當好國家利益捍衛者嚴把政府投資六道關

王小平+吳智華

最近，李克強總理在聽取審計署工作匯報時強調“要努力打造高素質的審計隊伍，切實當好國家利益的捍衛者，公共資金的守護者”。如何把李總理的要求落到實處，南城縣審計局以抓好政府投資項目審計為契機，積極當好國家利益捍衛者，嚴把政府投資“六道關”。2013年共完成政府投資項目審計96個，送審金額7.26億元，審定金額5.95億元，在縣重點辦已審減的情況下，再次核減1.31億元，為政府創造了良好的經濟效益和社會效益，在最近召開的2013年全縣經濟工作表彰會上，獲得縣委、縣政府授予的特別貢獻獎。

一、突出三性依法依規，嚴把審計政策關。該局按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的工作思路，嚴把政府投資審計政策關。一是突出依法性。根據《審計法》、《審計法實施條例》、《政府投資項目審計規定》等有關法律法規，認真做好項目的審計審核工作，做到“有法必依、執法必嚴、違法必究”；二是突出依規性。嚴格執行縣委、縣政府城府發〔2011〕24號《關于印發南城縣重點工程建設管理暫行辦法的通知》等文件要求，把握時間、進度、質量三個節點，密切關注中央、省、市、縣政府投資項目建設情況，對各鄉（鎮）、縣直各單位準備投資及已經竣工的政府投資項目進行預結算審計；三是突出原則性。按照政府投資、政策管理的有關規定，審查項目立項的必要性，防止違反規定擅自立項的行為發生；審查項目前期論證的充分性，杜絕“三邊”工程發生；審查項目的銜接性，防止漏項現象發生。堅持獨立地開展審計，不受外部因素影響；堅持依法搞好審核，不受外部因素干預，堅持依規認真核減，為政府節約每一個銅板。

二、創新五級審計模式，嚴把審計程序關。為減少審計風險，該局統一了項目審核、審計方法，形成了“縣重點辦審核、審計小組復核、審計組長審理、審計業務會議審定、縣政府主要領導把關”的五級審理機制，實現了“審計項目、審計數量、審計程序、審計內容、審計結論”審理的全覆蓋。對政府投資建設項目審計，縣政府在每年年初批轉全縣審計計劃中都納入了年度項目計劃管理，中途追加任務由縣長簽字追加計劃調整，是決算審計項目由縣審計局向業主單位下發審計通知書，審計取證記錄由被審單位簽字蓋章，審計項目全部實行會議審理制度，嚴格執行政府投資建設項目由主審簽核、組長復核、審計結果征求意見、局班子成員研究、報縣委、縣政府主要領導審批后再出具審計報告流程。同時，各組審理責任人都對審計質量控制作出承諾，對審計每一個環節所形成的資料進行了認真細致審理，實行一級對一級負責。

三、實現六個轉變方式，嚴把審計質量關。為提高審計質量，該局多方面、多層次加強審計監督，實現了審計方式六轉變。一是由業主單位送審向重點辦審核送審轉變；二是由事后審計向全程跟蹤審計轉變；三是由以工程財務審計為主向工程財務、投資建設程序、制度管理、預決算審計并重轉變；四是由以建設施工單位為主，向即對審計建設單位、施工單位，又注意延伸到設計、采購、管理等其他相關單位轉變；五是由真實、合法審計向真實、合法、效益審計兼顧并突出效益審計轉變；六是由查違紀違法問題為主向查違規問題，最大限度規范建設項目各參建單位的建設行為轉變。同時認真抓好五個重點，即：重點審計合同，嚴把工程進度、項目變更、資金預算、工程量簽證關；重點審查圖紙，嚴把工程面積、材料質量、費用發生、取費標準、取費基數關；重點審查施工管理及監控，嚴把隨意增加隱蔽工程，多算、重算、冒算工程量關；重點審查項目竣工結算，嚴把資金流向、資金結算、資金效益關；重點審查項目發票，嚴把工程稅收征繳和材料單價成本關，杜絕稅收跑冒漏滴和工程材料以次充好、以劣充優現象發生。

四、實施“1+2+3”管理機制，嚴把審計中介關。即做到“一集中”、“二切斷”、“三分離”，切實加強政府投資項目監控?！耙患小奔此姓顿Y項目都必須經施工單位、監理單位、掛點領導簽字送縣重點辦審核報縣政府主要領導審簽后再行審計?！岸袛唷奔辞袛嘀薪閷徲嫏C構與施工單位的聯系，切斷再審單位與施工、建設和監理方之間的聯系，縣審計局對聘請的6個中介機構資質、業務規模、商業信譽、違規行為等情況進行登記造冊，建立數據庫；對需要委托中介機構實施審計的政府投資項目，由固投2個組臨時抽簽，在數據庫內確定委托中介機構；對所有的審計資料全部由縣審計局轉送委托中介機構，以縣審計局出具的審計報告為準?！叭蛛x”即將政府投資項目審計分配權、中介機構或再審單位使用權和費用結算權分別交由縣審計局不同的股組，不同的分管領導負責。審前中介機構與縣審計局、業主單位相互溝通，對資料進行認真核對，防止缺項、漏項、加項現象；審中縣審計局與業主單位、施工單位根據中介機構提出的問題進行現場核對后，由縣審計局綜合三方意見向中介機構核對；審后由中介機構與縣審計局、業主單位根據修改意見再次現場核對，然后根據核對意見形成審計報告（征求意見稿），由縣審計局向業主單位和施工單位征求意見，再次修改后由縣審計局形成正式審計報告分發業主單位和施工單位，確保審計的客觀性和真實性。

五、致力五項措施到位，嚴把審計跟蹤關。該局在搞好政府投資項目審計中重點圍繞節約增效目標，認真抓好跟蹤審計，致力五項措施到位。一是選人用人到位。首先是留住人才。對已在審計崗位上多年從事政府投資項目的審計人員高看一等、厚愛一分，政治上給待遇、工作上給方便、充分調動其工作積極性；其次是引進人才。近兩年公開向社會招聘了3名懂財務管理、懂工程造價、懂法律法規的本科畢業生，充實固定資產投資審計隊伍；再次是培訓人才。派出了4名人員分別參加了審計署舉辦的政府投資項目培訓班、南京審計學院投資審計專修班和省廳、市局組織的3個月實踐培訓班，豐富了審計人員知識。二是審計調查到位。制定好完善的審計方案，搞好深入、細致、全面的審前調查，明確審計內容、時間、分工和審計目標，使審計組各成員都明確自己的任務和被審計單位情況，從而有針對性地做好審計工作。三是審計內容到位。將每一個環節、每一個階段、每一個項目審計范圍和審計目標與可能取得成果的審計對象有機結合起來，認真審查被審對象是否有嚴密的內控制度，以及這些制度是否發揮作用；這些單位的財務管理和會計核算是否規范，施工單位的資質是否與承擔工程相匹配；監理單位是否認真履行了職責；工程量與圖紙合同對比是否有變化等。四是審計方式到位。搞好現場勘察、實地審查，最大限度地利用成熟的工程管理審計軟件，開展工程價款結算審計，創造條件與軟件公司開發工程管理審計軟件，提高審計人員的業務水平和實戰能力。五是審計評價到位。通過對項目工程造價、資產交付使用率、建設周期、工程質量、環境影響等指標綜合性分析，科學評價政府投資項目的整體效益，為政府更好決策提供依據。

六、強化三個重要環節，嚴把審計檔案關。局機關建立了檔案庫，明確了專職管理人員。一是三管齊下搞好檔案整理。成立了固定資產投資審計檔案管理領導小組，明確了領導小組成員各自的職責；規范了建檔項目類別。對已出報告的審計項目全部由固投2個組根據審計項目的不同類型和相關資料，分類認真整理、裝訂成冊；加強對重點項目審計資料的收集，建設項目從籌劃到竣工驗收各環節的文件資料，嚴格按照規定收集、整理、歸檔。二是四個創新提高檔案成效。即堅持檔案編研整理思維創新。把近3年的政府投資項目檔案全部編印目錄、裝訂成冊，同時將電子文本存入電子檔案；堅持檔案編研選題內容創新。特別注重政府投資重點審計項目及大額資金審計項目的檔案資料收集、整理、歸檔；堅持檔案編制結果運用創新。建立了借閱登記制度，為審計人員及需借閱單位檔案人員提供便捷服務；堅持檔案編制工作方法創新。建立審計工作底稿信息表，把重點項目審計資料上網，實現審計資源共享。三是五個利用整合檔案資源。即：加強對審計常用法規、審計查出常見問題運用法規的檔案搜集整理，建立自己的法規庫，做到綜合利用；加強對審計檔案、審計文件、政府政策的底稿保管，建立自己的資料庫，做到昔為今用；加強對重點辦和業主單位的審核監督，建立自己的鑒定庫，做到他為我用；加強對內審單位、中介機構的聯系和溝通，建立自己的監督庫，做到外為內用；加強對書刊、信息、網絡、內部資料等多種媒體介紹的經驗運用，建立自己的智能庫，做到信息共用。

（作者單位：南城縣審計局）