促進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作開展
——財政部駐貴州專員辦綜合財政監(jiān)管工作經(jīng)驗總結(jié)

●王 韜

促進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作開展
——財政部駐貴州專員辦綜合財政監(jiān)管工作經(jīng)驗總結(jié)

●王 韜

為推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理，加強(qiáng)中央基層預(yù)算單位財政監(jiān)管，提高財政管理績效，按照財政部統(tǒng)一部署，2012年起財政部駐貴州專員辦試水中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作，在實際工作中，逐步摸索出一些綜合財政監(jiān)管起步階段的工作方法，較有成效地穩(wěn)步推進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作開展，并結(jié)合監(jiān)管工作實際，就監(jiān)管規(guī)范化、信息化等方面的“短板”進(jìn)行了思考，并提出相關(guān)建議，以期實現(xiàn)規(guī)范中央基層預(yù)算單位財政財務(wù)管理，促進(jìn)財政資金使用效益和財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平提高的監(jiān)管目標(biāo)。

一、綜合財政監(jiān)管起步階段工作的主要做法

專員辦全面推開綜合財政監(jiān)管是財政管理方式的重要轉(zhuǎn)變，是財政監(jiān)督方式的重大創(chuàng)新。通過創(chuàng)新監(jiān)管方式，整合監(jiān)管職能，實踐大監(jiān)督理念，“守土有責(zé)、守土盡責(zé)”，立足基層，服務(wù)基層，開創(chuàng)了財政監(jiān)督工作新局面。工作方法歸納為“積極部署-加強(qiáng)學(xué)習(xí)-夯實基礎(chǔ)-突出重點-防范風(fēng)險”的“五步驟”法。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署

貴州專員辦自2012年4月起，即開始謀劃研究布置綜合財政監(jiān)管工作。為迅速貫徹部領(lǐng)導(dǎo)在北京中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話精神，召開辦黨組會議，研究落實“綜合財政監(jiān)管作為專員辦一號工程和中心工作，主要負(fù)責(zé)人直接抓，抽調(diào)精兵強(qiáng)將，安排專門處室具體落實”要求，正式成立綜合監(jiān)管處，明確部分人員工作崗位調(diào)整并調(diào)配5人從事綜合監(jiān)管工作，明確綜合監(jiān)管處的主要職責(zé)，為全面開展綜合財政監(jiān)管工作提供了組織保障。按照財政部財人【2012】39號文件精神和財政部授權(quán)，辦黨組對原有關(guān)處室相應(yīng)職能進(jìn)行了調(diào)整歸并，圍繞中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作，將之前分散在各處的預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)管、國庫集中支付審核、銀行賬戶管理、財政票據(jù)監(jiān)管、政府采購監(jiān)管等業(yè)務(wù)事項進(jìn)行了有效整合，并于8月底將人員和職責(zé)調(diào)整到位，形成統(tǒng)一監(jiān)管平臺，提升綜合監(jiān)管效率。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深化理解

為扎實有效推進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作，通過專員辦公會議、處內(nèi)學(xué)習(xí)、政策研討等多種形式傳達(dá)學(xué)習(xí)綜合財政監(jiān)管要求，統(tǒng)一思想，深化理解，促使從事綜合監(jiān)管工作的干部職工充分認(rèn)識綜合監(jiān)管重要性，增強(qiáng)監(jiān)管工作主動性。組織綜合監(jiān)管處內(nèi)業(yè)務(wù)骨干就部門預(yù)算管理、國庫管理制度改革、行政單位資產(chǎn)管理、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等綜合財政監(jiān)管相關(guān)政策文件對全處干部進(jìn)行了全面培訓(xùn)，以提高業(yè)務(wù)能力和工作水平。

（三）夯實基礎(chǔ)，創(chuàng)新方法

建立中央駐黔預(yù)算單位信息報備制度和綜合財政監(jiān)管信息庫。對中央基層預(yù)算單位就綜合財政監(jiān)管事項應(yīng)報送資料進(jìn)行明確。建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，要求各單位指定專人負(fù)責(zé)信息采集與報備工作，及時報送涉及中央基層預(yù)算單位基本情況、內(nèi)控管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)會計管理及其他財政監(jiān)管事項等相關(guān)信息資料。建立綜合財政監(jiān)管單位聯(lián)系QQ群，便于各單位與專員辦順暢地溝通協(xié)調(diào)，及時高效進(jìn)行溝通，共同做好綜合財政監(jiān)管工作。初步建立財政綜合監(jiān)管臺賬和數(shù)據(jù)庫，通過設(shè)置相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)，對采集的信息進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ确治觯l(fā)現(xiàn)可能存在的問題，確定監(jiān)管重點；通過數(shù)據(jù)源的更新，實現(xiàn)持續(xù)性動態(tài)監(jiān)控，對異常情況，做到早介入、早檢查、早處理、早完善。通過綜合運(yùn)用信息采集、資料分析、審核審批、約請談話等非現(xiàn)場監(jiān)管方法，結(jié)合實地走訪、現(xiàn)場調(diào)查、現(xiàn)場核查和專項檢查等現(xiàn)場監(jiān)管方法取得成果，確保實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管方式和現(xiàn)場檢查方式的有機(jī)結(jié)合，促使財政監(jiān)管效率提高和駐黔中央基層預(yù)算單位行政效能提升。

（四）強(qiáng)化服務(wù)，突出重點

一是將監(jiān)督管理融入服務(wù)之中。加快基層預(yù)算單位財務(wù)信息采集，建立全過程、全方位、持續(xù)性的監(jiān)管與服務(wù)機(jī)制。既動態(tài)掌握基層單位執(zhí)行財政政策情況，及時反映存在的問題，指導(dǎo)和促進(jìn)基層單位提高財政財務(wù)和會計管理水平，又對基層單位提供全方位的服務(wù)，充分發(fā)揮財政業(yè)務(wù)優(yōu)勢和橋梁紐帶作用，積極反映基層單位的呼聲，服務(wù)基層，服務(wù)財務(wù)管理與改革，促進(jìn)財政政策在基層的有效貫徹實施。二是突出工作重點，抓好預(yù)算與資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)管。預(yù)算監(jiān)管是核心，資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)管是基礎(chǔ)，兩者相互銜接、互為補(bǔ)充。在全面掌握基層單位財政管理信息的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用預(yù)決算審核、財務(wù)檢查等監(jiān)管手段，提高基層單位預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性和有效性，對預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)、資金分配辦法、資產(chǎn)管理等深入檢查調(diào)研，強(qiáng)化對存在問題基層單位預(yù)算執(zhí)行約束力。

（五）嚴(yán)肅紀(jì)律，防控風(fēng)險

堅持將廉政風(fēng)險防控工作貫穿于綜合財政監(jiān)管工作的始終，要求履行綜合財政監(jiān)管工作職責(zé)時，嚴(yán)格查前調(diào)查和科學(xué)選點，嚴(yán)格執(zhí)行回避、重大問題報告以及檢查、復(fù)核、處理“三分離”等相關(guān)制度，充分借助宣傳媒體、外網(wǎng)平臺等載體，加大綜合財政監(jiān)管工作公開力度，將綜合財政監(jiān)管打造成為“陽光工程”和“放心工程”。

二、2012年綜合財政監(jiān)管工作開展情況

2012年，貴州專員辦積極開展綜合財政監(jiān)管工作，按照“五個結(jié)合”，即總體目標(biāo)和職責(zé)分工相結(jié)合、全面推開與重點推進(jìn)相結(jié)合、監(jiān)督管理與強(qiáng)化服務(wù)相結(jié)合、非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合、預(yù)算監(jiān)管與資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)管相結(jié)合，創(chuàng)新工作方法，規(guī)范監(jiān)管程序，大力提高了監(jiān)管效率。全年共投入監(jiān)管人力時間907人/天，高效完成科學(xué)技術(shù)部科技項目檢查、國稅“三代”手續(xù)費使用情況檢查等2項檢查；國庫集中支付、銀行賬戶管理、“一行三會”預(yù)決算審核、海關(guān)和出入境檢驗檢疫局預(yù)算審核、其他資產(chǎn)類審核備案等6項日常審核工作；綜合財政監(jiān)管調(diào)研、綜合財政監(jiān)管單位數(shù)據(jù)庫建設(shè)、綜合財政監(jiān)管法規(guī)庫建設(shè)、綜合財政監(jiān)管宣傳工作等4項日常監(jiān)管基礎(chǔ)性工作。

圖1 綜合財政監(jiān)管投入人力情況

（一）綜合財政監(jiān)管專項檢查工作深入透徹專項檢查工作是綜合財政監(jiān)管的一個重要手段，一方面可以對被查單位及相關(guān)行業(yè)單位的預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)管理情況進(jìn)行全面了解分析，對發(fā)現(xiàn)的常見問題進(jìn)行分類歸納總結(jié)，為以后的規(guī)范和檢查提供參考；另一方面也是對綜合財政監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)考驗，面對綜合財政監(jiān)管單位范圍廣、行業(yè)多、種類雜等復(fù)雜局面，通過專項檢查形式，對監(jiān)管人員素質(zhì)提出較高要求，促使監(jiān)管人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了解相關(guān)法律法規(guī)并合理合規(guī)進(jìn)行運(yùn)用，既有效服務(wù)監(jiān)管對象，又展現(xiàn)財政監(jiān)督干部的綜合素質(zhì)。

（二）綜合財政監(jiān)管日常審核工作嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真

2012年貴州專員辦共受理各類綜合財政監(jiān)管審核事項676戶/次，投入時間408人/天。為更好地為中央駐黔基層預(yù)算單位服務(wù)，明確了日常審核人員分工及其主要職責(zé)，建立一人為主、AB角互相配合，經(jīng)辦人、處長、辦領(lǐng)導(dǎo)三級審核機(jī)制，從制度上保證日常審核工作有效運(yùn)行。

圖2部分綜合財政監(jiān)管日常審核項目數(shù)量對比表

（三）綜合財政監(jiān)管日常基礎(chǔ)性工作扎實認(rèn)真

調(diào)研講求實效。通過開展專項檢查與專題調(diào)研相結(jié)合，針對檢查審核發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)過深入思考和精心提煉，從管理體制機(jī)制方面對存在問題的根源進(jìn)行深入分析，做到調(diào)研材料條理清晰、重點突出，有數(shù)據(jù)分析和理論支撐，事實清楚、情況完整、定性準(zhǔn)確，證據(jù)充足、論據(jù)充分、建議可行。2012年共上報綜合財政監(jiān)管信息材料11篇，其中結(jié)合貴州實際，總結(jié)創(chuàng)新監(jiān)管經(jīng)驗，對創(chuàng)新綜合財政監(jiān)管背景、手段和成果三方面進(jìn)行了系統(tǒng)歸納闡述，撰寫了《創(chuàng)新監(jiān)管方式 積極推進(jìn)綜合財政監(jiān)管—財政部駐貴州專員辦綜合財政監(jiān)管成效顯著》專題材料1篇；針對科研項目管理中仍不同程度地存在著立項管理不規(guī)范、審核不嚴(yán)、配套資金難以到位、科研資金管理和科研成果管理不規(guī)范等問題，撰寫了《對科研項目管理存在問題的思考》專題材料1份，力爭為財政部進(jìn)一步完善資金分配方式、加強(qiáng)資金監(jiān)管等提供決策參考。

機(jī)制建設(shè)講求精細(xì)科學(xué)。貴州專員辦綜合監(jiān)管處通過學(xué)習(xí)研討綜合財政監(jiān)管政策，梳理監(jiān)管職責(zé)，以監(jiān)管事項為基礎(chǔ)，積極進(jìn)行相關(guān)審核審查事項業(yè)務(wù)操作細(xì)則的研討探索和編制，從政策目標(biāo)、政策依據(jù)、工作一般要求、工作程序要求、工作流程、重點關(guān)注的問題、廉政風(fēng)險防控、資料歸檔、其他工作要求等方面對審核審查事項進(jìn)行科學(xué)化精細(xì)化規(guī)范化管理，建立動態(tài)更新機(jī)制。

數(shù)據(jù)庫法規(guī)庫建設(shè)著力推進(jìn)。一是暢通溝通渠道，推進(jìn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。中央駐貴州25家二級預(yù)算單位已全部報送綜合財政監(jiān)管資料的紙質(zhì)和電子版，中央駐黔預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管數(shù)據(jù)信息庫建設(shè)初具雛形。二是健全完善綜合財政監(jiān)管法規(guī)庫。通過財政部內(nèi)網(wǎng)法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫、互聯(lián)網(wǎng)及圖書檔案查詢等多種方式，收集完善綜合財政監(jiān)管法規(guī)庫，并進(jìn)行分類歸集形成電子文庫，既提供給被監(jiān)管單位學(xué)習(xí)參考，又便于辦內(nèi)人員日常使用。這一做法受到眾多中央駐黔基層預(yù)算單位的歡迎，體現(xiàn)了綜合財政監(jiān)管服務(wù)職能。

圖3綜合財政監(jiān)管法律法規(guī)電子文庫

三、對進(jìn)一步做好綜合財政監(jiān)管的建議

（一）建立明確統(tǒng)一的綜合財政監(jiān)管非現(xiàn)場監(jiān)管工作規(guī)則，規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)管工作記錄樣式

非現(xiàn)場監(jiān)管作為綜合財政監(jiān)管的重要組成部分，在對基層單位全覆蓋、全過程監(jiān)管中扮演者相當(dāng)重要角色。以貴州專員辦為例，2012年監(jiān)管734戶/次中，非現(xiàn)場監(jiān)管戶/次達(dá)687戶/次，占93.59%，非現(xiàn)場監(jiān)管投入時間也占總投入時間的44.32%（圖四）。但在實際工作中，由于《中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管操作規(guī)程（試行）》（財辦監(jiān)【2012】15號）等文件中僅要求書面記錄，并未制定統(tǒng)一的工作記錄樣本和記錄內(nèi)容，這樣造成實際操作中書面記錄樣式百出，信息采集記錄問題時有采用工作底稿的，也有采用自制表格的；約請談

圖4綜合財政監(jiān)管現(xiàn)場監(jiān)管及非現(xiàn)場監(jiān)管情況表

話時有采用詢問筆錄的，也有采用便簽記錄的；告知對方整改時，有采用便函形式的，也有通過其他形式的……缺乏統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管規(guī)則和工作記錄樣式，不利于綜合財政監(jiān)管的規(guī)范性和權(quán)威性，建議應(yīng)予以考慮完善，制定統(tǒng)一、規(guī)范、細(xì)化的工作規(guī)則和記錄樣式，其中工作記錄應(yīng)涵蓋非現(xiàn)場監(jiān)管的基本目的、被監(jiān)管事項基本情況、提供的相關(guān)材料以及專員辦對非現(xiàn)場監(jiān)管事項的基本評價、發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)意見等。

（二）適時改革完善專員辦財政監(jiān)督工作報表考核體系，全面反映綜合財政監(jiān)管工作成效

綜合財政監(jiān)管作為財政管理方式的重要轉(zhuǎn)變，具有十分重要的意義。各專員辦應(yīng)高度重視，投入大量人力物力做好此項工作，綜合財政監(jiān)管主要形式包括信息采集、資料分析、審核審批、約請談話等非現(xiàn)場監(jiān)管和實地走訪、現(xiàn)場調(diào)查、現(xiàn)場核查、專項檢查等現(xiàn)場監(jiān)管方式。經(jīng)過近一段時期的工作實踐，我們發(fā)現(xiàn)在年終填報專員辦財政監(jiān)督工作報表時，除審核審批、專項檢查等少部分監(jiān)管成果可以如實反映外，耗費綜合財政監(jiān)管更多人力時間、更能全面反映綜合財政監(jiān)管成效的諸如信息采集、資料分析評價、現(xiàn)場調(diào)查等基礎(chǔ)工作取得的成績卻無法反映。建議適時改革完善財政監(jiān)督工作報表考核體系，將綜合財政監(jiān)管工作的成效通過報表數(shù)據(jù)予以反映，全面反映專員辦履行財政監(jiān)督職責(zé)的成效。

（三）盡快建立完善綜合財政監(jiān)管信息支撐體系，推進(jìn)綜合財政監(jiān)管電子化、信息化進(jìn)程

通過近一段時期的摸索實踐，貴州專員辦逐步建立了涵蓋中央駐黔基層預(yù)算單位基本情況、預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫。但涉及具體的資料分析時，仍需在不同電子格式的信息間穿梭，憑借監(jiān)管人員自身素質(zhì)進(jìn)行鑒別分析評價，準(zhǔn)確性和及時性仍無法完全保證。已建立的與地方財政聯(lián)網(wǎng)的預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)、中央國庫管理外圍平臺之間仍無法進(jìn)行有效連接，只能通過下載數(shù)據(jù)重新組合等較為原始方式比對分析，監(jiān)管效率較低。建議盡快建立完善綜合財政監(jiān)管信息支撐體系，推進(jìn)綜合財政監(jiān)管電子化、信息化進(jìn)程，提升專員辦綜合財政監(jiān)管效率。

（四）強(qiáng)化綜合財政監(jiān)管培訓(xùn)和經(jīng)驗交流，高效推進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作開展

綜合財政監(jiān)管工作是一項嶄新、全面的工作，對專員辦監(jiān)管人員素質(zhì)要求較高，不僅僅要懂得財務(wù)會計管理知識，也要掌握相關(guān)法律法規(guī)，還要對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢以及各被監(jiān)管單位職能職責(zé)履行情況等有比較深入了解。在專員辦日常工作較為繁忙情況下，我們認(rèn)為通過經(jīng)常的系統(tǒng)知識培訓(xùn)和與各上級業(yè)務(wù)主管部門、兄弟單位、被監(jiān)管單位之間三位一體的立體交流，是迅速提升監(jiān)管人員素質(zhì)的有效方法之一。建議財政部繼續(xù)強(qiáng)化綜合財政監(jiān)管培訓(xùn)和經(jīng)驗交流，通過舉辦培訓(xùn)班、交流研討會、開設(shè)綜合財政監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)論壇等形式，高效推進(jìn)綜合財政監(jiān)管工作開展。

（作者單位：財政部駐貴州專員辦）