中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因及解決對(duì)策

摘 要：企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題近年來(lái)日益凸現(xiàn)，成為限制企業(yè)生存發(fā)展的一個(gè)重要因素。造成企業(yè)資金緊張的原因有內(nèi)有外，既有外部政策和市場(chǎng)變化的因素，也有內(nèi)部企業(yè)自身缺乏有效的資金管理的因素。解決這些問(wèn)題不僅需要政府制定合理的信用政策、加大政策扶持、整頓市場(chǎng)秩序、還需要企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、選擇適合的營(yíng)銷戰(zhàn)略、加強(qiáng)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理、勇于創(chuàng)新、提高技術(shù)水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資金；資金緊張

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2014）12-0038-02

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的組成中，中小企業(yè)占據(jù)著不可或缺的重要位置，尤其是在拉動(dòng)我國(guó)內(nèi)需和促進(jìn)就業(yè)方面起到了十分重要的作用。總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展離不開(kāi)中小企業(yè)。現(xiàn)階段我國(guó)宏觀調(diào)控政策和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，令企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，如何加強(qiáng)流動(dòng)資管理，已經(jīng)成為擺在企業(yè)面前的一個(gè)重要課題。

1 企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因

1.1 宏觀調(diào)控及金融政策等外在因素的影響

①法律法規(guī)體系不健全造成流動(dòng)資金浪費(fèi)。搞宏觀調(diào)控，搞結(jié)構(gòu)調(diào)整，靠計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思路，來(lái)解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，是南轅北轍，強(qiáng)力干預(yù)市場(chǎng)后果嚴(yán)重，會(huì)使市場(chǎng)信號(hào)失靈，使企業(yè)接收到錯(cuò)誤的市場(chǎng)信號(hào)，把資金投入到本已過(guò)剩的行業(yè)。②中小企業(yè)政策性金融制度的缺乏，造成中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張。雖說(shuō)我國(guó)開(kāi)設(shè)了國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，但中小型企業(yè)并不是其主要的貸款對(duì)象。我國(guó)也出臺(tái)了一些相關(guān)的法律法規(guī)。③針對(duì)中小型企業(yè)的征信體系建設(shè)不完善造成流動(dòng)資金短缺。雖然說(shuō)征信體系建立的工作已經(jīng)開(kāi)展了一段時(shí)間，有了一定的基礎(chǔ)，但是無(wú)法否認(rèn)的是我國(guó)還僅僅處于起步階段，無(wú)論是相關(guān)法律法規(guī)還是監(jiān)管措施都有所欠缺。同時(shí)由于評(píng)估技術(shù)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，也往往成為阻礙了中小企業(yè)的資信評(píng)級(jí)。企業(yè)流動(dòng)資金緊張，同樣也受到信貸政策方面的影響。資金是中小企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模必不可少的前提，而信貸規(guī)模的壓縮，以致流動(dòng)資金更加緊缺。

1.2 企業(yè)自身生產(chǎn)管理的不利因素影響

1.2.1 生產(chǎn)成本高，企業(yè)效益差

生產(chǎn)成本的上漲，導(dǎo)致企業(yè)效益差，同時(shí)伴隨而來(lái)的是收入減少，流動(dòng)資金日益緊張。近年我國(guó)勞動(dòng)力、融資、物流成本不斷上漲造成原材料價(jià)格持續(xù)走高，中小企業(yè)的生產(chǎn)成本不斷攀升。在國(guó)際上出現(xiàn)新一輪經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下，我國(guó)中小企業(yè)的生存也面臨著巨大的危機(jī)，國(guó)內(nèi)已經(jīng)有接近半數(shù)的中小企業(yè)處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的狀態(tài)。

1.2.2 銷售不暢、產(chǎn)品積壓、貨款回收難度大

流動(dòng)資金緊張局面的出現(xiàn)，很大一部分原因是銷售不暢、產(chǎn)品積壓、貨款回收難度大造成的。許多企業(yè)因?yàn)闆](méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下舊的管理思路，對(duì)現(xiàn)代日益國(guó)際化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺乏正確的認(rèn)識(shí)和了解，使得在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做決策時(shí)缺少科學(xué)合理化的方針指導(dǎo)。忽視產(chǎn)品質(zhì)量，缺乏品牌意識(shí)，忽略差異化品類策略和大品類策略，從而造成銷售難以鋪開(kāi)、生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，導(dǎo)致資金的嚴(yán)重沉淀，商品的賒銷也越來(lái)越多。

1.2.3 管理薄弱，造成資金使用效益差

缺乏公開(kāi)、透明的財(cái)務(wù)管理制度是現(xiàn)在部分中小企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題，這跟中小企業(yè)大多是靠個(gè)人出資或者是家族出資創(chuàng)辦有一定關(guān)系，目前在我國(guó)的企業(yè)管理認(rèn)知中缺乏職業(yè)經(jīng)理人的意識(shí)，出資者往往和企業(yè)的管理者是同一個(gè)人，就算出資者沒(méi)有管理經(jīng)驗(yàn)和管理知識(shí)，也會(huì)進(jìn)行自行管理，這很容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不科學(xué)完善，資金管理時(shí)常出現(xiàn)諸多混亂的跡象。管理的薄弱，使流動(dòng)資金大量的被占用或者缺失，這種不科學(xué)的資金管理方式極大可能對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景制造障礙。

1.2.4 投資資金緊張，進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為流動(dòng)的資金緊張

許多企業(yè)在項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，缺乏投資可靠性的規(guī)劃，盲目的去投資一些新的項(xiàng)目，任意注入有限的流動(dòng)資金。還常常不考慮企業(yè)流動(dòng)資金的具體情況，就對(duì)投資項(xiàng)目出現(xiàn)的預(yù)算缺口增加投資的資金。這些企業(yè)因流動(dòng)資金不足而拖欠投資項(xiàng)目的資金，并將此造成的資金缺口轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金緊張，進(jìn)而產(chǎn)生的債務(wù)鏈反應(yīng)可能會(huì)逐漸循環(huán)加劇。

1.2.5 企業(yè)信用水平低，融資難度大

企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題，其中原因之一是企業(yè)信用水平較低。大多金融機(jī)構(gòu)對(duì)這類企業(yè)缺乏信心，因此信用水平較低的企業(yè)貸款難度就會(huì)增加。沒(méi)有較好信用水平的企業(yè)顯然不符合金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，如果發(fā)放貸款就會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，信息的非對(duì)稱性極大可能導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，由于投資者不能獲得企業(yè)的有效信息，則使得投資者會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，從投資者籌集流動(dòng)資金就相應(yīng)的存在困難。

2 解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的對(duì)策

2.1 政府應(yīng)從宏觀角度把控

2.1.1 建立健全相關(guān)法律法規(guī)，整頓市場(chǎng)秩序

政府應(yīng)根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情，制定完整配套的法律法規(guī)以及扶持政策，從根本上改變我國(guó)的融資環(huán)境，解決當(dāng)前存在的中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題。目前我國(guó)處于發(fā)展階段，在相關(guān)方面可以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定建立我國(guó)的相關(guān)法律，如“《中小企業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》”等等，從而形成與我國(guó)國(guó)情相符合的具有中國(guó)特色的中小企業(yè)法律法規(guī)。

建立和完善中小企業(yè)的擔(dān)保體系，確保對(duì)流動(dòng)資金的籌集。信用、抵押、應(yīng)收賬、存貨等都是組成擔(dān)保體系多元化的重要元素。首先要先完善動(dòng)產(chǎn)抵押相關(guān)法律法規(guī)、抵押登記制度，其次健全相關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，形成銀行對(duì)抵押物或抵押款的規(guī)范化管理，創(chuàng)造更好的條件為中小企業(yè)融資提供便利。改善融資渠道，鼓勵(lì)民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)融資途徑。首先，設(shè)立中小企業(yè)擔(dān)保基金，不僅可以更加專注于某個(gè)具體行業(yè)，而且也可以減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。其次，產(chǎn)業(yè)集群式的供應(yīng)鏈融資方法，是一種彼此間可以進(jìn)行相互支持的資金擔(dān)保形式。再次，國(guó)家通過(guò)規(guī)范民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，可以很好的把居民手中的儲(chǔ)蓄變成真正意義上的資本，這樣既能夠給中小企業(yè)提供更多流動(dòng)資金的來(lái)源，也能夠增加居民收入和抵制通貨膨脹。

2.1.2 制定合理的信用政策

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容是企業(yè)信用政策，建立健全企業(yè)的信用管理政策，并能夠切實(shí)的執(zhí)行到實(shí)際工作中，很大程度上可以降低企業(yè)呆賬或者壞賬的發(fā)生機(jī)率，有利于擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度及利用效率。對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，對(duì)信用法制化的建設(shè)是不可缺少的，盡快制定有關(guān)企業(yè)信用信息管理、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員管理等法律法規(guī)，由政府及社會(huì)媒體進(jìn)行監(jiān)督實(shí)施，逐步形成較為完善的信用法規(guī)體系。政府制定行之有效的、積極的信用政策，對(duì)中小企業(yè)緩解流動(dòng)資金緊張有重要的意義。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要使內(nèi)部管理牽制制度更好的發(fā)揮作用，就必須設(shè)立專門(mén)的信用管理部門(mén)。企業(yè)信用政策的制定與修改是信用管理部門(mén)的主要職責(zé)，其作用是盡可能的幫助企業(yè)獲取利潤(rùn)，確定企業(yè)的賒銷款的數(shù)額和帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度大小，分析研究本企業(yè)的盈利水平。同時(shí)，制定應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)預(yù)警制度，建立動(dòng)態(tài)的信用審核評(píng)價(jià)機(jī)制和完善信用評(píng)估體系。除此之外，科學(xué)的設(shè)置信用額度的等級(jí)也是必不可少的，通過(guò)調(diào)查分析出不同購(gòu)貨方屬于哪個(gè)信用額度等級(jí)，據(jù)此制定與其相符合的不同的銷售優(yōu)惠政策，盡量避免出現(xiàn)拖欠應(yīng)收賬款的情況，最大程度的降低可能會(huì)出現(xiàn)的損失。

2.1.3 勇于創(chuàng)新，提高技術(shù)水平

中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新需要得到政府的鼓勵(lì)與支持。政府可以制定具體的鼓勵(lì)政策，還可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的方法，選擇性地支持那些具有優(yōu)秀創(chuàng)新設(shè)計(jì)和創(chuàng)新思路的企業(yè)。扶持措施既要包括來(lái)自于財(cái)政的直接支持，也要包括政府采取的其他間接支持手段。近年我國(guó)也逐步開(kāi)始實(shí)施執(zhí)行有關(guān)中小企業(yè)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新的鼓勵(lì)機(jī)制，這對(duì)中小企業(yè)積極的開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新起到了很好的促進(jìn)作用。但是我們不能松懈，應(yīng)該認(rèn)清目前科技水平低這一現(xiàn)狀，這就要求政府加快建立健全中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新社會(huì)化服務(wù)支撐體系，借鑒其他國(guó)家在鼓勵(lì)創(chuàng)新方面的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)提高我國(guó)的科技創(chuàng)新實(shí)力。在信息經(jīng)濟(jì)全球化的今天，充分將高新技術(shù)手段應(yīng)用起來(lái)是必不可少的，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)中小企業(yè)提供信息咨詢和技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)，不斷使中小企業(yè)的科技創(chuàng)新能力有所提高，最終達(dá)到中小企業(yè)能夠更好的解決流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題。

2.2 企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)

2.2.1 中小企業(yè)應(yīng)該重視創(chuàng)新

主要表現(xiàn)在不僅要選擇正確的技術(shù)發(fā)展方向，而且要圍繞核心技術(shù)做好持續(xù)研發(fā)和推廣應(yīng)用工作，不斷提升自主創(chuàng)新能力。企業(yè)的科技創(chuàng)新方式也應(yīng)該是多樣化的，企業(yè)獨(dú)立的研發(fā)、學(xué)習(xí)他人的研發(fā)方式等，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展需要，有選擇性的使用不同種類的研發(fā)方式。中小企業(yè)在開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的時(shí)候，也不要拘泥于某一種方式，可以將幾種創(chuàng)新方式整合在一起，共同作用已達(dá)到最好的效果。

2.2.2 適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，選擇適合的營(yíng)銷戰(zhàn)略

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下，想要是自己的產(chǎn)品老樹(shù)開(kāi)新花，增加企業(yè)流動(dòng)資金，就要適應(yīng)市場(chǎng)，選擇適合的營(yíng)銷戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。首先，選擇集中的原則。在現(xiàn)在的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)應(yīng)該選擇與本企業(yè)相符合的戰(zhàn)略決策。中小企業(yè)雖然存在劣勢(shì)，但是也有它自身的特殊優(yōu)勢(shì)。它的優(yōu)勢(shì)在于：經(jīng)營(yíng)上機(jī)動(dòng)靈活，善于應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上出現(xiàn)的各種變化；企業(yè)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，工作效率較高，技術(shù)專業(yè)化程度好，便于進(jìn)行創(chuàng)新等。因此，可集中生產(chǎn)一種產(chǎn)品，將力量集中于一個(gè)市場(chǎng)。運(yùn)用統(tǒng)一的技術(shù)手段，把分散的資源集中起來(lái)，加強(qiáng)集群意識(shí)。其次，創(chuàng)造品牌效應(yīng)。同區(qū)域的同類企業(yè)或者相近中小企業(yè)企業(yè)應(yīng)該考慮資源整合，進(jìn)行戰(zhàn)略合作，共同將某樣產(chǎn)品做專，做細(xì)，從而能創(chuàng)造出超常的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)克服單個(gè)企業(yè)無(wú)法克服的困難和危機(jī)。

2.2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理

進(jìn)一步完善中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，使企業(yè)流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)象有所緩解。內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)代企業(yè)對(duì)內(nèi)進(jìn)行監(jiān)督、約束的重要手段，是強(qiáng)化中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的重要措施。企業(yè)既要制定符合其實(shí)際情況的審計(jì)制度，采取有效的措施來(lái)提高審計(jì)的質(zhì)量，又要將事前、事中以及事后審計(jì)相互結(jié)合運(yùn)用。盡快完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全與中小企業(yè)特點(diǎn)相符合的經(jīng)營(yíng)決策，提高企業(yè)各項(xiàng)公共管理信息的透明度。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)提出科學(xué)合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念，必須打破舊的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，徹底拋棄家族式的經(jīng)營(yíng)觀念，制定符合現(xiàn)代化發(fā)展的經(jīng)濟(jì)管理制度，同時(shí)企業(yè)要更拓寬視野，尋找新的融資渠道，及時(shí)的掌握新的融資手段，積極借鑒其他國(guó)家或者行業(yè)中成功融資理念，逐步建立起內(nèi)部的科學(xué)規(guī)范的規(guī)章制度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳曉鵬.我國(guó)中小企業(yè)的困境、成因與出路[J].企業(yè)改革與管理，2012，（1）.

[2] 晁鳳翠.淺議企業(yè)流動(dòng)資金管理的有效措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（5）.

[3] 李西樂(lè).關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問(wèn)題探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010，（24）.

[4] 趙紅莉.解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的途徑[J].中國(guó)管理信息化，2010，（3）.

[5] 王成方.淺探化解中小企業(yè)融資難問(wèn)題[J].財(cái)會(huì)月刊，2010，（1）.

[6] 董巖.我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因與對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)研究，2010，（5）.

[7] 尚立峰.淺談企業(yè)的流動(dòng)資金[J].會(huì)計(jì)之友，2010，（2）.