企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范措施

陳躍偉/黑龍江龍煤瑞隆能源有限責(zé)任公司

企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范措施

陳躍偉/黑龍江龍煤瑞隆能源有限責(zé)任公司

資金是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，資金管理是企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。有效的資金管理模式可以使企業(yè)的資金得到最大限度的使用，發(fā)揮資金的最大效益，提高企業(yè)的償債能力。而且，企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的矛盾和困境，必須要擁有充足的資金作為保障，保證企業(yè)資金運轉(zhuǎn)順利。因此，企業(yè)應(yīng)加強資金管理，對資金管理提出切實可行的措施，提高企業(yè)資金管理水平，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文就企業(yè)的資金管理與風(fēng)險問題進(jìn)行討論，思索如何加強資金管理，提高企業(yè)資金風(fēng)險防范水平。

企業(yè)資金；管理；措施

資金對企業(yè)就如血液對人體一樣必不可少，企業(yè)資金的管理毫無疑問是企業(yè)財務(wù)管理的重心。資金則處于整個企業(yè)的中心位置，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)資金等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債，流動資產(chǎn)有多種領(lǐng)域。如何加強資金管理、提高資金利用效率，是所有企業(yè)共同面對的問題。那么首先讓我們對企業(yè)的管理與風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)地闡述。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險分析

企業(yè)在經(jīng)營過程中，對本企業(yè)財務(wù)信息認(rèn)識不全面，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。那么企業(yè)資金在管理上存在哪些風(fēng)險，這些風(fēng)險是如何產(chǎn)生的，讓我們一起來思考。

1.企業(yè)資金管理潛在風(fēng)險。

企業(yè)管理風(fēng)險主要有以下表現(xiàn)：（1）企業(yè)資金信息不實。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)競爭日益激烈，許多企業(yè)為了搶占市場份額，制作虛假財務(wù)報表，掩飾真實的財務(wù)信息。有些企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于負(fù)債數(shù)量，單但為了避免企業(yè)面臨破產(chǎn)的困境，往往掩飾“資不抵債”的財務(wù)信息。（2）企業(yè)運營管理分析。在流動資產(chǎn)方面，如果存貨數(shù)量過多，導(dǎo)致存貨積壓，提高了流動資產(chǎn)的保管費用，企業(yè)費用隨之上升，利潤也會相應(yīng)下降。同時企業(yè)還得承擔(dān)存貨價值下跌的風(fēng)險，做好價值下跌減值準(zhǔn)備，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。在應(yīng)收賬款方面，有時企業(yè)注重銷售成績，為了搶占市場份額，將大量商品進(jìn)行賒銷處理，忽略應(yīng)收賬款控制適度，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款無法按期收回，嚴(yán)重影響了資金的安全性和流動性。企業(yè)資金也產(chǎn)生配置不合理的情況，影響企業(yè)生產(chǎn)活動正常進(jìn)行。在現(xiàn)金流量上風(fēng)險分析，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)資金流入小于資金流出的情況，致使經(jīng)營性資金流量為零甚至是負(fù)值，資金入不敷出，償債能弱，企業(yè)管理無法正常進(jìn)行。（3）盲目投資。缺乏科學(xué)有效的投資方案，在引進(jìn)項目時，不符合企業(yè)實際狀況，造成資金周轉(zhuǎn)困困難，而且企業(yè)盲目擔(dān)保，也給企業(yè)造成一定的擔(dān)保損失，也給企業(yè)借債、籌資帶來一系列問題和風(fēng)險。

2.企業(yè)管理風(fēng)險原因分析。

企業(yè)管理風(fēng)險原因，可以從以下幾個方面進(jìn)行分析：首先，財務(wù)管理水平不高是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵原因。許多企業(yè)沒有全面認(rèn)清企業(yè)的財務(wù)狀況，有時盲目擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，而忽視了企業(yè)資金的承受能力與財務(wù)狀況，造成資金短缺，企業(yè)生產(chǎn)活動難以順利進(jìn)行。另外，在資金短缺時，通過大量舉借短期借款來滿足企業(yè)長期資金的需要。在投資過程中，投資具有盲目性和缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致大量資金在投資上的投入和損失，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。其次，企業(yè)資金管理體制不健全。企業(yè)應(yīng)收賬款過大過多，客戶無法按時償還欠款，使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。在資金不足時，企業(yè)通常通過借款等債務(wù)方式融資，沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合適的資本構(gòu)建，融資觀念缺乏正確的指導(dǎo)。最后，對企業(yè)擔(dān)保缺乏正確認(rèn)識。根據(jù)資料數(shù)據(jù)顯示，我國上市公司中有40%存在亂擔(dān)保的現(xiàn)象。如：其中擔(dān)保頻率和比率最高的當(dāng)屬于中科健，2007年12個月內(nèi)累計為企業(yè)或個人擔(dān)保高達(dá)24筆，，折合人民幣63913萬元，占到該公司當(dāng)年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的300.35%，ST猴王也是因為承擔(dān)的逾2億元的擔(dān)保及上億元債務(wù)最后申請破產(chǎn)。還有，企業(yè)管理者專業(yè)素養(yǎng)過低，在管理過程中存在虛報財務(wù)報表、信息失真的風(fēng)險。對于企業(yè)資金配置的不合理，主要原因還是企業(yè)內(nèi)部資金管理失控導(dǎo)致的。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險的應(yīng)對措施

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中主要環(huán)節(jié)，企業(yè)的長久有效的發(fā)展取決于企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。目前，許多企業(yè)在資金管理中暴露的問題需要得到企業(yè)者的重視，因此，必須要對現(xiàn)實中存在的問題進(jìn)行有針對性分析和對策分析

1.健全資金管理的機(jī)制。健全完善的資金管理體制，可有優(yōu)化企業(yè)資金配置，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格制定資金管理機(jī)制，對企業(yè)資金的使用，企業(yè)項目的投資進(jìn)行全程、全方位、多層次監(jiān)督，促使其更具科學(xué)性、可行性。對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動制定合理預(yù)算，實行嚴(yán)格的審批制度，保障企業(yè)各項收支平衡，確保各項資金實現(xiàn)最大的效益，避免企業(yè)資金的流失和浪費，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.加強企業(yè)資金計劃的科學(xué)性。對企業(yè)資金計劃進(jìn)行科學(xué)性知道，減少企業(yè)資金鏈斷裂帶來的財務(wù)風(fēng)險。在融資過程中，避免盲目借債，而是根據(jù)企業(yè)實際情況，制定科學(xué)的籌資方案，有計劃的籌資。如：可以采用銀行承兌匯票和流動資產(chǎn)貸款等方式籌措資金，選擇那些資金雄厚，信譽良好的金融機(jī)構(gòu)建立長期的戰(zhàn)略合作關(guān)系。建立有效的資金動態(tài)調(diào)控體系和平穩(wěn)安全的財務(wù)會計原則，進(jìn)行資金投入計劃、分析資金動態(tài)。同時，對企業(yè)負(fù)債，設(shè)置最高紅線管理，約束企業(yè)籌資和投資行為，減少企業(yè)應(yīng)投資過度導(dǎo)致破產(chǎn)的風(fēng)險。

3.建立企業(yè)資金結(jié)算中心。提高企業(yè)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，抓緊企業(yè)核算工作，建立企業(yè)資金結(jié)算中心。結(jié)算中心的設(shè)立，可以加強對企業(yè)工作人員的分散資金的集中管理，調(diào)節(jié)了企業(yè)資金的合理使用，減少企業(yè)資金或流動資產(chǎn)的積壓，提高了企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)制度。同時，也可以減少“坐支”、挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象的發(fā)生。另外，加強企業(yè)文化的建設(shè)，提高企業(yè)建設(shè)隊伍的水平。對企業(yè)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德素質(zhì)，減少其在工作中作弊現(xiàn)象的發(fā)生，加強對員工的審核和監(jiān)督。

三、總結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的資金管理對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起關(guān)鍵性的作用。在競爭越發(fā)激烈的市場環(huán)境下，加強資金管理，才能使企業(yè)獲取更多收益，才能降低企業(yè)生產(chǎn)成本，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，讓企業(yè)在市場立于不敗之地。只有充足的資金來源和科學(xué)的資金管理，企業(yè)才能更好的生存。重視企業(yè)的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果已經(jīng)勢在必行。因此企業(yè)需要積極采取資金管理的各方面措施，有效規(guī)范資金風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

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