企業現金流PDCA循環管理分析

劉俐梅/大商哈爾濱新一百購物廣場有限公司

企業現金流PDCA循環管理分析

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為了能夠提高企業管理以及理財水平，就要對企業現金流PDCA進行循環管理。PDCA理論是由美國著名的質量管理專家戴明提出來的，這一理論主要包括了計劃、執行、檢查以及行動這四個階段。本文主要分析了企業現金流PDCA循環管理的基本程序和方法，從而能夠搞好企業現金流PDCA循環管理工作，最終能夠防范企業的財務危機。

企業管理；現金流；PDCA循環管理；理財

一、前言

近幾年，隨著全球金融危機的不斷發生，人們對現金有了重新的認識。受到市場經濟的影響許多企業出現破產倒閉的情況，然而出現破產倒閉的情況主要是由于在權責發生制下而產生的利潤盈虧。據相關的專家分析，現金流失的惡化導致財務危機的出現。美國統計學家戴明博士提出了PDCA循環理論，并且將這一理論的程序以及方法應用到企業現金管理中，保證企業財務狀況的良好。

二、PDCA循環管理階段

1.計劃階段

（1）不斷完善現金流管理機構的設置。通過不斷完善現金管理機構的設置，這樣才能夠保證現金流的正常發展。首先，現金管理機構應該堅持科學、精簡、高效、透明以及制衡的原則來進行設置，并且現金流管理機構要和企業規模的等級、文化理念等保持一致。目前，許多企業開始采用“直線制”的形式來設置會計機構，這樣設置的優點可以使得管理集中起來，權責明確，但是這樣的設置也存在缺點，即使得橫向溝通和協調變得更加困難。其次，由于我國企業市場化的程度不斷深入，我國開始引進國外的經驗，將會計核算職能從財務管理職能中分離出來，并且設置相關的現金流管理機構。在企業主要對現金采取統一計劃、統一調度以及統一歸口的管理，從而可以使得資金的利用率得到提高。最后，在財務總監的領導下，相關的“資金結算中心”或者“內部財務公司”主要負責資金結算、信用管理以及外匯調劑的工作。在現金流管理中，“資金結算中心”或者“內部財務公司”具有管理和服務雙重的職能，并且能夠很好的監督下屬單位。

（2）提高現金流從業人員的專業素質。目前，由于企業財會人員的綜合素質匱乏、專業知識淺薄以及財會人員的流動性較頻繁，所以現金流管理工作不能正常進行。隨著知識經濟的到來，這就要求企業要培養高素質的現金流從業人員。現金流從業人員必須具備以下的素質：良好的道德修養、豐富的專業知識、高超的理財技能以及寬闊的視野，從而能夠在財務管理的時候，及時、準確的發現問題，解決企業的財務危機。企業在建立高素質的現金流從業隊伍時，要投入一定的人力、物力以及財力，聘請高層次的財會專業技術人員，并且要不斷強化從業人員的道德教育以及法律教育，從而能夠提高現金流從業人員的專業素質。

（3）建立科學的現金流信息管理系統.在現金流管理的過程中，要盡量減少人為的操縱，不斷建立科學的現金流信息管理系統，使得現金流管理更加標準化。在現金流信息管理系統中將資金流、物資流、信息流以及工作流結合起來，這樣管理者能夠清楚、及時的掌握相關的各種各樣的財務信息，保證現金鏈的正常運行。

2.執行階段。

（1）建立完善的企業內部控制體系。隨著現代企業管理創新的不斷發展，要不斷完善企業的內部控制體系，這樣可以做好現金流的管理工作。第一，建立科學的企業內部控制制度。企業內部控制制度主要包括內部管理控制制度以及內部財務會計控制制度。第二，不斷健全企業內部控制體系。在健全企業內部控制體系的過程中，要不斷完善企業法人的治理結構，并且要不斷明確股東會、董事會、監理會以及經理層各自的職責權限，從而可以防止出現職權濫用的行為。

（2）對現金流實施全面管理。企業現金流管理主要包括庫存管理、應付款管理及應收款管理。現金流全面管理的核心主要是指不斷調動各級各類人員的積極性，提高資金的利用率。建立一套科學的、嚴密的現金流管理體系，并且使得各個部門能夠參與到現金流管理中，保證現金流管理工作的順利進行。

（3）現金流事前計劃和預測。在現金流事前計劃和預測的過程中，首先，要正確編制好現金流量表，這是由于現金流量表可以清楚的反映一定期間內現金以及現金等價物的流入、流出的來龍去脈。其次，要做好現金流預算以及預測的工作。在企業現金流預算的工作中主要涉及到所有現金收支業務、并且還涉及到相關的部門以及相關的人員，因此在進行預算工作的時候，要逐層進行。最后，在預算的時候要充分利用企業資源規劃系統，促進資金的合理利用。

（4）現金流事中控制與監管。隨著企業自身戰略的不斷發展，首先，要不斷控制與監管經營活動現金流。其次，要控制與監管投資活動現金流。最后，要控制與監管籌資活動現金流。通過事中控制與監管，這樣可以降低企業資金的風險。

（5）現金流事后分析與評價。以現金流為基礎的可量化的財務危機預警指標主要包括：獲現能力、償債能力、發展能力、盈利能力以及財務彈性能力等。客觀的事后分析與評價能夠將資金流的整體流程反映出來，保證資金的合理利用。

3.檢查階段。在檢查這一階段，第一，要明確相關的財務危機以及危機的主要征兆。由于企業經營管理的不完善以及受到外部不確定因素的影響，會使得企業發生財務危機。第二，要判斷企業是否存在財務危機。根據相關的指標來判斷企業是否存在財務危機以及危機的程度。

4.處理階段。在處理階段這一過程中，首先要不斷優化財務結構。通過優化財務結構可以確定權益的資本以及債務資本，保證資金鏈的安全。其次要不斷優化現金流管理。不斷優化現金流管理解決相關的財務問題。最后要建立合理的應急處理機制。根據組織管理、預警分析、信息反饋以及危機處理這四個階段，建立動態的應急處理機制。

三、結束語

在企業管理的每一個環節都貫徹著現金流、對現金流進行科學的管理，不僅可以決定企業的價值創造，而且可以反映企業的盈利，最終決定了企業的生存能力。在現金流管理的工作中，要注重經營活動、投資活動以及籌資活動每一個環節，保證現金流的安全性以及流動性，提高企業的核心競爭力，從而促進企業的健康和可持續發展。

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