農村商業銀行內部控制、操作風險及合規風險管理的關系研究

摘 要：隨著現代金融產業的不斷發展，金融業務逐漸向著全球化的方面進行擴展。金融步伐的加快以及信息化的推動，使得商業銀行內部控制風險增加，類似于商業銀行操作風險以及合規風險的內容比比皆是。文章將以農村商業銀行為研究對象，分析其內部控制、操作風險以及合規風險管理等之間的關系，進一步完善農村商業銀行的內部控制，規避風險。

關鍵詞：農村商業銀行；內部控制；操作風險；合規風險管理

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）30-0121-02

隨著金融環境以及政策的逐漸放寬，農村金融的發展在一定程度上得到促進。基于理論層面分析，農村商業銀行的內部控制以及合規風險管理的實質意義在于降低商業銀行內部的操作風險，并且在不同的角度保護著農村金融環境的和諧發展。但三者還存在一定的區別，充分的協調好各方之間關系具有重要作用，同時也是本文研究農村商業銀行的根本目的。

1 農村商業銀行內部控制、操作風險以及合規風險

分析

1.1 內部控制

農村商業銀行內部控制主要是指金融產業為了實現自身的經營目標，保證資產的完整性以及會計信息資料的正確可靠性，實現金融產業內部自我調整、約束、規劃、評價以及控制的一種手段與措施，其主要的性質體現在以下幾方面。

1.1.1 全面性

內部控制在農村金融產業當中發展具有重要作用，內部控制能夠貫穿整個商業銀行發展的全過程中，并滲透到各項業務以及環節內容的開展中，覆蓋商業銀行的各個職能部門以及崗位。實現在整個農村商業銀行發展中做到決策信息以及具體操作內容有據可查。

1.1.2 審慎性

內部控制在農村商業銀行的發展中能夠加強商業銀行的風險防范，確保商業銀行的穩健經營。內部控制優先發展貫穿于整個商業銀行的經營全過程中。

1.1.3 有效性

內部控制具有權威性，能夠約束商業銀行內部的任何人，保證權力行使過程中的合理性，并且能夠針對出現的問題進行及時的糾正和反饋。

1.1.4 獨立性

內部控制部門獨立于整個商業銀行的整體管理當中，具備直接向高級管理者進行匯報的權力，充分的體現出內部控制的具體作用。通過上述性質可以分析得出，內部控制作為商業銀行的一項戰略性工作，其根本的職能是保證商業銀行的穩健發展，避免風險的產生，并針對商業銀行的發展方向提供指引。

1.2 操作風險

操作風險在農村商業銀行當中出現，將會嚴重的阻礙農村金融產業的完善。在金融全球化的發展下，商業銀行之間的競爭逐漸激烈，使得銀行在實際發展中面臨更多的風險。具體的風險因素主要體現在以下幾個方面：

①電子商務在現代社會的發展中已經逐漸得到普及，但其中由于以網絡計算機為操作基礎，存在較大的系統風險。

②銀行規模的不斷擴張，大規模的銀行并購、拆分以及測試新系統運行狀況，使得操作風險嚴重增加。

③隨著高新技術產業的發展，農村商業銀行也在尋求新系統的建設，造成商業銀行的人工操作風險轉變成為影響范圍更加廣泛的信息方面的風險。

④新型技術被應用于信息系統當中，使得結算以及清算系統中的技術使用范圍逐漸廣泛，在避免其他風險的同時增加新的風險因素。由以上的風險分析可以看出，操作風險在農村商業銀行的發展中影響問題較大，如果有效的規避操作風險至關重要。

1.3 合規風險

農村商業銀行的合規主要是指按照規則、規定、規章、規律、規程以及規矩進行商業銀行內部業務的處理。合規風險管理主要強調按照具體步驟促進農村商業銀行內部控制的發展，強調嚴肅性以及規范性。基于內部風險控制的角度進行分析，主要存在以下幾個方面的特點。

1.3.1 全面性

合規風險管理覆蓋整個商業銀行內部業務操作的全過程，商業銀行內部的所有人員都需要遵循相應的標準以及規程進行操作。

1.3.2 權威性

合規風險管理過程中發展的任何違規行為以及會嚴重的損害商業銀行內部業務操作并帶來風險的行為，都需要及時的向管理層反映，避免風險難以控制。

1.3.3 獨立性

合規風險管理與其他的管理活動具有明顯的區別，具備獨立的報告路線以及調查權力。

1.3.4 預警性

合規風險管理應該及時的發現農村商業銀行內部存在的風險，并明確風險的及時評定、審查以及檢測。針對合規風險向管理層提出具體建議和報告，保證在風險來臨之前有效的規避風險，體現出預警性作用。通過上述的特性分析，合規風險在商業銀行內部的發展具有重要作用，能夠有效的保證銀行嚴格按照標準進行業務活動，按照操作流程進行操作，使得內部控制更加完善。

2 內部控制、操作風險以及合規風險管理之間的關系

內部控制、操作風險以及合規風險管理是農村商業銀行內部控制風險管理的三種制度，這三者相互之間既有一定的聯系，也存在明顯的區別。下面對三者之間在農村商業銀行內部發展過程中的關系進行分析。

2.1 內部控制與操作風險之間的關系

內部控制涉及在整個商業銀行的發展全過程中，并通過具體形式保障商業銀行穩健發展，實現商業銀行可持續發展基本要求。操作風險，在農村商業銀行的發展中存在一定的影響因素，造成商業銀行的發展受到阻礙，使得農村金融環境遭到破壞，嚴重影響著內部控制的完善。

一方面，操作風險主要主要是由內部操作人員、技術以及系統的不完善引起的，這就造成內部風險因素的產生。操作風險的產生最為常見的形式為內部欺詐、外部欺詐以及內部勾結的欺詐行為，嚴重影響農村金融環境的發展。使得農村金融本就較為脆弱的體系遭到破壞，內部控制出現問題。

另一方面，操作風險當中的內部程序、人員以及系統都屬于內部控制的具體范疇，內部控制需要對具體內容進行管理，保障商業銀行內部的發展。由此可見，兩者既能夠相互影響也能夠相互控制。只有兩者充分的協調，才能夠保證內部控制的更加完善，減少風險因素的產生。

2.2 內部控制與合規風險管理之間的關系

內部控制是由一系列制度、措施、程序以及方法所構成的動態控制活動，嚴格約束著農村商業銀行的健康發展。內部控制是一種控制內部業務操作過程以及文化構成的綜合體系，其在具體的發展過程中較為重視風險管理的機制建設以及優化，而合規風險管理較為側重對人員行為的管理，對人員的自身行為以及操作流程進行約束，避免由于不按照規章制度進行操作而造成的風險。由此可見，內部控制在農村商業銀行的實際發展中涵蓋的范圍更加廣泛與全面，其主要涵蓋合規管理以及操作風險管理等內容，兩者是在內部控制領域的深化。

2.3 操作風險與合規風險管理之間的關系

操作風險與和合規風險管理之間存在一定交集，并且兩者重合的部分主要在針對商業銀行的內部人員管理方面。操作風險內容涉及到人員的方面，主要是由于內部的操作人員的操作不當，使得系統或者技術層面出現相應的問題，導致風險的產生。而合規風險管理的過程中，涉及到人員方面的管理也主要體現在人員不遵守商業銀行的操作規范以及基本準則，使得操作過程中自身的主觀因素占據主要地位，導致在進行商業銀行操作的過程中出現相應的風險。基于農村商業銀行管理的組織結構方面進行分析，商業銀行的專業化管理需求，內部控制方面通常分散在各個業務的條線、職能部門以及內部審計、法律事務、風險管理、紀委監察以及財務控制等不同的層面當中，并且在農村商業銀行的每一個職能部門當中負有內部控制的責任。合規管理能夠在商業銀商內部控制的管理過程中實現分散式管理以及集中式管理。分散式管理的方法主要的適用范圍為一些大規模的商業銀行，分散到各個業務層面區進行管理，保證管理內容能夠分布于經營活動的各個層面。而針對于農村的商業銀行，則需要通過集中管理的方式進行合規風險管理。在農村商業銀商的總行設立單獨的合規管理部門，所有的工作人員集中在一個部門當中進行工作，在保證操作高效性的同時，能夠提供合規風險管理的效果，對健全內部控制具有重要作用。操作風險的管理模式也被分為分散管理模式以及集中管理模式兩種。分散的管理內容是將農村商業銀行的操作風險管理進行分散，分散到商業銀行內部的各個職能部門進行管理，銀行內部的決策層設立操作風險委員會，負責操作風險的管理。集中管理模式則是在農村商業銀行內部設立操作風險管理機構，并將風險管理的內容在各個渠道進行收集，保證集中管理模式發展，避免風險的出現。

3 結 語

總而言之，農村商業銀行作為金融產業發展中的重要內容，保證內部控制的完善性能夠有效的提升農村商業銀行業務活動的效率，滿足現代農村金融環境的發展需求。同時在現代信息技術以及電子商務的不斷沖擊下，充分協調內部控制、操作風險以及合規風險管理之間的關系至關重要。只有保證三者之間的關系在商業銀行內部能夠實現統一發展，才能夠實現并且促進農村金融環境的不斷完善，為農村商業銀行的日常生產經營奠定筆實的基礎并提供有力保障。

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