企業資金管理中如何實現精細化研究

佟穎/遼寧省中國國際旅行社

企業資金管理中如何實現精細化研究

佟穎/遼寧省中國國際旅行社

資金的精細化管理是一種現代企業的資金管理方式，是對企業各項活動分工的細化管理，從而有效地減少企業資金的占用，提高企業資金的使用效率，這種管理模式是發展現代企業的必然選擇。本文將從企業資金精細化管理的意義出發，根據企業在進行資金精細化管理過程中出現的問題，探討提高企業資金精細化管理的措施。

企業資金；精細化管理；意義；問題與對策

一、資金管理精細化的意義

1.資金精細化管理，是施工企業戰略轉型的內在要求。目前，我國大多數施工企業開始制定戰略轉型方案，企業的發展面臨轉型的需要，經營方向逐步擴大，逐步向BT、保障性住房以及某些海外住房的領域拓展。在開展這些項目的初期，需要企業自行籌資建設，主要是以流動資金貸款、項目融資的渠道籌措資金。自從2011年通貨膨脹日益上升以來，國家的金融信貸政策開始發生轉變，導致市場上的流動性資產日益緊張，企業的融資變得更加的困難。因此，在如此嚴峻的內外形勢下，施工單位必須不斷提高對重點項目的關注程度，貫徹落實各項融資的具體措施，對資金流動進行強化管理，實施資金精細化管理，不斷降低企業資金運營成本，提高企業資金的使用效率。

2.完善資金精細化管理，實現可持續發展。完善的管理制度是進行有效管理的基礎，健全企業資金管理制度，完善企業的資金運營機制，可以推動資金管理的科學化、系統化以及精細化。科學化就是指需要有長遠的發展戰略，明確企業的發展方向、發展原則、發展目標以及發展途徑；系統化是指對企業的各項組織管理進行系統化安排，有秩序、有組織地開展各項經濟活動；精細化就是腳踏實地，穩健快速地發展。企業在建設項目實施的過程中需要嚴把建設項目的實施關，對經濟項目實施全方位、多層次、全過程的監控管理。制定嚴格的資金支付使用的程序，打造資金安全鏈。同時，健全董事會的議事制以及日常資金使用規范制度，出臺一系列的制度章程，不斷規范資金精細化管理，從而實現可持續發展。

二、企業資金精細化管理出現的問題

1.信息失真、不及時、不透明。現在是信息化時代，企業的財務管理也進入信息化時代，因此，企業在進行科學決策時，必須先要掌握及時、合理、有效的資料數據。但是，目前我國大部分的企業的內部管理人員為了自身的經濟利益，沒有在第一時間對相關的信息資料進行整理總結，導致信息失真、不及時、不透明的現象的產生，甚至有的企業單位管理者暗示其會計人員制造虛假的財務報表，提供虛假信息，嚴重影響了信息的收集工作的正常開展。

2.資金預算管理缺失。資金預算是對企業經濟活動方向的規劃，因此，企業需要嚴格制定資金預算。但是，在實際工作中，許多企業普遍存在“重預算、輕執行”的現象。造成這種情況的主要原因就是企業的管理者忽視對預案的參與管理，有的是由于企業的財務管理部門人員的執行力度不夠，使許多方案措施沒有貫徹落實到實處。如果企業缺乏有效的貫徹落實力度，那么企業不管制定如何科學有效的管理措施都是于事無補，也達不到企業預期的發展目標。在資金運營使用方面許多企業還沒有建立有效規范的監督機制，導致資金使用混亂。有的企業雖然依法制定了相關的預算制度，由于執行過程中沒有實施有效的監督，獎懲制度不明確，導致各項資金的管理工作沒有得到落實，造成資金浪費和資金流失現象嚴重。

3.資金運用效率低。在現代企業財務管理過程中，大部分的企業存在資金管理意識淡薄、忽視資金管理的現象。造成這種現象發生主要有三個原因，一是企業的相關決策者在制定決策方案時，具有很大的盲目性和隨意性，沒有站在企業長遠的、整體的發展的角度上，只顧短期利益以及眼前利益，企業進行盲目投資，導致資金使用緊張。二是企業資金閑散，無法實施資金集中管理。有的企業單位開設多個銀行賬戶，導致資金管理失控。三是資金的不合理占用。企業資金使用沒有進行合理規劃，資金流出具有很大的隨意性，資金有進無出的現象普遍。有時企業為了增加銷售額，大量賒銷商品，產生許多應收賬款，造成很多壞賬項目，導致企業的資金周轉困難。

三、如何加強企業資金的精細化管理

1.加強企業資金的高度集中管理。加強企業資金的高度集中化管理，首先需要得到企業管理層的全力支持。企業的管理者需要加強對資金集中管理的重視程度，對于重大的資金支出，實施集體決策，實施全方位、多層次、全過程的資金集中。由于施工企業的組織結構較為復雜，企業的分支機構較多、控股法人數量大、銀行賬戶多等，導致許多分支機構不愿意將資金進行集中管理，導致許多資金集中管理的措施沒有得到有效地執行。因此，企業管理者需要加大對資金集中管理的支持力度，制定相關法規強制執行資金集中管理方針，規定任何單位不得違反或者阻礙此項方針的實施，并制定有關的違反懲罰制度，強力推行資金集中管理的開展。其次，嚴格控制銀行的賬戶數量，避免資金分散閑置。由于施工單位規模大、資金耗費大、施工地域廣等顯著特征，導致施工單位經常開設多個銀行賬戶，加大資金集中管理的難度。因此，施工單位首先就要做好銀行賬戶的管控工作。一方面加強對已有銀行賬戶的清理，充分掌握所有的銀行賬戶信息，對長期沒有使用或者臨時使用的賬

戶進行注銷，對在用賬戶實施賬戶授權管理，設置賬戶余額上限，加強資金的集中管理。另一方面需要做好新的賬戶的開設審批管理工作。對新開賬戶的數量實施嚴格控制，加強對銀行賬戶的監控管理，每日定期對資金進行歸集。

2.建立資金精細化管理平臺。首先，重視資金管理中心建設，設立資金精細化管理平臺。施工單位建立資金精細化管理平臺是實施資金集中管理的重要媒介，可以規范企業的組織結構、現金收付結算以及往來結算等。可以有效地加強對企業的資金的宏觀調配、存貨資金的盤點清查，不斷優化企業的資金配置，提高企業的資金周轉效率。利用資金管理平臺實現企業的資金集中管理的“五化”管理，即業務網絡電子化管理、異地業務本地化管理、貨幣資金結算與內部資金核算處理同步化管理、業務管理流程化以及核算支付一體化。其次，建立完善科學的網絡系統，充分保障企業網絡資金支付的安全性。現代網絡技術在企業的資金集中以及精細化管理中起著越來越重要的作用，而企業資金集中與精細化管理業提出了更高的要求。建立網絡信息化，需要充分保障企業資金規劃的安全性，同時，也要保障資金集中管理的快速性。由于目前網銀支付越發普遍化，安全快捷的支付環境對企業以及客戶至關重要，直接影響到企業資金集中和精細化管理效果。

3.推行資金預算管理。在企業全面推行資金預算管理，加強企業資金使用的規劃性，提高資金的流轉速度。強化資金預算管理是進行資金精細化管理的基礎，資金預算的編制要嚴格按照法定程序，最大化地實現資源的優化配置，堅持收支雙控的原則，進行事前預算、事中控制、事后分析總結的運行模式，加強對企業資金的全程管理。

4.推行資金管理績效考核

建立資金管理績效可考核制度，貫徹落實資金精細化管理的相關措施。施工單位在進行資金精細化管理時，需要秉承“事前論證、事中監控、事后考評”的管理原則，定期對施工的各項建設的具體情況進行考核評價，建立獎懲制度，對于變現較好的部門進行物質獎勵或者精神獎勵，對于表現較差的單位進行批評和經濟處罰。

四、總結語

綜上所述，企業實施資金精細化管理，可以有效地樹立資金管理的細節意識、原則意識，提高企業資金的周轉效率，優化企業資源配置。因此，企業需要不斷強化資金的精細化管理，強化企業的預算管理，從而不斷提高企業的綜合競爭力。

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