施工企業資金管理的要點分析

摘要：在企業的經營管理過程中，資金管理工作是其中的核心內容。隨著我國社會主義經濟體制的改革和發展，國家增強了對建筑行業的宏觀調控力度，大范圍地對建設工程進行了投資、進度調整，使得大量工程因資金短缺問題出現緩建或停工，對施工企業的進一步發展造成了極大的壓力和影響。因此，施工企業必須要加強企業的資金管理工作，從而確保工程建設的順利完成。本文就當前我國施工企業在資金管理工作中存在的問題進行簡單的分析和總結，就如何加強施工企業資金管理工作提出自己的建議和看法，以期更好地提高施工企業的經濟效益，促進和推動施工企業的進一步發展。

關鍵詞：施工企業；資金管理；問題；措施

自改革開放以來，我國的社會經濟得到了飛速的建設和發展，帶動了建筑工程行業的快速提高，其施工企業的經營發展也取得了突飛猛進的成績。然而，施工企業在不斷進步的同時，也面臨著越來越大的生存考驗和市場競爭壓力。而在當前新經濟發展時期，要想提高施工企業的經濟效益，最為重要的工作就是加強企業的資金管理工作，從而更好地確保企業資金的充足和周轉順利。本文就我國目前施工企業在資金管理工作中存在的主要問題進行簡要的總結和分析，研究和探討如何提高施工企業資金管理的水平和質量，從而更好地保障企業資金，進一步提升施工企業的經濟利益，使企業能夠更好、更快地建設和發展。

一、施工企業資金管理的重要性

在施工企業經營管理過程中，資金管理工作具有非常重要的地位和意義，具體體現在以下方面。

（一）為工程項目的順利履約提供保障

目前，有些施工企業承接了工程項目后，在履行合同要求的過程中時常因某些原因（如業主資金的不到位等）造成企業不能正常履約，有時還會出現“墊資”現象。而良好的資金管理工作能夠有效地確保企業工程項目投資資金的充足，消除工程建設在資金方面的后顧之憂，從而確保建筑工程的順利完工。

（二）促進企業經營規模的不斷擴大

一般情況下，建筑工程項目往往具有投資大、范圍廣、規模大、工期長等特點，在進行工程招標時，常常會有十幾甚至幾十家施工單位共同競爭投標。這就使得業主在進行施工單位選擇時會在信貸證明、投標保證金等方面提出更高的限制門檻，從而使部分資金實力較弱的企業得不到競標的機會。而完善的資金管理工作能夠為施工企業提供雄厚的經濟后盾，從而使企業能夠在一些重要的、大型的工程建設項目中獲得競標資格甚至中標，從而有效促進企業的發展和壯大。

（三）推動施工企業的經濟結構調整進程

隨著我國市場經濟的不斷建設發展，國家在各行各業大力推行“轉方式、調結構”政策，這需要企業雄厚的資金力量做支持。而良好的資金管理工作能夠為施工企業提供充足的資金用于發展增長方式轉變和經營結構調整工作，從而不斷提高施工企業在建筑市場中的核心競爭力，擴大企業資產投資規模，推動施工企業的改革進程。

二、施工企業在資金管理中的問題

目前，我國的大部分施工企業在資金管理工作中主要存在以下幾個方面的問題和不足，具體體現在以下方面。

（一）缺乏完善的資金管理制度

目前，我國大部分施工企業的資金管理工作缺乏明確、完善、系統的資金管理制度，導致企業的資金管理工作出現事倍功半的現象。例如，部分施工企業缺乏系統、嚴格、明確的成本管理制度，導致企業在工程施工過程之前沒有重視資金的使用率情況，從而造成嚴重的資金浪費問題。有些施工企業因缺少資金預算管理制度，企業在工程投資及項目資金支出等方面缺乏科學性、合理性和計劃性，從而造成盲目投資、資金周轉不靈等問題。

（二）資金管理工作缺乏集中性

目前，我國的大部分施工企業可能會在同一時間段內承接多個工程項目，由于這些工程分布較多，各個工程項目在施工的過程中均設立了單獨的賬戶，造成資金管理機構和渠道的分散，從而影響了工程項目的順利實施，降低了施工企業資金的利用率。

（三）施工企業“墊資”現象嚴重

目前，在我國建筑市場行業中，大部分的工程項目都是通過招投標承建的，這就導致施工企業彼此之間的競爭越來越激烈。施工企業為了得到工程承建權，對工程款項先行墊付已經成為當前工程承建過程中普遍存在的問題，而大量的墊資也造成施工企業巨大的資金風險，給施工企業的經營管理發展帶來很大的安全隱患。

（四）工程款支付不及時

近些年來，我國的市場經濟飛速發展，但市場管理機制卻并不健全，尤其是建筑市場上缺乏具有規范性和全面性的制度，從而使得許多工程項目出現了拖欠工程款的問題。這主要是由于許多施工企業“墊資”后無法在工程后期收回，形成呆賬，從而使企業資金不足，無法向工人支付工資，有些企業甚至破產。

（五）籌資成本偏高

施工企業在工程建設過程中由于受多個方面因素的影響，常常出現施工中資金不足的問題，使企業必須進行一次或再次的銀行貸款。然而，隨著建筑市場的競爭越來越激烈，施工企業在工程中獲得的經濟利益也不斷下降，導致銀行在借貸時對企業提出的要求越來越高，從而造成施工企業貸款難度的加大，而高額的利息也進一步加大了施工企業的籌資成本，進而造成企業整體利潤的下降。

三、加強施工企業資金管理的措施

針對當前我國施工企業在資金管理工作中存在的諸多問題，在今后的經營發展過程中，施工企業可以通過采取以下幾個方面的措施來加強和提高企業資金管理的水平和質量。

（一）建立健全施工企業資金管理制度體系

施工企業要根據國家頒布的相關法律法規及行業內現行的相關準則，結合自身的實際發展情況，建立和健全資金管理制度體系。要進一步加強對各分公司、子公司中閑置資金的整合、統籌和分配，加強企業資金的在線控制和監督，提高財務內部控制管理，優化風險防范方案，盡可能地降低企業在各個方面的成本費用，從而提高施工企業的經濟利潤和效益。同時，還要積極建立和完善高效、科學的資金信息反饋系統，使企業能夠實時地了解和掌握工程項目各個方面的資金利用情況并對所發現的問題及時處理，從而有效保證施工企業在各工程項目中的經濟利益。

（二）創新管理理念，轉變經營模式

施工企業要不斷創新自身的資金管理理念，緊跟時代發展趨勢，積極轉變和完善企業經營模式，大力加強對招投標工作及資金預算工作的管理和控制，從而使企業能夠充分地了解和把握我國現階段建筑行業的發展情況，有效控制企業投資成本，降低管理費用，進而確保施工企業建筑工程的順利建設。

（三）加強財務風險的規避

財務風險一直是企業經營發展過程需要重點關注和解決的問題，施工企業也不例外。在工程建設過程中，施工企業要嚴格審查和遵循相關合同要求，尤其是要注意合同中有關資金運用和周轉方面的條款簽訂，通過科學、全面、綜合的測算，將資金風險情況控制在企業可承擔范圍內，從而使施工企業在工程建設過程中避免出現材料費用、人工費用、管理費用等工程成本的增加，確保施工企業的健康、良性發展。

四、結語

總之，良好的資金管理是當前施工企業立足建筑市場的重要保障，因此各施工企業必須要加強對企業資金的管理和控制，通過健全制度、轉變思想、加強預算核算等措施，進一步提高企業資金管理工作的質量和水平，從而確保企業資金的充足，使企業能夠獲得更多的經濟效益和社會效益。

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（作者單位：中交第二航務工程局有限公司鎮江財務共享中心）