高?；üこ虒徲嫻芾盹L險點及治理措施初探

方 榮

（南京信息工程大學 審計處，江蘇 南京 210044）

0 引言

在高?；üこ探ㄔO中，由于工程建設自身的特點使得對商業賄賂的防范難度較大，環節多、流程長、隱蔽性強、涉及人員多、涉及金額大，工程建設領域成為高校職務犯罪的一個高發區域。并且項目建設中存在著質量、投資、安全等多方面的風險因素，且貫穿于項目建設的整個過程，任何一個風險都有可能造成嚴重的質量安全事故或巨大的經濟損失。針對工程建設領域的腐敗問題，黨和國家采取了措施，加大了教育、管理、監督、懲處的工作力度，取得了一定的成效，但依然有一些問題尚未從根本上得到解決。必須認真思考，勇于實踐，繼續探索行之有效的辦法，使高校工程建設領域的廉政風險防范工作更好地向前推進。有效整合監督和管理資源，形成廉政風險防范合力，就會減少工程建設領域的漏洞和風險，同時也能提高建設資金的使用效益和工程質量。

規范權力運行，防范廉政風險，成為高?；üこ塘ㄔO的重要環節。反腐倡廉僅僅停留在教育和懲治方面，是難以遏制腐敗易發的情況。如何降低和防范廉政風險的關鍵是權力運行要公開透明，這樣才能實施有效監督，否則監督就是一句空話，這是當前加強廉政風險防范的重中之重工作。首先要對權力運作進行剖析分解，擬出權力運行路徑，找出廉政風險點，制定防控措施，實施透明公開化的運作系統，才能保證權力在陽光下操作，監督才能到位。

廉政風險的產生原因主要是管理人員為了謀取私人利益，主要手段是：一是利用手中職權串通其他單位，損害學校利益，為其他單位謀取利益，從而從中獲利；二是利用手中權力，利用其他單位為其牟利，但最終成本依然會被轉嫁給學校?；üこ虖捻椖苛㈨?、勘察設計、招投標、合同簽訂、施工過程中的管理、驗收、付款、結算等具有環節眾多的特點，且瀆職犯罪均集中在上訴環節。

1 當前高?；üこ塘L險點

本文認為高?；ü芾碇校装l生重大廉政風險的階段根據流程主要集中在以下幾個階段：一、勘察設計階段；二、招投標階段；三、施工管理階段；四、付款管理階段；五、驗收階段；六、結算審計階段。

1.1 勘察設計階段

勘察設計階段主要廉政風險是，校方設計管理人員通過以下手段謀取私利：

（1）通過設計單位在設計文件中針對特定供貨單位設置相應的規格、技術等條件；

（2）針對采用初步設計進行施工招標的項目，為有利害關系的施工單位謀取不正當利益，與設計單位串謀，故意在施工圖設計中埋下設計變更的隱患；

（3）授意或強迫設計單位選擇不合理技術方案；

（4）為牟取不正當利益，故意忽略設計文件中存在的缺陷。

1.2 招投標階段

在招標階段，易發生的廉政風險點主要是讓特定投標單位中標，從而在其中獲取個人利益。其表現形式主要有：

（1）應招標而不招標，或以將項目化整為零方式規避招標；

（2）在編制招標文件、資格預審文件時，針對特定人提高或降低資格條件和評價指標；以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，對潛在投標人實行歧視待遇；限制投標人之間的公平競爭；

（3）在招標答疑時進行有傾向性答疑或有選擇性回復；

（4）有傾向性選擇評委；泄漏評委名單；向評委泄露評標項目名稱；

（5）影響專家評標，暗示、誘導、誤導專家評標。

1.3 施工階段

在施工階段，校方管理主要內容是對質量、安全、造價進行控制。所以廉政風險可分為質量、安全控制點和造價控制點：

質量、安全管理中：易發生的廉政風險主要是校內相關人員有意為施工單位隱瞞質量、安全問題，從而獲得利益，表現形式主要有：

（1）在檢查安排中，有傾向性地選擇檢查內容，或委托與其有利益（利害）關系的檢測單位對工程項目進行檢測。有意為被檢單位隱瞞質量安全問題；

（2）現場檢查檢測時，降低工程檢驗標準，提高評定分數；對發現的問題不及時要求整改或幫施工單位隱瞞過關；

（3）通報檢查結果時，改動檢測數據，故意隱瞞質量問題，或未檢測，編造檢測數據；或降低處罰標準或不予處罰；

（4）復驗流于形式，無視施工單位整改不合格，幫其隱瞞過關；

變更、簽證管理中：校內相關人員主要通過以下手段為施工單位獲取利益，從而自己從中牟利：

（1）對不符合變更條件的，準予變更；或擅自變更，弄虛作假，滿足利益需要；

（2）與施工單位串通，對變更工程量、單價審核虛高，特別是對隱蔽性工程變更的審查把關不嚴；對施工單位申報的不合理的合同外單價不予核減；

（3）同意施工單位先實施，后履行變更手續，導致無法審核其變更立項的合理性以及無法準確核實現場工程量（特別是隱蔽性工程）和現場施工工藝。

1.4 付款階段

付款階段主要有以下廉政風險點：

（1）在手續不完備的情況下給予付款，或不按應有的程序給予付款；

（2）不按合同付款，惡意拖延支付時間或提前支付；或存在超付現象。

1.5 驗收階段

驗收包括材料驗收和工程驗收，易發生的廉政風險主要表現形式主要有：

材料驗收中：

（1）接受供應商不符合合同要求的標的物，使不合格材料應用于工程；

（2）利用手中的權力插手施工單位的材料及重要設備的采購工作以謀取利益；

（3）在調整合同數量、工期等條款時，為供應商提供便利。

工程驗收中：

（1）操縱、組織對未完工工程進行驗收；

（2）審核評定把關不嚴，規避工程缺陷、降低驗收標準，對不合格工程進行了合格評定。

1.6 結算階段

在竣工結算階段主要廉政風險為：

（1）對施工單位所報不合理部分不予核減，串通施工方謀取私利；

（2）惡意延長審計期限以謀取私利。

2 廉政風險防范措施

針對上述各階段不同廉政風險點，本文結合高校工程建設管理工作實踐，逐一介紹防控的措施。

2.1 勘察設計階段

勘察設計階段主要防范措施是：

（1）在實行初步設計和施工圖設計專家審查制的基礎上，校內監察審計部門可委托專業審計事務所，對設計圖進行核查；

（2）制定設計審查管理責任追究制度和校內處罰措施。

2.2 招投標階段

招標階段是最易發生廉政風階段，所以也是重點防治階段，在此階段，校方可以從以下幾個方面來防治：

（1）基建部門向監察部門備案招標計劃。監察部門進行跟蹤檢查；對于發現違規確定中標人、簽訂合同的，依法責令改正。

（2）基建部門組織編制的招標文件、資格預審文件應交由監察審計部門進行審核，避免限制或者排斥潛在投標人。招標文件未經審核的招標項目，不予開標；要求在招標文件審核及修改完成后才能對外發售。

（3）答疑結果向監察部門備案；要求答疑時效統一；向所有投標單位公開回復答疑結果；監察部門建立答疑回復監管機制，并接受投訴。

（4）對于校內開標項目，應及時更新校內專家庫并逐步實現電子化，實現隨機抽??；開標前2 小時由紀檢、監察部門和基建部門共同從評委庫中抽選、通知評委并負責在會議前對名單保密，且不告知評標項目和投標人。

（5）開標現場，監察部門規范與會各方人員言行，防止暗示、誘導、誤導評標；評標時，中斷開標現場所有人員與外界聯系。

（6）建立公示及投訴接待制。

2.3 施工階段

在質量、安全控制中，校方可以從通過以下方法防治廉政風險：

（1）多部門集體確定檢測單位，與檢測單位簽訂廉政協議，對檢測單位的檢測質量和廉政情況進行定期考核，對出現明顯爭議的，建立復議制度；

（2）保存檢查時的影像和文字等原始資料；

（3）多人參與現場檢查、檢測。

在變更、簽證管理中，校方可以從通過以下方法防治廉政風險：

（1）實行跟蹤審計，提前介入；

（2）設置設計變更各環節辦理時限，逾期不予辦理；

（3）嚴格按照設計圖紙施工，嚴禁建設單位及有關工作人員以個人身份干預工程建設，隨意進行變更；

（4）多部門聯合調查同期市場價格，作為審核的依據；

（5）重大變更立項須集體研究，多部門把關，多方會審，并可委托其他設計咨詢單位對變更項目立項及費用進行會審、核查；在校園網公示變更立項及批復結果。

2.4 付款階段

（1）制定工程進度款審批制度，明確資金撥付審批程序；

（2）制定財務內控制度，明確財務人員崗位責任，建立財務人員相互制約機制。

2.5 驗收階段

在建設材料驗收過程中，校方可以通過以下方法減少廉政風險：

（1）對標的物的樣品采用備份制；參與采購定標的校內多部門代表在樣品上進行簽名，防止樣品被掉包。成立多部門驗收小組，參照招標樣品進行驗收。

（2）保存試驗檢測原始資料，建立臺帳，并定期檢查。

（3）規范驗收人員從業行為，重視信訪，認真查處。

（4）對不符合的材料，嚴格履行合同約定的處罰措施，多部門集體研究決定處罰措施。

（5）規范合同變更程序，完善價格、數量的變更手續對較大金額的變更，進行集體決策。

在工程驗收驗收階段：

（1）竣工驗收實行申請行政監督部門、紀檢監察部門及校內其他部門進行監督。

（2）實行工程建設管理人員質量責任終身制度，建立責任追究制。

2.6 結算階段

（1）明確各階段審計時限和質量目標以及建立相應的制約機制；審計部門加強對結算審計的過程控制工作，隨時掌握審計進程和效果。

（2）建立“會商，復核，抽審”制度，加強復核力度，讓審計者被審計。

（3）規范審計人員從業行為，重視信訪，認真查處。

3 結語

通過對以高?；鞒虨橹骶€的廉政風險點和治理措施分析，廉政風險的防治仍離不開：

（1）建立健全與建設流程相適應的工作流程和制度。這些流程與制度要有助于規范建設管理行為，具有很強可操作性。使校內工程管理人員有規范的工作操作流程。

（2）構件權力公開透明的運行機制，加強校內各部門的協調，整合各階段的監管，強化權力監督，控制犯罪外因。

（3）加大懲罰力度，提高腐敗風險。必須堅持標本兼治、懲防并舉的方針，加大打擊力度，深挖細查工程建設領域重點環節違規問題背后隱藏的權錢交易等違紀違法行為，對利用職權違規插手干預工程建設以權謀私等早發現、早查處。

只有通過切實加強高?；üこ塘L險的防控，形成有效的工作機制和工作格局，才能保證建成工程優質、資金安全、干部廉潔、師生滿意的工程。

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