中小企業融資租賃問題研究

卞岳

摘 要： 隨著我國社會主義市場經濟的發展，中小企業在推動我國經濟發展方面，起著越來越重要的作用，但是伴隨而來的問題也越發引起大家的關注。其中資金短缺是阻礙中小企業發展的最主要問題，解決這一問題的有效辦法就是融資租賃。本文從融資困難這一方面，研究了我國中小企業目前遇到的難題，提出了一些解決方案。目前我國融資租賃業發展得并不是很好，還有待進一步完善。

關鍵詞： 中小企業融資租賃 融資困難 解決方案

我國社會主義性質和初級階段國情決定了我國是以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的經濟體制。公有制的地位固然重要，占我國的主導地位，但是非公有制經濟也是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，為促進我國經濟發展起到了很大的作用。我們在融資困難這一塊有待提高，提到融資租賃，我們首先就要了解它的含義。由于各國的融資租賃業的發展歷程各不相同，因此對融資租賃尚未形成統一的標準。按我國《企業會計準則-租賃》規定：“融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險與報酬的租賃。”本文從融資租賃這一關鍵點入手，探討中小企業存在的主要問題。

一、我國中小企業發展的狀況

改革開放30多年來，我國中小企業和私營經濟發展迅速，帶動了我國經濟的發展，成了我國經濟發展的重要力量。中小企業發展的狀況可以從兩方面探討。

1.從好的方面來看。（1）中小企業的大力發展，拉動了我國經濟的發展。近些年來，有關資料表明，目前我國中小企業已達4200萬戶（包括個體工商戶），約占全國總企業數的99.8%。截至2006年年底，我國中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內增加值的58%，社會零售額占59%，上繳稅收占50%，出口額占全國出口的68%。在從事跨國投資和經營的3萬戶國內企業中，中小企業占到80%以上，同時很多大企業都是由中小企業發展而成的。（2）擴大了就業渠道。我國是人口眾多的大國，出現了貧富差距懸殊的問題，城市得到了快速發展，農村的經濟發展卻遠不如城市，大量的農村剩余勞動力得不到很好的利用。隨著這些中小企業的發展，這個問題得到了很好的解決。據統計，中小企業提供了大約75%的工作崗位，還安置了大量城鎮下崗工人，在吸收剩余勞動力的同時，無形當中促進了我國經濟的發展。（3）中小企業的對外水平也在提高。據不完全統計，中小企業在服裝、玩具等勞動密集型產品的出口中占很大比重，在電子通訊設備等高技術領域也取得了不錯的成績，如聯想、海爾、海信、華為等。我們老師就常說，他在美國超市發現了貴州的“老干媽”，而且挺火，可見這些中小企業為國內市場帶來了很大利益。

2.從不利情況來看。（1）中小企業的現狀不容樂觀。根據《勞動合同法》的要求來看，其短期內會對一些中小企業特別是一些勞動密集型的企業產生較大影響，如用工成本增加、用工風險加大、用工難度加大等，使這一部分企業生存、發展困難。中小企業資金投入本來就很少，如果加大成本費用，那么他們面臨的風險就更大。（2）創業條件難。要想在我國成立有限責任公司，最低的出資額就是50萬元，對于一般的老百姓來說，這是承受不起的價錢。在民間，很多有想法的老百姓也許有能力辦好一個公司，但是就是資金這個門檻阻礙了更多的有創業精神的人們，大學生就是一個很好的例子。現在的大學，為了鼓勵大學生創業，設立了很多獎金，目的就是希望能涌現更多的創業型人才。

二、中小企業融資困難現狀分析

由于長期受到傳統體制的影響，中小企業融資難的問題一直成為困擾中小企業發展的瓶頸。主要從兩方面分析。

1.中小企業自身素質不高。首先，中小企業由于規模小，在企業管理方面不夠科學，沒有形成一個合理的企業管理系統。由于經營的不確定性，導致一些中小企業無法生存下去，只有倒閉，這就使得銀行等金融機構不敢對其放貸。其次，中小企業的脆弱性大。中小企業的內部資金不足，這讓它們依賴于外部的支持，由于自身的競爭力不強，拖欠賬款，使得中小企業信用受到影響，這就導致信用資金的支持遇到一定的困難。

2.我國融資租賃行業的發展前景并不發達。我國現存最大的兩個融資租賃行業組織是金融租賃研究會和（中外合資）租賃業委員會，但他們都沒有管理職能。這表示他們都不具備獨立社團法人地位，意味著他們的發展得不到有效的法律保證；政府對融資租賃業的扶持力度不夠，由于融資租賃業的內部管理不夠合理和外部的監管制度不夠有力，使得該行業產生了惡性循環，對于一些企業來說，他們向租賃業借款，卻遲遲拖欠，導致融資租賃業的資金周轉不夠，無法正常運行。再加上租賃業的內部管理不科學，更是雪上加霜。這表現為租賃企業和租賃市場規章制度和管理制度的欠缺，融資租賃行業往往由其一個主要部門擔當全部監管和管理職能，這顯然是不夠的，缺乏行業內部協調。

3.融資的擔保體系不夠完善。由于中小企業的規模小等原因，加上信息不對稱，使得中小企業無法按照融資租賃業規定的那樣提供擔保或者其他抵押資產。再加上融資行業的擔保體系本身就不夠完善，使得整個融資過程顯得有些勉強。比如從股票市場來看，我國《公司法》規定，股票上市公司股本總額不得少于人民幣5000萬元，這對于中小企業來說，是很高的門檻，如果它們向融資行業借貸，那么其風險性會很大，因為股票行業本來就是高風險高收益的行業，所以中小企業無法肯定地給予融資行業一定的擔保。

三、解決困難的方案

為解決中小企業融資租賃困難的問題，應該及早制訂出解決方案，不能一拖再拖。以下對其出現的問題提供了一些解決方案。

1.提高中小企業的能力。中小企業由于規模小，在市場中的競爭力遠不如大型企業。中小企業應該從加強技術創新，加強企業合作戰略出發，搶占市場先機，獲得更多的合作機會；在企業內部，應建立一個合理的管理體系，加強人力資源的管理，加強中小企業人員職業素質的培養，比如定期派工作人員學習技能培訓；提高信用度。中小企業在向融資租賃企業借貸時，應和租賃行業簽訂還款日期，并按時履行承諾，使整個合同具有法律的保護。

2.政府應加大對融資租賃業的政策扶持。由于我國融資租賃業市場相對不是很發達，因此政府的扶持力度不夠大，導致一些中小企業不能通過融資租賃這一渠道進行融資，從而無法解決中小企業資金短缺這一難題。政府應該從多方面扶持融資租賃業的發展，例如減免稅收、加速設備折舊、改變財務處理等方法對融資租賃業進行政策扶持。

3.建立和完善中小企業融資的信用擔保體系。提高中小企業信用，是擔保體系能運行好的一個有力紐帶。中小企業在不能確定本企業能否償還貸款的情況下，不要隨便冒風險從事高風險交易，除非有把握給融資業提供可靠、真實的擔保。還要借助法律途徑進行擔保，現代社會是一個法制時代，什么都要講法律效益。比如中小企業在提供擔保時，要簽訂擔保合同，必要時，最好有保證人在場，我國在《合同法》上，有具體的擔保程序，按程序簽合同，這對于雙方的利益都起到了保障作用。

本文對中小企業融資租賃問題進行了研究，提出了中小企業在融資租賃這一塊存在的問題，以及一些相應的解決措施，希望這些建議能對我國中小企業提供一定的幫助。

參考文獻：

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