試論企業加強現金管理的有效措施

【摘要】在企業中，想要正常的經營便必須保證現金的數量，在企業中，若是現金周轉不夠流暢，那么其在進行債務償還的時候能力便會比較的差，這對企業的正常經營以及企業的生存都是非常不利的。企業做好現金管理對于企業的意義是非常重要的。本文主要分析了我國企業在進行現金管理的時候存在的一些問題，并對針對這些問題提出了一些辦法，希望能夠更好的幫助企業做好現金管理。

【關鍵詞】企業 現金管理 問題 對策

企業在進行生產經營的時候，現金是必不可少的。進行財務管理的中心任務也是做好資金的管理，而進行資金管理的中心則是做好現金管理，所以，做好企業現金管理是企業管理的重要任務，并且現金管理會直接影響到企業將來的發展，所以，必須采取措施做好現金管理。

一、企業進行現金管理的時候存在的主要問題

我國很多企業在進行現金管理的時候觀念比較落后，進行現金管理的模式也比較僵化，特別是很多中小企業中，由于其資金鏈比較薄弱，進行投資的時候能力也比較弱，投資管理的理念也比較落后，進行財務控制或者財務監督的時候存在的問題也比較多。很多企業進行不動產的購置或者進行現金的囤積等一些措施都可能導致企業發展的基礎更加薄弱。

（一）企業進行現金管理的時候存在資金使用效率非常低下的情況

很多企業在進行資金使用的時候，對現金流量的預測比較缺乏或者預測不夠科學，在進行資金使用的時候，賒銷政策也不夠嚴格，這直接導致企業的應付款和應收款管理存在一定的問題，這會給企業帶來一定的困難。還有一些企業在進行現金管理的時候事后控制比較缺乏，并沒有在資金籌集、使用的時候很好的了解市場的動態，這也導致了其使用的效率比較差。

（二）企業在進行內部現金管理控制的時候基礎比較薄弱

現在很多企業在進行內部現金管理控制的時候沒有根據國家的規定進行，現金“跑冒滴漏”的情況比較嚴重，小金庫的現象也沒有真正被禁止，而現金坐支等一些和紀律、法律相違規的情況比較嚴重，并且白條抵庫的現象也非常的嚴重。

（三）監管的手段比較的落后

現在企業進行現金管理的時候監管比較困難，主要是因為相關的制度和法規比較落后，并沒有對經濟活動的過程中出現的新問題以及新情況進行一定的預測，比如說異地大額取款的約束比較差，監管起來也比較困難，雖然現在我國制定了一些管理大額現金的規定，但是由于全面性比較差，可操作性以及系統性比較缺乏，在實際應用的時候掌握也比較困難。

（四）受到市場環境影響比較的嚴重

企業在進行現金管理的時候其政策和市場影響是有直接關系的，雖然現在很多企業的現金管理體制已經比較完善，但是若市場環境發生一定的變化，那么企業進行現金管理的相關政策也必須進行一定的調整，若是調整不夠及時，那么很容易給企業帶來嚴重的風險或者造成巨大的損失。在發生金融危機之后，企業會發生一些新的變化，這些變化會導致市場的變化，而企業也必須根據實際的情況做好現金管理策略的調整。

二、企業現金管理存在問題的主要原因

（一）企業財務人員本身的素質比較的低下

企業現金管理存在一定的問題，而原因大多是企業財務人員本身的素質比較低下。企業在進行內部財務管理的時候，特別是在那些中小企業中都是家族式的管理，并且由于中小企業的薪資以及發展空間都存在一定的問題，那些素質比較高的專業人才都不愿意去中小企業工作，而中小企業的會計，很多根本就不了解國家的政策和法規，并且由于其會計知識比較缺乏，管理意識也比較淡薄，這就直接導致了企業現金管理不夠規范，甚至出現管理混亂的情況。

（二）公司內部制度存在一定的問題，完善程度不夠

企業內部分工不夠明確，會計以及出納工作范圍的規定也不夠明確，若是現金管理出現問題，經常會出現二者相互推諉扯皮的情況，這也會導致很多財務問題很難得到妥善的解決。比如說企業內部資金出現短缺或者閑置的情況；存在大量的銀行存款和貸款；資金流量、存量以及流向不夠清晰；財務進行預算控制的能力比較差，內部審計的完善程度不夠、資金監控力度比較差等。

（三）相關部門進行監管的時候力度不夠

若是監督足夠的有效，那么很容易降低企業出現現金管理出現的概率，可是由于各種因素的影響，直接導致了相關部門在進行監管的時候力度不夠，無法很好的進行責任的履行。比如說銀行，根據我國的規定，若是出現公款私存的情況，銀行可以對其單位進行一定的罰款，若是情節比較嚴重可以凍結單位現金支付。但是實際的情況卻是，銀行機構為了獲得更多的顧客，對上述現象不甚重視，這種縱容的態度也導致了企業現金管理出現違規的情況。

三、解決企業現金管理存在問題的一些對策

（一）必須對企業內部內部現金管理制度進行一定的健全

1.實行不相容職位分離的制度。這樣能夠更好的對職責分工進行明確，不相容的一些職責由不同的人來進行擔任，努力的使其實現相互監督和制約，這樣能夠更好的降低舞弊行為出現的概率。

2.采取輪崗的制度。進行會計工作崗位輪崗制度的建立，能夠幫助會計人員實現全面的發展，提高其業務方面的能力和綜合素質，對會計人員整體協作能力的提高也有著明顯的作用，能夠更好的提高企業會計整體的水平。

3.做好日清以及日結方面的工作。企業應該定期做好企業現金賬面余額的檢查工作，看其和實際庫存是否相符，銀行存款日記賬的實際余額和銀行的對賬單是不是相符合，了解銀行存款、現金日記賬和現金總賬是不是真正的相符合。

4.對現金開支審批的相關制度進行一定的健全。必須對現金開支的范圍進行一定的明確。單位在進行現金開支范圍確定的時候必須根據《現金管理暫行條例》的一些規定進行。并對各種支出的審批權限進行確定，這樣能夠保證職責的分清，對企業內部的現金支出控制具有重要的作用，避免出現審批越權的情況，保證企業現金支出真正合理。

（二）對現金流控制以及監督進行一定的強化

1.必須對全面預算管理制度進行建立健全。企業進行全面預算管理的實行，對現金流進行一定的細化和預算，根據預算進行現金的支出，這樣能夠提高資金運行透明度，能夠更好解決挪用資金的情況發生。實行預算制度能夠避免出現資金過剩或者資金不足的情況出現，這對單位資金使用效率的提高是非常重要的，能夠在一定程度上防范金融風險的發生，提高企業市場適應方面的能力。

2.做好現金流集中管理并進行相關制度的建立。企業應該嚴格做好現金流的把關工作，對企業現金流方面的考核進行一定的強化，并將現金流指標納入到企業經營成果中去；對銀行的資源進行統一集中的管理，這樣能夠在一定程度上盤活企業本身的現金存量，避免出現資金沉淀的情況，做好現金調控方面的工作；進行內部核算機制的建立，確保進行資金調配的時候真正的高效，確保資源配合的合理性，提高企業資金實際的使用效率。

3.進行現金清查制度的建立。做好現金的清查能夠及時的發現現金丟失，避免出現挪用公款、盜竊、貪污公款等情況出現，確保企業資金的完整性。企業應該根據實際情況，制定制度對現金進行清查，若是出現挪用公款的情況，必須根據企業規定進行一定的處理。

（三）采取措施提高財務人員本身的素質

1.必須重視素質和法制方面的教育。想要提高企業的現金管理水平，首先必須做的便是提高企業會計人員的業務素質和道德水平。首先應該根據實際的需要提高財務人員本身的業務水平，利用培訓等方式對其知識進行更新，讓其真正的了解會計的相關知識和規定。此外還應該對其進行職業道德方面的教育，讓其真正的知法懂法，糾正其思想方面存在的偏差，更好地為企業的現金管理做出自己的貢獻。

2.在進行會計人員錄用的時候必須保證其真正的合格。提高會計人員的素質對于企業的現金管理也是非常重要的。所以在進行財務人員錄用的時候，必須嚴格的把關，確保錄用的財務人員是真正具有從業資格并且具備較高素質。若是沒有從業資格那么其無證上崗本身便是違法的，這也會對企業的現金管理造成一定的不良影響。所以，企業想要真正的做好現金管理，提高公司的效率，便必須真正的做好人才管理，確保自己錄用的會計人才是真正合格的。

四、結語

現金管理對于企業的發展是非常重要的，企業應該及時的發現現金管理中存在的問題，并根據企業的實際情況制定一定的措施，對企業現金管理進行加強，提高其管理的效率，這樣才能夠更好的控制企業經營過程中存在的風險，并對其進行合理的控制，提高企業資金的利用效率，幫助企業更好的發展。

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作者簡介：宋宇新（1973-），女，漢族，黑龍江牡丹江人，現任副經理職務，研究方向：內部控制。