注冊資本登記制度改革對銀行結算賬戶管理的影響與建議

【摘要】本文簡要分析了注冊資本登記制度改革對注冊驗資賬戶管理、賬戶年檢和實名制管理、賬戶資料管理等方面產生的影響，并對明確注冊驗資賬戶管理、強化實名制落實和搭建適應互聯網環境下的賬戶管理體系提出了建議。

【關鍵詞】注冊資本登記制度改革 銀行結算賬戶 影響

2014年3月1日，注冊資本登記制度改革在全國范圍內全面推廣，大大激發了各類市場主體投資和創業熱情，同時也對銀行結算賬戶管理產生了較大的影響。人民銀行及商業銀行應如何積極應對，成為目前亟待研究的課題。

一、注冊資本登記制度改革主要內容

（一）放寬注冊資本登記條件，實行注冊資本認繳制度

除特定行業外，取消有限責任公司、一人有限責任公司、股份有限公司最低注冊資本限制，不再限制公司設立時股東（發起人）的首次出資比例和繳足出資的期限。同時，除募集設立的股份有限公司、銀行、保險、融資性擔保公司、典當、小額貸款公司等27類暫不實行注冊資本認繳登記制的行業外，公司登記時只需在工商行政管理機關登記股東認繳的出資總額或者發起人認購的股本總額（即公司注冊資本），實收資本情況不再作為工商登記事項，也無需提交驗資報告。

（二）將企業年度檢驗制度改為企業年度報告公示制度

改革后，企業不需再按年度提交年檢材料，提交工商行政管理機關對與登記事項有關的情況進行定期檢查，而是按年度在規定的期限內，通過市場主體信用信息公示系統向工商行政管理機關報送年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。企業對年度報告的真實性、合法性負責。工商行政管理機關可以對企業年度報告公示內容進行抽查，并對弄虛作假等情況進行處罰，對不履行年度報告公示義務的列入黑名單管理。

（三）推行電子營業執照和全程電子化登記管理

建立適應互聯網環境下的工商登記數字證書管理系統，積極推行全國統一標準規范的電子營業執照。電子營業執照載有工商登記信息，與紙質營業執照具有同等法律效力。

二、注冊資本登記制度改革對銀行結算賬戶管理的影響

（一）對注冊驗資賬戶的影響

實行注冊資本認繳制度后，對大部分新設公司，工商行政管理機關不再核發名稱核準通知書，而直接發放營業執照。因此，注冊驗資賬戶也不再是開立賬戶的必經之路，客戶可持營業執照直接開立基本存款賬戶。但在實際工作中，由于出資人明確各自權益的需要，在開立基本存款賬戶時，仍有驗資的需求。對此類需求，通過何種賬戶辦理、對資金如何監管，人民銀行尚無統一明確的規范，各地方人民銀行執行要求也不盡相同。例如有些地方人行要求按現行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》相關規定執行，沒有核準通知書的就不能開注冊驗資賬戶，對注冊驗資需求由商業銀行按提供產品服務的方式來滿足，也不再適用注冊驗資資金管理的條款；而另一些人行則要求：對于實行注冊資本認繳制的存款人，在開立基本存款賬戶后需要辦理注冊資本驗資的，銀行憑借營業執照為其單獨開立注冊驗資賬戶。在注冊驗資臨時存款賬戶有效期滿后，存款人提供會計事務所出具的注冊驗資報告、存款人公函等付款依據，將注冊驗資款項劃往基本存款賬戶或存款人同名銀行結算賬戶。

（二）對銀行結算賬戶年檢和實名制管理的影響

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。以往商業銀行在賬戶年檢時，通常是要求單位提交經工商行政機關檢驗后的營業執照等賬戶資料，通過查看工商年檢標識以證實客戶身份是否仍然存續，是否已撤銷或被注銷等。這是商業銀行賬戶年檢的重要手段。實施企業年度報告公示制度后，商業銀行如何有效開展賬戶年檢？在企業自行對年度報告真實性、合法性負責的大環境下，如何能夠有效“了解你的客戶”？這些都亟待人民銀行與商業銀行拿出具體的規范和措施。

（三）對賬戶資料審核的影響

雖然部分商業銀行已實現了賬戶資料的影像化傳輸和保管，但紙式資料在賬戶開立過程中仍占據主導地位。申請開立賬戶時，客戶要出具營業執照等相關證明文件原件，商業銀行要留存復印件備查。人民銀行在核準類賬戶審批流程中，也大多要求銀行報送開戶申請書原件及營業執照等賬戶資料的復印件。電子營業執照推廣后，必將逐步取消紙式營業執照，也必定會對賬戶資料的審核流程和保管要求產生巨大的影響。

三、幾點建議

（一）積極適應外部環境變化，明確注冊驗資賬戶管理要求

原有注冊驗資賬戶是適應當時資本實繳制度的產物，對保障資本到位、強化驗資資金管理有著積極作用。在注冊資本認繳制度下，由公司股東（發起人）對繳納出資情況的真實性、合法性負責，對于客戶自身需要產生的驗資要求，是否仍需要在基本存款賬戶之外單獨開立注冊驗資賬戶，是否仍需要對該資金實行監管，值得商榷。建議人民銀行從賬戶和資金管理方面，對認繳制度下如何滿足和鼓勵客戶自發驗資進行統一規范，盡可能簡化程序、提高效率，減少對企業資金正常流轉的干預。

（二）“寬嚴相濟”，強化實名制源頭管理

工商行政管理機關在簡化注冊登記管理的同時，仍應加強對申請人身份的審查，把握住“經濟身份”源頭的真實性、可查性。同時，應加快搭建公安、工商、稅務、金融等在內的政府信息共享平臺，強化身份信息、工商登記信息、納稅信息等的實時共享，推動金融機構切實落實銀行賬戶實名制和賬戶年檢，加強支付業務監管，及時發現和避免注冊登記制度改革后市場可能涌入的不法分子從事洗錢、詐騙等犯罪行為。

（三）建立適應互聯網環境下的賬戶管理體系

在落實賬戶實名制審核措施的前提下，人民銀行和商業銀行應積極推動結算賬戶開戶的網上受理、網上審批和電子化報備，并實現賬戶資料的影像化存儲和管理，與電子營業執照推廣相適應。

作者簡介：江靜（1975-），女，漢族，江蘇連云港人，畢業于蘇州大學財經學院，供職于中國建設銀行江蘇省分行，本科學歷，中級會計師。