企業資金風險分析與管理控制

丁曉敏/牡丹江森原林地經營服務有限公司

企業資金風險分析與管理控制

丁曉敏/牡丹江森原林地經營服務有限公司

資金是一個企業生存和發展的重要因素，掌握著一個企業的命脈。在經濟全球化市場的推動下，企業的生存及發展面臨著機遇與挑戰，企業資金就決定了其在競爭中的成敗。如果企業資金的管理出現了問題，其影響了企業的正常運轉，甚至導致企業的破產，所以，資金的管理與風險控制越來越受到了企業的重視。本文分析了資金風險管理的現實意義以及當前企業資金管理方面存在的問題，提出了加強企業資金管理控制的對策。

企業；資金管理；風險；對策

隨著改革開放的不斷深入，我國逐漸進入市場經濟時代，企業競爭十分激烈，優勝劣汰適者生存的法則表現比較突出，企業成為獨立經營、自擔風險的經濟實體。資金是企業生存發展的命脈，所以，加強企業資金風險的管理顯得尤為重要，已經成為企業管理的重要環節，也越來越受到企業的重視。因此，只有企業建立健全完善的控制制度，才能更為有效的防范資金風險的發生。

一、企業資金風險的基本內涵

企業資金風險是指企業資金在周轉過程中，由于各種因素的存在，比如各種難以預料或無法控制的因素，導致企業資金的實際收益小于預計的收益，甚至導致資金的流失，嚴重的會引起企業資金運轉困難，最后導致破產。以上就是企業資金風險的基本內涵。

二、企業資金風險產生的原因

適當的資金發展生產、擴大生產、足額的資金償還到期債務等可以使企業維持良好的運轉。但是，如果資金不足出現，或者投出資金與存量資金之間比例不協調，可能會導致資金風險的出現。具體說來，引起企業資金風險的原因可以概括為以下幾點。第一，項目投資失敗；第二，資本結構不合理；第三，決策者愿意承擔較高風險；第四，企業抗風險能力較差。

三、企業資金風險管理與控制的現實意義

資金安全風險、資金短缺風險及資金使用效率風險是企業資金風險的三個主要內容。具體說來，資金安全風險也就是資金被挪用、欺詐及貪污的風險；資金短缺風險是指企業不能及時、足額的籌集到生產經營所需要的資金，進而出現企業放棄供應商提供的現金折扣、虧本出售等導致信用度惡化，甚至被收購的現象；資金使用率風險主要是指多余現金獲得的收益少于貸款利率的情況。

綜合說來，企業資金風險管理與控制的現實意義體現在以下三點。第一，加強資金風險管理與控制有利于提高企業的管理能力，有助于企業長遠的運營發展。第二，加強資金風險管理與控制有利于提高資金使用效益，是生產經營的需求，減少因資金短缺造成的企業破產現象，提高企業的價值效益。第三，加強資金風險管理與控制有利于保障企業的資金安全，從而降低資金風險的可能性，使企業資產得到升值的可能。

四、企業資金管理中的突出問題

1.監控不力。大中型企業中，資金運作環節監控不力的現象普遍存在，即使企業內部設置的有監督崗位，也制定了多種監督制度，但是，還是存在許多很難控制的因素。相當多的企業在重大投資等問題上不能形成有效的制約機制，領導法治意識淡薄，導致企業資金的流向與控制脫節。

2.資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾，已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，問題嚴重，損失較厲害，使本來就十分緊張的資金狀況更加雪上加霜。另外，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力明顯下降。

3.財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，這種現象越來越普遍。

五、加強企業資金風險管理與控制的措施

雖然資金管理的風險客觀存在，我們無法避免，也無法完全消除這種風險。但是，我們可以從自身方面下手，加強內部的控制，強化企業的執行力，提高員工的整體素質，并對企業風險進行科學有效的預測，從而保障資金的安全。

1.完善資金內部控制，強化監督機制。企業應采取有效的措施，以完善內控環境、建立健全資金內部控制制度，如建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收支業務，不相容職務分離制度，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督；內部審計制度，及時發現、糾正內部控制的漏洞和薄弱環節，使資金在使用過程中，能夠按照既定的程序進行等。

同時，應嚴格要求相關項目在使用資金時，應嚴格按照相關預算和已有制度執行，否則不予以辦理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有監督，防微杜漸，更有效地管理企業資金。

2.實施資金集中管理。保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性是資金管理的目標。實施適度的資金集中管理，可以在一定程度上起到上述幾點作用。具體說來，比如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金使用情況，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，這樣就可以實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。

與此同時，也可以通過建立財務中心或預算中心，實現內部資金的集中管理，對企業資金進行統一的調度和有效的控制，由財務中心負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶，做到分工明確，有條不紊。其次，也可以由預算中心統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學的預測預算年度現金收支、結余與不足，合理的確定現金收支規模，安全、高效地做好資金的籌劃工作，加強現金流入、流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核，從而實現資金的集中管理。

3.建立預警監測機制。企業要建立和完善資金風險預警監測機制，以保證資金的安全。從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，提前做好應急預案，對可能出現的資金風險，提高風險應對能力。

六、結束語

綜上所述，企業資金管理要貫穿于企業生產運營的始末。在市場經濟時代背景下，企業資金管理與控制越來越重要，企業正視這些問題，并積極采取措施加強企業資金的管理與控制，從而防范企業資金風險，保證資金安全，發揮資金效益，促進企業良好、高效、健康的發展。

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