創新檢查工作機制 扎實推進會計監督工作

●廣東省財政廳

財政會計監督是服務改革與發展大局，加強財政管理，維護社會經濟秩序和人民群眾利益的有效手段。近年來，廣東省財政廳在加強會計監督方面，不斷創新工作體制，完善自查自糾、巡查督導、重點檢查的“三查”工作機制，在促進全省會計監督全面發展，提高會計信息質量，維護會計秩序方面取得明顯成效。

一、主要做法

（一）全面自查自糾，強化財政會計監督意識

每年年初，周密制定會計監督檢查工作方案，在省級行政事業單位、省管企業及會計師事務所開展會計信息質量和執業質量自查工作。自查自糾期間，通過對全省行政事業單位、企業、會計師事務所自查情況進行綜合分析，建立了各單位會計信息資料庫，并且將各單位自查自糾情況進行了通報。各單位、企業、事務所通過自查自糾進一步強化會計監督意識，加強內部管理，堵塞管理漏洞。

（二）加強巡查督導，整體推進會計監督檢查工作

針對各單位開展會計監督檢查工作力度和工作質量參差不齊等問題，結合自查自糾工作情況，廣東省財政廳有針對性地對部分單位和地區開展巡查督導。在巡查督導過程中，采取“走下去”、“請上來”等多種方式，組織巡查督導檢查小組到單位開展巡查督導，或者邀請單位來省財政廳召開座談會，對單位開展會計監督工作進行督促和指導，達到關口前移、共同推進的效果。同時，通過全面了解被督導單位的基本情況和開展會計監督工作的進展情況，對工作開展不力的單位進行督促整改。另外，在開展整治“小金庫”、違規使用專項資金專項行動中，該省財政廳由各廳領導帶隊組織8個督導組，赴全省21個地級市開展巡查督導工作，了解自查自糾工作的開展情況，督促和指導下一階段的重點檢查等工作，使各地進一步統一思想，加強協作，確保工作取得實效。

（三）開展重點檢查，切實維護財經紀律

在開展自查和巡查的基礎上，每年根據財政部確定的檢查重點，選取會計管理工作薄弱的單位以及涉及民生的行業作為重點檢查對象，開展重點檢查。一是認真做好查前準備，夯實檢查基礎。對重點檢查單位擬定具體檢查方案，組建檢查隊伍，并進行查前培訓。二是做好查前公示，提高檢查透明度，有效發動和利用社會監督力量。如廣州市2013年會計監督檢查公示分別被 《南方都市報》和《廣州日報》專題報道，在社會上引起較大影響。三是豐富檢查方法，提高作戰能力。各檢查小組采取實地巡視、現場點評、組織座談、召開交流匯報會、電話溝通、網絡QQ 群交流、微信朋友圈等多種方式，充分利用現代信息技術，提高檢查組整體作戰能力。四是嚴格執行檢查程序，不斷挖掘突破口。檢查組在檢查過程中對發現的問題，做到堅決追尋線索，一查到底，同時講究方式方法，重點突破可能存在問題的薄弱環節。五是做好集中交叉審理，確保檢查質量。外勤檢查結束后，及時召開檢查項目會審會，對每一個檢查發現問題逐一提出審核意見及建議，確保檢查質量。六是嚴格處理處罰，抓好整改落實。檢查處理報告下達后，及時跟進整改落實，督促各部門和各地做好違規問題的整改工作，并深入分析原因，完善制度，構建監督長效機制。

二、取得成效

（一）通過自查方式，擴大監督檢查面，樹立自我監督意識，提升會計監督的地位和成效

1、擴大了會計監督檢查面。自2009年開始，率先在省級單位全面布置自查，之后全省各市陸續參照實行，全省行政事業單位和國有企業會計監督自查面達到100%，全面扎實有效地推進了會計監督工作。

2、樹立了自我監督意識。實行會計監督自查工作，各單位逐級樹立起自我監督意識，對照自查要求認真開展自查，將自查作為一次加強業務學習、查找風險隱患、規范內部管理、提高執業質量的過程和機會，進一步強化內部質量控制，堵塞財務管理漏洞。

3、建立了會計信息資料庫。幾年自查工作積累，廣東省財政廳逐步建立了省級單位會計信息資料庫。可以對某一單位的會計基礎工作進行縱向比對分析，看其會計工作是否更加規范；也可以將其與其他同類單位進行橫向比對分析，找出差距，督促其改進。這些會計信息資料，對開展財政專項資金檢查、“三公經費”檢查等工作起到了極大的幫助作用，在重點檢查工作開始前就可以查找一手資料，提高工作效率。

4、發現了會計管理的薄弱環節。通過各單位自查資料上報是否及時，了解各單位對會計監督的重視程度；通過各單位上報自查資料的質量，了解各單位會計管理情況；通過對各單位自查資料研究分析，找到各單位會計管理的薄弱環節。通過這種比對分析，從中查找線索，為下一步巡查督導和重點檢查做好準備。

5、建立了自查情況通報制度。在全面自查工作結束后，及時發布省直單位、省管企業和會計師事務所自查情況的通報，向各單位、企業、會計師事務所通報自查的總體情況、好的經驗做法、存在問題及下一步加強會計信息質量和執業質量的工作要求，達到了鼓勵先進、鞭策后進，切實增強會計監督成效的作用。

（二）通過巡查督導，踐行黨的群眾路線教育活動，發揮各部門和單位協同作戰優勢，提升會計監督層次

1、將巡查督導工作與群眾路線教育實踐活動

相結合。開展會計監督巡查督導工作，就是一次深刻的群眾路線教育實踐活動。開展會計信息質量檢查，就是為嚴肅財經紀律，維護社會主義市場經濟秩序，確保國家政治、經濟體制的正常運行，就是在為百姓服務，為群眾辦事，就是在實踐中踐行群眾路線。

2、將巡查督導工作與各方協同推進相結合。該省財政廳組織巡查督導組到各主管部門、各單位和相關市縣開展巡查督導，積極發揮主管部門溝通協調優勢，直接深入到被查單位了解一手情況，分析薄弱環節，督促指導各單位開展會計監督工作，實現全省會計監督工作的整體推進。

3、將巡查督導工作與選取重點檢查對象相結合。通過巡查督導，建立完善與主管部門及相關單位之間的監督工作關系，將監督關口前移。同時，通過巡查督導，為選取重點檢查對象做好準備。

（三）通過重點檢查，嚴肅財經紀律，堅決懲治違法違紀違規行為，維護社會主義市場經濟秩序

1、嚴肅財經紀律，嚴懲違法違紀違規行為。針對近幾年會計監督檢查發現的經營收入管理、資金管理和會計核算等方面的問題，特別是針對個別單位存在的私設“小金庫”問題，不斷加大處理處罰力度，堅持處理事與處理人相結合，嚴明紀律，杜絕重檢查、輕處理的情況發生，真正將處理處罰處分工作落到實處。

2、堅持集中審理，確保違規問題定性準確、處理到位。對會計監督過程中發現的問題，堅持按照統一政策、集中審理、分別處理的原則進行處理處罰。對重點檢查發現的共性問題，統一提出管理意見；對有爭議問題及被查單位反映強烈的問題逐一進行審理分析，明確處理尺度；對違反廉政紀律的問題，及時移交省紀委查處。

3、通報典型案件，起到防止同類問題反復發生的作用。結合2009—2011年全省“小金庫”專項治理工作和2013年廣東省整治“小金庫”違規使用專項資金專項行動，充分利用報紙、廣播、電視等新聞渠道，對會計監督和專項治理工作中發現并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。

4、堅持標本兼治，構建長效機制。為確保會計監督發現的問題整改落實到位，各級財政部門及時跟進整改落實情況，督促各單位在做好整改工作的同時，深入剖析問題產生的深層次原因，找準問題癥結，堅持標本兼治、糾建并舉，從推進改革、完善政策、健全制度、改進監管等方面入手，強化源頭治理，建立健全會計監督長效機制。■