有些項(xiàng)目雖有指標(biāo)可套，但由于指標(biāo)時間過長，又沒有相應(yīng)的調(diào)整辦法，編出來的估算和實(shí)際也相差很大。所以需要各行各業(yè)根據(jù)行業(yè)性質(zhì)，及時編制出科學(xué)合理的投資估算指標(biāo)，并建立相應(yīng)的管理辦法和調(diào)整方法。對已有的投資估算要進(jìn)行日常管理和及時修訂，提高準(zhǔn)確程度。對缺少的指標(biāo)，屬于通用的應(yīng)由國家主管部門組織咨詢單位編制，專業(yè)性強(qiáng)的應(yīng)由行業(yè)部門編制，以便為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。

2 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的造價控制

工程設(shè)計(jì)階段是控制工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，評估決策階段完成后，設(shè)計(jì)將影響工程造價的80%甚至更高。應(yīng)從以下幾個方面做好設(shè)計(jì)階段的造價控制工作。

（1）積極推行設(shè)計(jì)招標(biāo)。保證設(shè)計(jì)單位不僅要對承擔(dān)的技術(shù)可行性負(fù)責(zé)，而且還要對項(xiàng)目的投資效益負(fù)責(zé)，最好的辦法是在工程設(shè)計(jì)中積極推行設(shè)計(jì)招標(biāo)。從可行性研究報告、初步設(shè)計(jì)到施工圖設(shè)計(jì)，從設(shè)計(jì)質(zhì)量、方案優(yōu)選、工藝流程、設(shè)備造價、設(shè)計(jì)取費(fèi)到整個工程建設(shè)投資進(jìn)行綜合平衡，從眾多設(shè)計(jì)方案中進(jìn)行優(yōu)選，在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上選出最佳設(shè)計(jì)單位，這樣才能增加設(shè)計(jì)人員的競爭意識，激發(fā)設(shè)計(jì)人員的創(chuàng)作靈感和熱情，使那些設(shè)計(jì)周期短、功能好、投資省、效益高的方案脫穎而出。

（2）嚴(yán)格限額設(shè)計(jì)。對工程建設(shè)投資實(shí)行縱向和橫向的控制。初步設(shè)計(jì)時要按照可研報告的投資估算額，按單元或?qū)I(yè)進(jìn)行具體分解，負(fù)責(zé)到人，形成縱向控制；設(shè)計(jì)階段，按各專業(yè)進(jìn)行投資分解，分塊限額，形成橫向控制；分層控制，相互制約，以保證不突破總造價。為保證限額設(shè)計(jì)的工作能順利開展，在設(shè)計(jì)單位內(nèi)部，首先要使設(shè)計(jì)與估、概、預(yù)算形成有機(jī)的整體，克服相互脫節(jié)的現(xiàn)象；另外還要重視工程造價人員的作用和地位，建立一套造價人員直接參與設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)人員和造價人員實(shí)行共同負(fù)責(zé)的雙重責(zé)任制，使經(jīng)濟(jì)與技術(shù)達(dá)到統(tǒng)一。制度必須明確，設(shè)計(jì)一旦批復(fù)后，設(shè)計(jì)人員不得擅自增加設(shè)計(jì)內(nèi)容、提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大設(shè)計(jì)規(guī)模，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。對因設(shè)計(jì)變更原因引起概算超支行為的要問責(zé)，不但要扣減設(shè)計(jì)費(fèi)，對超過數(shù)額較大的崗位人員要限制申報高一級的資質(zhì)等級，更不能申報優(yōu)秀設(shè)計(jì)項(xiàng)目。

（3）建立獨(dú)立的設(shè)計(jì)審查機(jī)構(gòu)。當(dāng)前無論是方案設(shè)計(jì)還是初步設(shè)計(jì)，許多工程項(xiàng)目都是本企業(yè)設(shè)計(jì)院自行設(shè)計(jì)，自行組織有關(guān)部門審查。由于屬地審查，再加上缺乏必要的專業(yè)人員，自我監(jiān)督約束機(jī)制不到位。應(yīng)建立獨(dú)立的審查機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)可根據(jù)工程的性質(zhì)和特點(diǎn)，聘請專家異地獨(dú)立審查，進(jìn)行有償服務(wù)，既能不徇私情，也能抓住重點(diǎn)，從而可以克服方案評選和初步設(shè)計(jì)審查的片面性和局限性，對控制工程造價和提高投資效益大有益處。

3 項(xiàng)目實(shí)施階段的造價控制

（1）嚴(yán)把技術(shù)措施審查關(guān)。施工技術(shù)方案是指導(dǎo)施工的綱領(lǐng)性文件，也是施工單位根據(jù)承包需要編制的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。施工方案無論是對承包方，還是對業(yè)主或監(jiān)理來說都是工程造價管理中不可忽視的。實(shí)際工作中應(yīng)避免下列兩個問題：一是業(yè)主或監(jiān)理單位員工對業(yè)務(wù)不熟悉；二是認(rèn)識不足，以為施工技術(shù)措施是承包方的事，與業(yè)主關(guān)系不大、不知道施工方案的優(yōu)劣不僅會影響整個建設(shè)工程的質(zhì)量和工期，且費(fèi)用最后是由業(yè)主承擔(dān)。結(jié)果造成一些承包方鉆空子，往往編制兩套施工方案，一套交給業(yè)主或監(jiān)理審批，具體實(shí)施是另有一套費(fèi)用低的方案，結(jié)算時承包方只憑業(yè)主或監(jiān)理簽字的方案計(jì)算，往往會引發(fā)爭議。實(shí)際工作中，要求具備招標(biāo)的項(xiàng)目其措施費(fèi)一定要由承保方按中標(biāo)價執(zhí)行，對不具備招標(biāo)的項(xiàng)目要嚴(yán)格審查施工方案，在專業(yè)人員缺乏的情況下，可委托咨詢機(jī)構(gòu)審查。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)場變更、簽證管理。建設(shè)單位要做好結(jié)算審查工作，重點(diǎn)放在預(yù)算外費(fèi)用控制上，對需要變更或簽證的必須嚴(yán)格審查。要避免下列情況發(fā)生：設(shè)計(jì)人員對油田后期改造項(xiàng)目難度估計(jì)不足，不了解現(xiàn)場情況，對改線、拆除恢復(fù)工程量設(shè)計(jì)不詳；為了趕工期忽視變更、簽證對工程造價的影響；現(xiàn)場代表或監(jiān)理人員在施工中雖然經(jīng)驗(yàn)豐富，但缺乏工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識，對承包方提出簽證內(nèi)容是否包含在預(yù)算定額內(nèi)不清楚，盲目簽字，造成重復(fù)計(jì)算；為利用庫存材料，不核算費(fèi)用增加多少，將設(shè)計(jì)中的主材以大代小，以厚代薄，增加了投資。

（3）強(qiáng)化承、發(fā)包合同管理。為防治管理漏洞，避免洽談或簽訂合同人員不使用合同，履行合同的人員不了解合同等相互脫節(jié)問題，應(yīng)不分項(xiàng)目大小，建立合同交底制度，通過交底使每個相關(guān)人員都明確甲乙方權(quán)力和義務(wù)。同時部門之間要相互溝通，加強(qiáng)聯(lián)系，一個部門能簽的合同不能人為分開，切實(shí)保證合同全面履行。

4 竣工結(jié)算階段的造價控制

（1）對照招標(biāo)文件、合同、設(shè)備訂貨協(xié)議、圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證和竣工驗(yàn)收資料，認(rèn)真核查工作量，核查結(jié)算內(nèi)容是否符合招標(biāo)文件和合同范圍，工程量計(jì)算是否符合計(jì)算規(guī)則，簽證內(nèi)容是否與預(yù)、結(jié)算有關(guān)規(guī)定重復(fù)等，對于不合理的簽證和費(fèi)用要予以取消。

（2）檢查定額套用是否正確，工程類別是否準(zhǔn)確，取費(fèi)是否合乎要求，是否有重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象，所增加的措施費(fèi)是否真實(shí)。還要了解市場行情及供貨情況，嚴(yán)格把好設(shè)備、材料價格審核關(guān)。

（3）提高造價管理算人員綜合素質(zhì)。預(yù)算人員要有高度的責(zé)任心，不能一直桌面辦公，要深入項(xiàng)目現(xiàn)場，掌握第一手資料。在審查工作中除了要掌握并運(yùn)用必要的程序和方法之外，還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，通過長期積累而具備豐富的理論知識和高超的甄別能力。

5 結(jié)語

基本建設(shè)項(xiàng)目均要經(jīng)過投資決策、工程設(shè)計(jì)、建設(shè)實(shí)施和竣工結(jié)算等階段，每個階段、程序、環(huán)節(jié)實(shí)施的質(zhì)量都與工程造價息息相關(guān)，實(shí)施好這些環(huán)節(jié)，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的全過程管理，才能確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量高、工期短、效益好三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。近些年，油田企業(yè)在加強(qiáng)全過程投資管理、有效控制工程造價方面取得了不少成績，然而仍然有一些企業(yè)或改制單位在對外投資、自身產(chǎn)能建設(shè)等領(lǐng)域還存在重實(shí)施、輕決策，重后期、輕前期，只要有需求就大干快上的管理粗放現(xiàn)象。還有一些企業(yè)，把工程造價控制的重點(diǎn)長期集中于項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，把降低工程造價的目標(biāo)盯在不足全部投資三分之一的建筑安裝工程費(fèi)上。雖然這種管理方式在投資控制方面起到了一定的作用，但缺乏系統(tǒng)性、完整性，對造價管理的積極意義是有限的。實(shí)踐證明，控制工程造價的有效途徑是加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的全過程管理。

（欄目主持 焦曉梅）

10.3969/j.issn.1006-6896.2014.3.050