關(guān)于2013年度浙江省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告省本級(jí)2013年度預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

省審計(jì)廳圍繞中心、服務(wù)大局，緊扣審計(jì)署提出的“反腐、改革、發(fā)展”工作主線，堅(jiān)持以“質(zhì)量提升年”活動(dòng)為抓手，依法推進(jìn)對(duì)政府全口徑預(yù)算的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)，努力為建設(shè)美麗浙江創(chuàng)造美好生活提供審計(jì)支持。2013年7月至2014年6月，全省審計(jì)系統(tǒng)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目3723個(gè)，審計(jì)單位3388個(gè)，向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果399篇;查出違規(guī)金額27.61億元，損失浪費(fèi)金額15.04億元，管理不規(guī)范金額1791.1億元;審計(jì)處理處罰349.18億元，向紀(jì)檢、司法等機(jī)關(guān)和部門移送案件線索和事項(xiàng)199件，移送處理人員159人，移送處理金額6.3億元;移送事項(xiàng)中已落實(shí)處理70件，處理移送人員86人，其中追究刑事責(zé)任20人，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分29人。

審計(jì)結(jié)果表明，我省堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，著力抓改革、治環(huán)境、促轉(zhuǎn)型、惠民生，大力推進(jìn)“五水共治”、“四換三名”、“三改一拆”，努力擴(kuò)大有效投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)規(guī)模，切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率，財(cái)政運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，較好地完成了省十二屆人大一次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)。

——切實(shí)保障支出重點(diǎn)，促進(jìn)民生持續(xù)改善。省級(jí)財(cái)政籌措“五水共治”專項(xiàng)資金150億元，安排生態(tài)環(huán)保資金68.2億元，推動(dòng)“五水共治”倒逼經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí);爭(zhēng)取國家節(jié)能專項(xiàng)資金19.1億元，落實(shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資金各5億元，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展;全省財(cái)政增量資金的三分之二以上用于民生，省級(jí)用于教育、社保等民生方面的資金202.65億元，占公共預(yù)算支出的42%，比上年增長11.67%。

——深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。率先推行權(quán)力清單制度，深化“三單一網(wǎng)”建設(shè)，新一輪審批制度改革成效明顯，取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)56項(xiàng)。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)稅體制改革，完善專項(xiàng)性一般轉(zhuǎn)移支付管理辦法，整合歸并專項(xiàng)資金，探索財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放，預(yù)算公開、透明、規(guī)范化水平有新的提升，公共財(cái)政體系進(jìn)一步健全。

——嚴(yán)格財(cái)政支出管理，大幅降低公務(wù)支出公款消費(fèi)。從嚴(yán)控制行政經(jīng)費(fèi)和一般性支出，大力壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)。全省“三公”經(jīng)費(fèi)支出下降14.75%;會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出比上年分別下降49.06%、16.61%;會(huì)議次數(shù)、每次會(huì)議平均費(fèi)用分別比上年減少16.52%、39.03%，實(shí)現(xiàn)了會(huì)議規(guī)模、次數(shù)、經(jīng)費(fèi)支出“三下降”。削減的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出全部用于治水等十方面民生實(shí)事。

但是省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支中，還存在一些問題，需要進(jìn)一步規(guī)范和完善。

一、省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）“全口徑”預(yù)算審計(jì)情況。

審計(jì)結(jié)果表明，我省初步建立了“全口徑”預(yù)算體系，但預(yù)算編制管理與“橫向到邊、縱向到底、細(xì)化規(guī)范、公開透明”的要求還有差距，預(yù)算編制的完整性和細(xì)化程度需要進(jìn)一步提高。

1.國資經(jīng)營預(yù)算編制未達(dá)到全覆蓋。省政府出臺(tái)《浙江省人民政府關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》已有6年，但仍有31個(gè)縣應(yīng)編未編國資經(jīng)營預(yù)算，即便已編預(yù)算的市縣也存在范圍不完整、國資收益收繳不及時(shí)的問題。

2.部門預(yù)算中其他支出占比過高。2013年省級(jí)部門公共財(cái)政撥款預(yù)算399.12億元，按經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目統(tǒng)計(jì)，其他支出合計(jì)174.3億元，占43.7%。其他支出占比過高，一定程度上隱藏了經(jīng)濟(jì)科目支出分類和結(jié)構(gòu)的真實(shí)性，弱化了預(yù)算約束力，不利于預(yù)算的監(jiān)督。

3.部分預(yù)算單位未將應(yīng)納入財(cái)政管理的資金上繳財(cái)政統(tǒng)一管理。涉及6個(gè)部門，共計(jì)10.25億元，其中省發(fā)改委3.1億元、省商務(wù)廳2.4億元、省經(jīng)信委2.12億元、省經(jīng)合辦1.36億元、省海洋漁業(yè)局0.95億元、省糧食局0.32億元。這些專項(xiàng)資金游離于部門預(yù)決算體系外，結(jié)轉(zhuǎn)多年、長期閑置，影響使用績(jī)效。

4.開發(fā)區(qū)預(yù)算管理體制亟需規(guī)范。對(duì)32家省級(jí)以上開發(fā)區(qū)財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)：一是財(cái)政收支管理方式不統(tǒng)一。11家按照本級(jí)部門預(yù)算管理，13家參照縣區(qū)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財(cái)政收支管理，8家按照本級(jí)部門預(yù)算管理加財(cái)政專項(xiàng)分成方式管理。二是預(yù)算編制缺乏剛性。有的沒有按照規(guī)定編制細(xì)化預(yù)算，有的預(yù)算編制和調(diào)整沒有經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)，有的以財(cái)務(wù)計(jì)劃代替財(cái)政預(yù)算。三是脫離人大審查監(jiān)督。有13家開發(fā)區(qū)的財(cái)政預(yù)算未經(jīng)當(dāng)?shù)厝舜髮彶椤?/p>

5.未真實(shí)反映省本級(jí)科技支出和科技廳部門預(yù)算。2011年至2013年，省財(cái)政將撥付市縣及部分省級(jí)單位的科技專項(xiàng)資金6.27億元、8.21億元、8.75億元，合計(jì)23.23億元，列入省科技廳本級(jí)部門預(yù)算中，影響了省本級(jí)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性。

6.政府性債務(wù)尚未納入全口徑預(yù)算管理。截至2013年底，大多數(shù)市縣已編制債務(wù)計(jì)劃并報(bào)同級(jí)政府常務(wù)會(huì)議審議批準(zhǔn)，但政府性債務(wù)還未納入預(yù)算管理，有的連償債來源也不落實(shí)，與中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的“把地方政府性債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理”要求還有較大差距。

（二）省本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

1.財(cái)政收支管理方面。一是利息和資金占用費(fèi)等收入9.34億元未納入公共財(cái)政預(yù)算。二是政府性基金支出實(shí)際執(zhí)行數(shù)20.32億元與預(yù)算數(shù)12.55億元差距大，為預(yù)算數(shù)的161.9%。三是非集中核算單位公務(wù)卡消費(fèi)0.82億元，僅占公務(wù)支出應(yīng)刷卡消費(fèi)的32%，公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算制度需嚴(yán)格執(zhí)行。

2.財(cái)政資金統(tǒng)籌管理方面。多項(xiàng)基金和資金閑置，2013年初財(cái)政總預(yù)算專用基金結(jié)余186.67億元，當(dāng)年實(shí)際使用率僅為2.2%;省級(jí)財(cái)政專戶核算的煙草基金、農(nóng)業(yè)發(fā)展資金等4項(xiàng)資金合計(jì)2.12億元，已無支出，形成沉淀。

（三）稅收征管數(shù)據(jù)大集中審計(jì)情況。

1.部分市縣未遵守財(cái)政體制結(jié)算辦法，將金融業(yè)營業(yè)稅3.15億元全額作為當(dāng)?shù)厥杖肴霂欤绊懯〖?jí)收入1.89億元。

2.少征擁有紅利收入或兩處以上收入的高收入人群個(gè)人所得稅3795.39萬元。

3.部分市縣違規(guī)調(diào)節(jié)稅費(fèi)收入進(jìn)度，涉及金額1.33億元。其中4個(gè)市縣當(dāng)年多征收教育費(fèi)附加等2281萬元，3個(gè)市縣將1.1億元稅款滯留企業(yè)。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)情況

（一）全省公務(wù)支出公款消費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)情況。

為落實(shí)省委省政府《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》，省審計(jì)廳協(xié)調(diào)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)三支力量組建6545個(gè)審計(jì)組，對(duì)全省公務(wù)支出公款消費(fèi)開展專項(xiàng)審計(jì)，在14425家納入預(yù)算管理的行政事業(yè)單位開展自查的基礎(chǔ)上，抽查了三分之一以上單位。

審計(jì)結(jié)果表明，我省貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”成效明顯，“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)大幅下降。2013年，審計(jì)調(diào)查涉及的全省行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)5項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)95.96億元，占當(dāng)年支出總額的3.79%，比2012年減少29.41億元，總體壓縮23.46%。其中“三公”經(jīng)費(fèi)支出66.03億元，減少11.42億元;會(huì)議費(fèi)支出15.74億元，減少15.16億元;培訓(xùn)費(fèi)支出14.19億元，減少2.83億元。有效遏制了講排場(chǎng)、比闊氣、奢侈浪費(fèi)等陋習(xí)，行政成本進(jìn)一步下降。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題，需引起重視，避免形成“破窗效應(yīng)”。

1.因公出國（境）涉及違規(guī)資金2102.66萬元。有的單位無預(yù)算、超預(yù)算出國（境），有的虛列轉(zhuǎn)嫁出國（境）經(jīng)費(fèi)支出，個(gè)別單位未經(jīng)審批持因私護(hù)照公費(fèi)出國。如2013年省福彩中心等2家單位組織中獎(jiǎng)彩民旅游，單位隨團(tuán)12人未經(jīng)審批持因私護(hù)照公費(fèi)出國;諸暨市風(fēng)景旅游管理局出國（境）經(jīng)費(fèi)支出21.95萬元，因無預(yù)算列支在下屬公司。

2.公務(wù)用車配備超編制1802輛、超標(biāo)準(zhǔn)174輛，違規(guī)借用221輛，無預(yù)算、超范圍列支公務(wù)用車費(fèi)用等違規(guī)金額7985.14萬元。一是超標(biāo)準(zhǔn)、超編制配備公車。如省農(nóng)科院科保中心超標(biāo)準(zhǔn)配置23.8萬元的至尊版邁騰車一輛，省林業(yè)廳超標(biāo)準(zhǔn)購買21.28萬元的邁騰轎車2輛，上述超過18萬標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用以裝潢費(fèi)名義支付;省社科聯(lián)由雜志社下屬進(jìn)修學(xué)院購置一輛奧迪車，金額39.08萬元，車輛日常運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用在學(xué)院列支，實(shí)際由社科聯(lián)使用。二是違規(guī)借用車輛。如紹興市食品藥品監(jiān)督管理局向下屬單位借用9輛，向企業(yè)借用2輛。三是超預(yù)算列支、轉(zhuǎn)嫁公務(wù)用車費(fèi)用。如省體育局2013年公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用為核定預(yù)算數(shù)的3.38倍，超預(yù)算65.65萬元全部在省體育服務(wù)中心列支。

3.公務(wù)支出超范圍等1.08億元。部分單位公務(wù)支出超預(yù)算，少數(shù)單位存在公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)過高、列支禮品、公款旅游考察等問題。如省黃龍?bào)w育中心，2013年6月和9月，兩次委托省體育交流中心組織54名職工赴哈爾濱、重慶旅游，合計(jì)支出23.16萬元。

4.會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)違規(guī)支出3540.39萬元。部分單位虛列會(huì)議培訓(xùn)支出掛賬用于消費(fèi)，有的在會(huì)議費(fèi)中列支紀(jì)念品及其他支出。如2013年，省文物局形成賬外資金11.18萬元，已消費(fèi)2.1萬元;省演出業(yè)協(xié)會(huì)形成賬外資金18萬元，已消費(fèi)16.26萬元;省價(jià)格協(xié)會(huì)違規(guī)列支郵冊(cè)、青瓷等5.12萬元，發(fā)放給參會(huì)人員;省總工會(huì)干部學(xué)校違規(guī)列支旅游費(fèi)、商品支出等22.06萬元。

5.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及福利5814.75萬元。有的單位以獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、慰問金、工會(huì)活動(dòng)等名義發(fā)放現(xiàn)金、購物券（卡）、實(shí)物。如省體彩中心違規(guī)發(fā)放福利55.07萬元，其中違規(guī)發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡等22.28萬元;省出版聯(lián)合集團(tuán)本級(jí)在工資總額外給員工發(fā)放津貼補(bǔ)貼141.19萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

對(duì)25家省級(jí)部門及下屬單位進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題金額41.78億元。主要是：

1.預(yù)算編制和管理不規(guī)范，涉及金額4375.82萬元。主要存在部分收入和支出未編入預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余未編入當(dāng)年預(yù)算、預(yù)算編制準(zhǔn)確率不高等問題。如省民宗委將上級(jí)撥入的補(bǔ)助收入長期掛賬往來款列收列支，2013年5月底掛賬余額103.58萬元。

2.預(yù)算執(zhí)行不到位，涉及金額1.93億元。一是1.36億元專項(xiàng)資金使用不合理。如省水利廳借（聘）人員工資和福利在水利科技創(chuàng)新與管理等專項(xiàng)中列支，3年合計(jì)840.86萬元;該廳下屬省水文局、嘉興管理處等3家單位在專項(xiàng)資金中違規(guī)列支人員工資福利、日常公用經(jīng)費(fèi)284萬元。二是收支管理不規(guī)范5720.09萬元。有的部分收支未納入決算管理，有的收入未及時(shí)上繳財(cái)政。如省國資委風(fēng)險(xiǎn)抵押金執(zhí)行款342.56萬元未上繳省財(cái)政。

3.下屬單位收支失真、管理混亂，涉及金額1.32億元。如浙江工人日?qǐng)?bào)社經(jīng)營不善、違規(guī)集資、違規(guī)承包，累計(jì)虧損1800萬元;省工商局下屬市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)社，2012年以各種不實(shí)發(fā)票報(bào)銷588.69萬元，主要用于業(yè)務(wù)提成、職工福利、業(yè)務(wù)招待等;省旅游培訓(xùn)管理中心3年列支省旅游局出差補(bǔ)貼、培訓(xùn)費(fèi)等217.59萬元。

4.資產(chǎn)管理特別是房產(chǎn)管理不到位，涉及金額1.75億元。主要是資產(chǎn)未及時(shí)入賬、資產(chǎn)明顯低于市場(chǎng)價(jià)出租甚至被無償使用。省科技廳未按協(xié)議約定收回房產(chǎn)756.74平方米，下屬開發(fā)中心購買2套人才專用房及配套車位未入賬反映;省委政法委下屬省法學(xué)會(huì)總面積341.43平方米的房產(chǎn)，長期被已改制脫鉤的律師事務(wù)所無償使用。

5.違規(guī)投資、投資收益未及時(shí)收取和投資虧損，涉及金額 1.67億元。如省水電設(shè)計(jì)院出借資金3000萬元存在風(fēng)險(xiǎn);杭州國際水城有限公司2012年底已累計(jì)虧損2414.38萬元，資不抵債1414.38萬元。

6.行政事業(yè)性收費(fèi)管理不規(guī)范，涉及金額8029.07萬元。省檔案局干部培訓(xùn)中心未辦理收費(fèi)許可證，2011至2012年收取培訓(xùn)費(fèi)等1045.14萬元，且未上繳財(cái)政;省野生動(dòng)植物保護(hù)總站在省財(cái)政已安排預(yù)算資金的情況下，2010至2012年違規(guī)向憑證領(lǐng)用單位收取采伐證等成本費(fèi)48.57萬元。

7.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額4231.97萬元。如省貿(mào)促會(huì)3個(gè)重大貿(mào)促項(xiàng)目采購支出 1374.74萬元（其中涉及財(cái)政資金421.2萬元），未經(jīng)公開招標(biāo)而直接委托浙江外海星空國際旅游有限公司獨(dú)家承辦。

三、全省財(cái)政專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）全省政府性債務(wù)審計(jì)情況。

按照國務(wù)院及審計(jì)署的統(tǒng)一部署，2013年對(duì)全省政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明：截至2013年6月底，我省各級(jí)政府（不含寧波）負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)5088.24億元、負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)327.09億元、可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)1513.04億元，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)結(jié)果已向社會(huì)公告。通過今年跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2013年6月底以來，省財(cái)政廳等部門和各市縣政府加強(qiáng)了債務(wù)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警等工作，地方政府性債務(wù)增長有所放緩。2013年末全省各級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)5201.13億元（其中省本級(jí)130.71億元），比2013年6月底增加112.89億元，增長2.22%。

（二）全省涉農(nóng)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

根據(jù)省人大要求，上半年組織開展全省涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，省委省政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，財(cái)政投入逐年加大，涉農(nóng)資金對(duì)推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用明顯。但也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要有：

1.涉農(nóng)專項(xiàng)資金名目多、補(bǔ)助內(nèi)容和環(huán)節(jié)雜。審計(jì)抽查的農(nóng)辦、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等14個(gè)省級(jí)涉農(nóng)專項(xiàng)資金主管部門，大類專項(xiàng)資金就有79項(xiàng)，2013年資金規(guī)模達(dá)121.9億元，這些大專項(xiàng)在具體分配落實(shí)時(shí)又派生出更多的小專項(xiàng)。如蒼南縣除中央和省下達(dá)的專項(xiàng)外，2013年溫州市及縣本級(jí)發(fā)文的涉農(nóng)專項(xiàng)有96項(xiàng)。同時(shí)，涉農(nóng)專項(xiàng)資金補(bǔ)助的內(nèi)容和環(huán)節(jié)多而雜。以糧食補(bǔ)貼為例，從中央到地方涉及11類補(bǔ)助資金，補(bǔ)助環(huán)節(jié)涵蓋從播種育秧到糧食收儲(chǔ)等各環(huán)節(jié)，但綜合績(jī)效并不明顯。

2.涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理責(zé)權(quán)分散、交叉重疊，項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)、多頭申報(bào)現(xiàn)象普遍。如針對(duì)涉農(nóng)貸款進(jìn)行貼息補(bǔ)助，有林業(yè)、農(nóng)業(yè)、農(nóng)綜辦等9個(gè)部門管理的林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息、省財(cái)政農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化貼息等10多類專項(xiàng)。由于內(nèi)容相同或相似的專項(xiàng)資金分配權(quán)在不同部門，信息不互通、資源不共享，重復(fù)多頭申報(bào)獲取財(cái)政補(bǔ)助的問題突出。省審計(jì)廳重點(diǎn)抽查臨安、淳安等市縣的9家單位中，有6家單位重復(fù)多頭申報(bào)并獲得財(cái)政補(bǔ)助568.64萬元。

3.有的主管部門審核、驗(yàn)收流于形式，相關(guān)單位違規(guī)獲得涉農(nóng)專項(xiàng)資金的情況較為嚴(yán)重。審計(jì)查明，有的主管部門對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目的申報(bào)材料審核把關(guān)不嚴(yán)，驗(yàn)收工作以聽匯報(bào)、查資料代替實(shí)地勘測(cè)等實(shí)質(zhì)性審核，導(dǎo)致涉農(nóng)專項(xiàng)資金違規(guī)問題涉及領(lǐng)域多、地區(qū)分布廣。全省各市在涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)中均發(fā)現(xiàn)違規(guī)獲得財(cái)政補(bǔ)助的違法違紀(jì)案件線索。目前全省已向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)移送案件線索118件，已立案 83件，已查處涉案人員135人。如嵊州市畜產(chǎn)品有限公司，2011年至2012年利用虛假項(xiàng)目申報(bào)并獲得省現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金等補(bǔ)助155萬元;麗水市部分村干部，通過虛報(bào)工程量、補(bǔ)助面積等手段將財(cái)政資金600多萬元占為己有;奉化市谷堡專業(yè)合作社，虛報(bào)水稻種植業(yè)保險(xiǎn)投保田1991畝，騙取政策性保險(xiǎn)補(bǔ)貼7.17萬元，并多獲理賠款40.93萬元;衢江區(qū)有關(guān)人員利用多個(gè)虛假“一卡通”賬戶，私自將農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金89.72萬元轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶中套現(xiàn)。

4.部分投入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的涉農(nóng)專項(xiàng)資金并沒有產(chǎn)生應(yīng)有效益，卻催生了一批爭(zhēng)取補(bǔ)助的“專業(yè)戶”。部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織鉆政策空子，多部門、多項(xiàng)目、多渠道獲取補(bǔ)助資金，成為爭(zhēng)取補(bǔ)助的“專業(yè)戶”。如省審計(jì)廳重點(diǎn)抽查的9家單位，2011年至2013年共獲得14個(gè)主管部門的303項(xiàng)補(bǔ)助合計(jì)4750萬元，戶均達(dá)34項(xiàng)、528萬元，補(bǔ)助額最高的企業(yè)達(dá)1014萬元，補(bǔ)助項(xiàng)目數(shù)最多的企業(yè)1年獲得36項(xiàng)。玉環(huán)縣綠野農(nóng)業(yè)科技有限公司法定代表人以親屬名義注冊(cè)登記4家農(nóng)民專業(yè)合作社和2家農(nóng)業(yè)企業(yè)，近3年共向農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、科技、殘聯(lián)等部門申請(qǐng)獲取各類涉農(nóng)資金補(bǔ)助711.34萬元。

四、全省“五水共治”和轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）“五水共治”跟蹤審計(jì)情況。

省審計(jì)廳成立了“五水共治”專項(xiàng)資金審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《浙江省“五水共治”專項(xiàng)資金審計(jì)辦法》，并將“五水共治”列為今后7年全省審計(jì)系統(tǒng)的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目。跟蹤審計(jì)情況表明：財(cái)政支出重點(diǎn)保障有力。2014年，省財(cái)政預(yù)算安排“五水共治”資金90.57億元，主要投向強(qiáng)塘工程、治太骨干工程、污水處理基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)村生活污水治理、村級(jí)公益建設(shè)等16個(gè)方面。截至6月底，各項(xiàng)重大工程進(jìn)展順利，部分已提前超額完成年度計(jì)劃任務(wù)。其中黑臭河清理、排水管網(wǎng)清疏、城市應(yīng)急強(qiáng)排任務(wù)已提前超額完成任務(wù)。但部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度遲緩，需統(tǒng)籌安排加快推進(jìn)。“十樞”工程、擴(kuò)排工程投資進(jìn)度落后，高污染行業(yè)企業(yè)入園、建制鎮(zhèn)污水處理實(shí)施建設(shè)、飲用水源保護(hù)等項(xiàng)目計(jì)劃完成不理想。如全省69個(gè)年內(nèi)必須建設(shè)污水處理設(shè)施的建制鎮(zhèn)，有7個(gè)鎮(zhèn)尚在做前期工作，已開工的鎮(zhèn)上半年僅完成計(jì)劃總投資的22.9%。

（二）杭州灣海洋環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。

對(duì)省本級(jí)和杭州灣15個(gè)市縣的審計(jì)調(diào)查表明：杭州灣沿岸各級(jí)政府積極推進(jìn)杭州灣海洋環(huán)境保護(hù)。存在的問題有：一是杭州灣7個(gè)入海河流、溪閘監(jiān)測(cè)斷面有6個(gè)水質(zhì)不達(dá)標(biāo)。二是海洋環(huán)境保護(hù)資金投入增長不明顯，與海洋環(huán)境污染的嚴(yán)峻形勢(shì)不匹配。三是部分資金未及時(shí)撥付使用，有的逾期撥付超過3年。四是相關(guān)部門日常環(huán)保監(jiān)管不嚴(yán)，重點(diǎn)污染源在線監(jiān)控設(shè)施運(yùn)行效果不好。五是重大環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施無法滿足需求，部分污水處理廠超負(fù)荷運(yùn)行，有的處置工業(yè)危險(xiǎn)廢物能力不足、堆放存在安全隱患。

（三）全省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。

2011年至2012年，省財(cái)政共下達(dá)專項(xiàng)資金10.07億元，對(duì)促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮了積極的導(dǎo)向作用。審計(jì)抽查144家單位、156個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：一是部分地區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)扶持政策措施落實(shí)不到位。舟山等4個(gè)市未制訂和出臺(tái)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)資金使用管理辦法。二是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。46個(gè)省級(jí)企業(yè)研究院項(xiàng)目，有25個(gè)建設(shè)進(jìn)度低于30%;部分智慧城市試點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至2013年12月，省電力公司享受財(cái)政補(bǔ)助1000萬的“智慧電動(dòng)汽車服務(wù)項(xiàng)目”尚未啟動(dòng)，支出為零。三是項(xiàng)目審核不嚴(yán)，企業(yè)違規(guī)獲得財(cái)政補(bǔ)助資金較多。42家不符條件的企業(yè)研究院，違規(guī)獲得補(bǔ)助資金1.45億元;26個(gè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目產(chǎn)能利用率低于50%，涉及補(bǔ)助資金1.1億元，其中5個(gè)項(xiàng)目已停產(chǎn)、2個(gè)項(xiàng)目未投產(chǎn)。

（四）部分省級(jí)以上開發(fā)區(qū)投入產(chǎn)出績(jī)效審計(jì)情況。

對(duì)13個(gè)省級(jí)以上開發(fā)區(qū)（園區(qū)）審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：一是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力較大。部分開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈處于低端，能耗較大。如寧波杭州灣新區(qū)仍有印染企業(yè)39家，注冊(cè)染缸數(shù)量324臺(tái)，實(shí)際染缸數(shù)量772臺(tái)，屬重污染、高能耗、低附加值產(chǎn)業(yè)。二是資產(chǎn)資源利用效率不高。金西經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)2012年末有840.4畝土地長期閑置;甌海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有3.39萬平方米標(biāo)準(zhǔn)廠房長期被當(dāng)?shù)亟值馈⒐╇娝确巧a(chǎn)性單位無償占用;義烏經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)2008年以前建成的5.94萬平方米標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套公寓長期空置。三是園區(qū)項(xiàng)目推進(jìn)速度慢。遂昌工業(yè)園區(qū)2010年入駐的22家企業(yè)中，僅9家在3年內(nèi)建成并投產(chǎn)。

五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）BT、BOT融資項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

對(duì)33個(gè)BT、BOT項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查表明，BT、BOT有效緩解了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的供需矛盾。主要問題：一是29個(gè)項(xiàng)目未采取公開招標(biāo)，項(xiàng)目投資人相對(duì)集中。其中直接發(fā)包1個(gè)，通過談判形式確定4個(gè)，以會(huì)議形式指定6個(gè)，采取邀請(qǐng)招標(biāo)確定18個(gè)。二是BT項(xiàng)目建設(shè)成本普遍高于公開招標(biāo)項(xiàng)目成本。BT項(xiàng)目融資年平均成本為11.12%，高于一般的政府債務(wù)成本;BT項(xiàng)目的建設(shè)管理費(fèi)計(jì)提不規(guī)范，29個(gè)項(xiàng)目中有12個(gè)計(jì)提了建設(shè)管理費(fèi)，最高為投資額的12.6%。三是BT項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管不到位。有的地方?jīng)]有把BT建設(shè)項(xiàng)目形成的債務(wù)納入統(tǒng)一管理計(jì)劃，財(cái)政部門也沒有制定回購資金預(yù)算安排計(jì)劃，項(xiàng)目債務(wù)隱匿在政府性的投資公司或有關(guān)部門，給政府債務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

1.項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)工程投資、質(zhì)量和進(jìn)度的控制。如省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測(cè)實(shí)驗(yàn)樓多次調(diào)整設(shè)計(jì)和概算，建筑面積從5.8萬平方米調(diào)整到6.8萬平方米，投資從2.79億元調(diào)整到4.16億元，計(jì)劃工期600天，實(shí)際工期1382天。蕭山機(jī)場(chǎng)二期工程T2航站樓建筑面積從5.55萬平方米增加到9.58萬平方米，原已投入1356.31萬元建成的部分工程報(bào)廢拆除;T3航站樓因設(shè)計(jì)調(diào)整等原因，導(dǎo)致投入661.52萬元已建工程報(bào)廢拆除。

2.招投標(biāo)方面問題突出。如浙江農(nóng)林大學(xué)天目學(xué)院遷建一期工程項(xiàng)目中1500萬元的綠化工程，由建設(shè)單位直接發(fā)包給原學(xué)院下屬國有企業(yè)古樹名木救護(hù)有限公司，后又轉(zhuǎn)交給諸暨中川園林綠化工程有限公司施工，上述兩家企業(yè)均無相應(yīng)資質(zhì);黃龍?bào)w育中心室內(nèi)訓(xùn)練館項(xiàng)目土建與安裝工程，報(bào)備的3個(gè)標(biāo)段內(nèi)容被拆分為11個(gè)標(biāo)段進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額3637.95萬元;省水利廳越權(quán)確定欽寸水庫4151.60萬元勘察設(shè)計(jì)中標(biāo)單位和發(fā)包方式;浙江藝術(shù)職業(yè)學(xué)院設(shè)備采購疏于監(jiān)管，致使杭州斯恰格科技有限公司連續(xù)24次中標(biāo)學(xué)校設(shè)備采購。

3.部分工程未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收，安全問題堪憂。黃龍?bào)w育中心室內(nèi)訓(xùn)練館項(xiàng)目違反設(shè)計(jì)要求，使用非阻燃高壓電纜和木質(zhì)吸音板，存在重大消防安全隱患。省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測(cè)實(shí)驗(yàn)樓項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收，該項(xiàng)目涉及生物、化學(xué)、電磁等多項(xiàng)實(shí)驗(yàn)室，將產(chǎn)生含病原微生物污水等廢棄物，若處置不當(dāng)會(huì)對(duì)大氣環(huán)境造成不良影響。

4.錢江通道南接線工程項(xiàng)目違規(guī)違紀(jì)問題突出。杭州市蕭山區(qū)新灣街道、衙前鎮(zhèn)違規(guī)確定征遷補(bǔ)償費(fèi)用，多補(bǔ)2300萬元;原紹興縣齊賢鎮(zhèn)個(gè)別拆遷房安置不符合有關(guān)規(guī)定;建設(shè)單位不合理設(shè)置“材料準(zhǔn)入制”門檻，使全國僅兩家外加劑廠商入圍并獲得超額利潤;違反財(cái)經(jīng)規(guī)定和廉政紀(jì)律，蕭山區(qū)部分與項(xiàng)目管理相關(guān)的機(jī)關(guān)干部收受禮卡禮金，81人受到黨紀(jì)政紀(jì)處理;承擔(dān)工程拆遷安置房建設(shè)的紹興交通建設(shè)有限公司，一方面以8.5%的利率向銀行貸款河道治理建設(shè)資金5億元，分文未投入該項(xiàng)目，另一方面分7次累計(jì)動(dòng)用8億元資金向貸款行購買收益率為5.5%的理財(cái)產(chǎn)品。

六、民生項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）保障性安居工程總量超額完成目標(biāo)任務(wù)，但在資金和項(xiàng)目管理、住房分配和使用上存在問題。

2013年，全省安排保障性安居工程財(cái)政資金144.95億元，通過實(shí)物和貨幣安置、配租配售等方式，保障中低收入住房困難家庭37.32萬戶101.69萬人，總量超額完成目標(biāo)任務(wù)。存在的主要問題：一是資金管理上，6個(gè)市縣未及時(shí)撥付上級(jí)補(bǔ)助資金2510.76萬元，5個(gè)市縣少安排、少提取安居工程資金2582.46萬元，8個(gè)市縣違規(guī)收取13個(gè)項(xiàng)目應(yīng)減免稅費(fèi)343.30萬元。二是住房分配和使用管理上，因?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)，5個(gè)市縣30戶家庭違規(guī)享受住房保障待遇;7個(gè)市縣180戶家庭已不符合現(xiàn)有條件但未及時(shí)退出，仍享受廉租房146套、領(lǐng)取補(bǔ)貼4.73萬元;21個(gè)市縣4082套保障房空置超過1年。三是項(xiàng)目建設(shè)管理上，11個(gè)項(xiàng)目2100萬元合同未按規(guī)定招標(biāo)，26個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)開工建設(shè)，900套住房未竣工備案，2417套住房的監(jiān)理單位未履行監(jiān)理職責(zé)。

（二）全省高等職業(yè)教育財(cái)政投入不斷加大，但保障機(jī)制不夠健全、保障力度仍顯不足。

近年來我省高度重視職業(yè)教育發(fā)展，財(cái)政投入逐年增長。存在的主要問題：一是全省尚未建立高職教育生均經(jīng)費(fèi)最低保障標(biāo)準(zhǔn)，各地財(cái)政保障水平差異大，如2012年高職院校生均定額撥款，衢州不到寧波的三分之一。二是全省高職財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入不足，2010至2012年年均增長9.35%，低于全省財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)16.53%的年均增長率，且生均經(jīng)費(fèi)與普通本科的差距從1029元擴(kuò)大到1597元。三是高職院校內(nèi)涵建設(shè)經(jīng)費(fèi)不足，審計(jì)抽樣的12所院校直接用于教學(xué)的支出僅占總支出的14.87%。

（三）省級(jí)社會(huì)慈善組織捐贈(zèng)資金整體規(guī)模不大，管理有待規(guī)范。

審計(jì)調(diào)查的18家省級(jí)社會(huì)慈善組織，2011年至2012年共接受各類社會(huì)捐贈(zèng)資金4.12億元，實(shí)施項(xiàng)目303個(gè)，公益支出3.56億元。審計(jì)抽查其中的73個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)資金運(yùn)作中存在一些問題：一是未主動(dòng)面向公眾募捐，僅2家單位組織過公開募捐活動(dòng)，捐贈(zèng)收入中自然人捐贈(zèng)占比不到9%。二是個(gè)別基金會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)困難。如省人民對(duì)外友好交流基金會(huì)、省職工送溫暖基金會(huì)2年內(nèi)未主辦公益活動(dòng)、未對(duì)外募集和接受捐贈(zèng)資金;省青少年英才獎(jiǎng)勵(lì)基金會(huì)2012年僅取得61元捐贈(zèng)收入。三是公益項(xiàng)目管理內(nèi)控制度不健全與監(jiān)管不到位，抽查的73個(gè)公益項(xiàng)目中22%無實(shí)施計(jì)劃與方案、42%未立項(xiàng)審批、56%未跟蹤監(jiān)督到位、80%未驗(yàn)收。

（四）各類學(xué)（協(xié)）會(huì)存在職責(zé)不明確、管理不規(guī)范、收支不合理等問題。

如對(duì)原省衛(wèi)生廳下屬省醫(yī)學(xué)會(huì)、省抗癌協(xié)會(huì)等26家公益性、學(xué)術(shù)性的非營利性社會(huì)組織審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一是學(xué)（協(xié)）會(huì)依托醫(yī)院公益職能收取贊助現(xiàn)象較為普遍。2013年26家學(xué)（協(xié)）會(huì)舉辦各類培訓(xùn)班總收入7988萬元，其中醫(yī)藥公司、醫(yī)療器械公司贊助收入5333萬元，占66.76%。二是個(gè)別協(xié)會(huì)會(huì)議費(fèi)用由醫(yī)藥公司支付。如2013年5月省抗癌協(xié)會(huì)召開學(xué)術(shù)年會(huì)，會(huì)議共在酒店消費(fèi)22.99萬元，其中10.74萬元由賽諾菲、輝瑞制藥等醫(yī)藥公司直接支付。三是學(xué)（協(xié)）會(huì)部分勞務(wù)費(fèi)支出不規(guī)范、不合理，現(xiàn)金勞務(wù)費(fèi)發(fā)放量大，占總支出比例高。

七、國有企業(yè)和地方金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況

（一）部分準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)法人治理不到位，經(jīng)營不合規(guī)。

一是省中小企業(yè)再擔(dān)保公司設(shè)置的加入再擔(dān)保體系門檻較高，使服務(wù)中小企業(yè)的作用受影響。2013年與再擔(dān)保公司合作的擔(dān)保公司18家，僅占全省總數(shù)的3.3%。再擔(dān)保許可規(guī)模100億，年末實(shí)際在保余額僅23.84億元。二是部分銀行利用再擔(dān)保戰(zhàn)略合作協(xié)議享受財(cái)政扶持政策，但未落實(shí)對(duì)中小企業(yè)貸款利率和擔(dān)保保證金的優(yōu)惠約定。三是存款銀行與擔(dān)保業(yè)務(wù)緊密度不夠，省中小企業(yè)再擔(dān)保公司將92.81%（10.41億元）的銀行存款，存放在利率無上浮、3年僅發(fā)生6筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的渤海銀行。四是部分準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)存在用大額現(xiàn)金進(jìn)行賬外違規(guī)經(jīng)營、未如實(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)信息、偷漏稅款、未足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和法定公積金等問題。

（二）小微企業(yè)融資難融資貴問題凸顯。

一是部分銀行將存款壓力轉(zhuǎn)給小微企業(yè)，迫使企業(yè)開承兌匯票、購買存款積數(shù)。二是一些銀行貸款存在脫實(shí)向虛傾向，沒有直接貸款給實(shí)體企業(yè)。三是部分地區(qū)支持小微企業(yè)貸款政策兌現(xiàn)不及時(shí)，中小企業(yè)信貸需求旺盛、準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)貸款資金缺少和城商行因受貸款規(guī)模限制而沉淀大額資金的矛盾比較突出。

（三）部分省屬國有企業(yè)集團(tuán)違規(guī)繳存“兩金一險(xiǎn)”。

對(duì)14家省屬集團(tuán)的748家企業(yè)2012年度“兩金一險(xiǎn)”專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一是有些企業(yè)違規(guī)提高繳存標(biāo)準(zhǔn)和比例，為職工多繳存住房公積金9415萬元。二是已建立企業(yè)年金的287家企業(yè)有65家計(jì)提比例超出工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)，最高達(dá)22.23%，共為職工多繳存年金664萬元;有23家企業(yè)違規(guī)為82名主要經(jīng)營者，按超出本企業(yè)職工平均3倍的標(biāo)準(zhǔn)繳納年金。三是已建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的157家企業(yè)使用補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金1.07億元，其中違規(guī)使用或量化分配給個(gè)人7527.8萬元，占70.2%。

（四）省屬國企與央企項(xiàng)目合作還存在困難。

一是簽約項(xiàng)目落地率低，已簽約的24個(gè)項(xiàng)目落地率為37.5%。二是合作領(lǐng)域范圍窄，已簽約的24個(gè)項(xiàng)目96.4%為能源類項(xiàng)目。三是項(xiàng)目審批耗時(shí)長，如華電半山氣電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目9號(hào)機(jī)組接入系統(tǒng)，項(xiàng)目已落地，但部分環(huán)節(jié)審批手續(xù)繁雜、推進(jìn)難度較大。

（五）個(gè)別省屬企業(yè)（集團(tuán)）內(nèi)部控制不嚴(yán)、資產(chǎn)和收入處置不當(dāng)，有的下屬單位存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

一是杭州蕭山國際機(jī)場(chǎng)有限公司，利用公司人力及設(shè)備取得的技術(shù)服務(wù)收入891.04萬元轉(zhuǎn)入職工技協(xié);下屬綠化工程有限公司187.23萬元苗木花卉形成賬外資產(chǎn);下屬漢莎航空食品有限公司長期單一渠道高價(jià)采購原材料。二是省建設(shè)投資集團(tuán)7處房產(chǎn)355.87平方米超過10年未入賬，出借款516.01萬元超過5年未收回;下屬天和集團(tuán)3項(xiàng)對(duì)外投資和借款1.19億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

八、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

（一）10個(gè)市縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

對(duì)1個(gè)市、9個(gè)縣主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，10個(gè)市縣都不同程度存在政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理、土地征遷出讓、招商引資等方面的違規(guī)問題。

1.政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理問題。一是違規(guī)招投標(biāo)，特別是勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理等領(lǐng)域未公開招標(biāo)問題突出。如舟山市本級(jí)2010至2012年應(yīng)招未招設(shè)計(jì)項(xiàng)目有207個(gè)。溫州市龍灣區(qū)永強(qiáng)中學(xué)、瑤溪街道河濱城中村改造項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目，涉及工程總概算13.28億元、設(shè)計(jì)費(fèi)1104.2萬元、代建管理費(fèi)2474.28萬元，以會(huì)議形式直接指定設(shè)計(jì)單位和代建單位。二是政府投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序不到位，普遍存在項(xiàng)目未批先建，建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整、工程變更未按規(guī)定報(bào)批，項(xiàng)目建成后未及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算和產(chǎn)權(quán)登記等問題。三是政府投資項(xiàng)目管理不善，存在重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)不力、建設(shè)成本增加、投資績(jī)效不佳等問題。

2.土地征遷出讓管理問題。一是征地拆遷補(bǔ)償不規(guī)范。如寧波市北侖區(qū)2010至2012年，違規(guī)列支逾期搬遷企業(yè)“提前搬遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)”1154萬元。二是土地集約節(jié)約利用不夠，普遍存在批而未征、征而未用、轉(zhuǎn)而未供、供而未用等問題。如湖州市吳興區(qū)，2010至2012年轉(zhuǎn)而未供土地1592.4畝;未按期開工和竣工的129個(gè)項(xiàng)目中供而未用土地1032畝。三是工業(yè)用地出讓后續(xù)監(jiān)管不力，普遍存在未按合同約定開工、未按規(guī)定用途使用土地等情況。如義烏市30家工業(yè)用地企業(yè)中，6家改變用途，涉及面積78.27畝;2家受讓土地后長期未完成建設(shè)或不投入使用，涉及面積244.07畝。四是未按規(guī)定處置閑置土地。如寧海縣未按規(guī)定處置19宗閑置2年以上的土地，涉及面積286.28畝。

3.招商引資方面問題。政策設(shè)置不合理、政策執(zhí)行隨意性大、落地項(xiàng)目合同執(zhí)行監(jiān)管不力、項(xiàng)目效果不理想等問題突出。如嘉興市秀洲區(qū)招商引資實(shí)行注冊(cè)資金到位即補(bǔ)助的政策，實(shí)際效果不佳。該區(qū)2011年1月引進(jìn)湖南酷貝拉動(dòng)漫有限公司，當(dāng)年4月按協(xié)議兌現(xiàn)扶持資金100萬元，但該公司基本未運(yùn)營就已撤離。寧波市北侖區(qū)政府（開發(fā)區(qū)管委會(huì)）未經(jīng)集體決策，與10家企業(yè)簽訂投資協(xié)議書，約定按土地面積或建筑面積給予開工獎(jiǎng)勵(lì)2.35億元，以企業(yè)裝修補(bǔ)助和公共配套設(shè)施費(fèi)補(bǔ)助等形式給予財(cái)政補(bǔ)貼5022.16萬元，并在實(shí)際執(zhí)行中對(duì)4家未按時(shí)開工的企業(yè)也給予開工獎(jiǎng)勵(lì)1.02億元。

（二）7所高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

一是5所高校預(yù)算管理不細(xì)化，專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范、績(jī)效不高。如杭州師范大學(xué)“攀登工程”專項(xiàng)資金，截至2013年9月實(shí)際支出7.53億元，僅為撥入資金的63.78%，結(jié)余沉淀資金4.27億元。二是各高校普遍存在助學(xué)金提取和使用不足、助學(xué)金開支不規(guī)范的情況，個(gè)別高校還違規(guī)多收學(xué)費(fèi)。三是高校對(duì)其下屬單位疏于管理，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失。如杭州科技職業(yè)技術(shù)學(xué)院下屬電達(dá)廠原屬行業(yè)龍頭企業(yè)，因負(fù)責(zé)人成立私人同業(yè)經(jīng)營公司，侵占企業(yè)有形和無形資產(chǎn)，導(dǎo)致虧損破產(chǎn)。

（三）首次開展的3家設(shè)區(qū)市公檢法單位主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

一是收支管理不嚴(yán)。衢州市中院違規(guī)滯留應(yīng)返還執(zhí)行款1244.29萬元;舟山市公安局3項(xiàng)行政收費(fèi)70.98萬元滯留單位賬戶，130.7萬元房屋出租款和宣傳推廣費(fèi)違規(guī)轉(zhuǎn)入市警察協(xié)會(huì)。二是資產(chǎn)管理松懈。舟山市交警支隊(duì)2006年取得財(cái)政劃撥的7輛無主車輛，未納入固定資產(chǎn)賬核算;舟山市公安局將730.63平方米門面房出租給個(gè)人，自定租金偏低，被承租戶高價(jià)轉(zhuǎn)租，房租收益差價(jià)達(dá)1倍以上。三是集體決策制度和政府采購制度執(zhí)行不到位。麗水市檢察院信息化建設(shè)、基本建設(shè)、大額固定資產(chǎn)購置、物業(yè)單位確定等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，無集體討論記錄。

對(duì)行政事業(yè)單位和國企領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已在報(bào)告其他部分內(nèi)容中反映。

九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違紀(jì)案件情況

今年，省審計(jì)廳通過開展“質(zhì)量提升年”活動(dòng)，引導(dǎo)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員聚焦主業(yè)，確保審計(jì)項(xiàng)目做深做透，充分發(fā)揮審計(jì)反腐敗利劍作用。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“嚴(yán)格區(qū)分、審慎把握”的基本原則，對(duì)屬于工作失誤或失職問題，督促相關(guān)單位按規(guī)定及時(shí)自糾;對(duì)具有明顯主觀故意、甚至內(nèi)外勾結(jié)的嚴(yán)重違紀(jì)違法問題及時(shí)移送處理。截至8月底，省審計(jì)廳本級(jí)共移送涉嫌違法違紀(jì)案件55件，比上年同期增加41件，增長近三倍。呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：

（一）政府投資項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域案件頻發(fā)、案情嚴(yán)重。

一些政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度缺失，為權(quán)力尋租和利益輸送提供了空間，給國家造成重大損失。今年上半年，省審計(jì)廳移送政府建設(shè)項(xiàng)目案件16項(xiàng)，涉及金額1.62億元。其中：違規(guī)評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的3項(xiàng)，涉及建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用多支付4468萬元;違法轉(zhuǎn)分包、相互串通投標(biāo)和違規(guī)征地各1項(xiàng)，合計(jì)金額6260萬元;未按規(guī)定招投標(biāo)的2項(xiàng)，合計(jì)金額4710萬元;利用職務(wù)之便虛構(gòu)交易的2項(xiàng)，侵占建設(shè)資金和公司資產(chǎn)629萬元。

（二）涉案公職人員相對(duì)集中于擁有財(cái)政資金分配權(quán)和補(bǔ)助項(xiàng)目審核權(quán)的部門單位。

如在涉農(nóng)資金審計(jì)調(diào)查中，省審計(jì)廳今年上半年已移送案件13項(xiàng)，涉及金額1686萬元，其中相關(guān)工作人員嚴(yán)重瀆職，涉及金額1237萬元。工作人員瀆職的背后，實(shí)質(zhì)是不同程度的利益交換和利益輸送，有的在長期的合作中形成了穩(wěn)定的利益鏈，由此催生了一批不專注主業(yè)、主要依靠財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)家致富的財(cái)政補(bǔ)助“大戶”。這些“大戶”，憑借固定的利益關(guān)系，從各級(jí)政府、多個(gè)部門多頭申領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)助，再通過虛假發(fā)票、合同等手段套取現(xiàn)金，再將利益回饋給有關(guān)工作人員。

（三）有令不行、有禁不止、頂風(fēng)作案的情況屢有發(fā)生。

有些部門或單位，不顧國家三令五申，違規(guī)購買出國邀請(qǐng)函、偽造虛假國內(nèi)考察活動(dòng)、掩蓋高額出國費(fèi)用真相;有的單位違反津補(bǔ)貼統(tǒng)一政策，賬外發(fā)放獎(jiǎng)金福利;個(gè)別區(qū)域的機(jī)關(guān)干部，違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委“六個(gè)嚴(yán)禁”，頂風(fēng)違紀(jì)收受禮卡禮金;個(gè)別檢察院公款私存，用于購置汽車、茅臺(tái)酒等。

十、審計(jì)整改情況和加強(qiáng)財(cái)政管理的建議

省政府將審計(jì)整改作為推進(jìn)依法行政、提高政府公信力的重要舉措，切實(shí)解決整改“最后一公里”問題。省審計(jì)廳認(rèn)真落實(shí)《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，按照“邊審邊改、督查整改、公開促改、追責(zé)問改”要求，加大了審計(jì)整改督查力度，增強(qiáng)了督促整改的時(shí)效性和有效性。各地各部門對(duì)去年審計(jì)工作報(bào)告提出的問題，認(rèn)真整改，成效明顯。去年反映問題的具體審計(jì)整改情況，省政府已向省人大常委會(huì)作了專題報(bào)告。

截至2014年6月底，省審計(jì)廳2013年度審計(jì)項(xiàng)目各項(xiàng)結(jié)果文書揭示的989項(xiàng)問題，已整改到位907項(xiàng)、金額68.38億元。其中，審計(jì)決定書涉及處理處罰內(nèi)容66項(xiàng)、金額6.14億元，已執(zhí)行落實(shí)6.12億元，執(zhí)行率達(dá)99.67%;已采納審計(jì)建議206條，建立健全規(guī)章制度92項(xiàng)。但結(jié)果文書中，還有82項(xiàng)問題未整改到位，需繼續(xù)跟蹤督促落實(shí);出具的34份移送處理書中，仍有7份尚未反饋處理結(jié)果。如2014年1月，移送杭州蕭山國際機(jī)場(chǎng)有限公司查處的“漢莎航空食品有限公司等單位物資采購異常，涉嫌國有權(quán)益流失”問題線索，至今未收到書面反饋意見。

審計(jì)是推進(jìn)國家治理的重要工具。為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理，從源頭上解決屢審屢犯問題，特提出以下建議：

（一）進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)決算管理，強(qiáng)化政府和部門支出監(jiān)管。

一是要健全完善全口徑預(yù)決算體系。推動(dòng)建立完整公開透明的預(yù)決算體系，確保預(yù)決算單位核算體系完整、收支項(xiàng)目完整細(xì)化、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，爭(zhēng)取將財(cái)政預(yù)算功能支出全部細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目，切實(shí)減少預(yù)決算收支中的“其他”占比，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。二是要加大四本預(yù)算統(tǒng)籌力度。規(guī)范一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社保基金預(yù)算的功能定位和相互關(guān)系，促進(jìn)四本預(yù)算既完整獨(dú)立又有機(jī)銜接，加大政府性基金的統(tǒng)籌使用。三是要修訂完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系，探索建立公用經(jīng)費(fèi)綜合定額動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的績(jī)效審查監(jiān)督。開前門，堵后門，規(guī)范公務(wù)支出公款消費(fèi)，控制會(huì)議數(shù)量，壓縮會(huì)議規(guī)模。嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算支出，嚴(yán)肅處理虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取財(cái)政資金的行為，盡快處置超編、超標(biāo)車輛，加快行政事業(yè)單位公車改革。

（二）進(jìn)一步理順部門行政職能，加強(qiáng)專項(xiàng)資金清理整合。

一是要繼續(xù)深化行政管理體制改革。依據(jù)行政管理職責(zé)，全面清理整合專項(xiàng)資金。要切實(shí)改變部門管理職責(zé)交叉重疊、財(cái)政專項(xiàng)資金多散亂的現(xiàn)狀，逐步實(shí)現(xiàn)“一部門一專項(xiàng)”的目標(biāo)要求。二是要加快專項(xiàng)資金管理權(quán)責(zé)調(diào)整和分配方式的轉(zhuǎn)變。項(xiàng)目審批權(quán)限原則上應(yīng)下放到縣，省市兩級(jí)主要負(fù)責(zé)資金分配及項(xiàng)目監(jiān)管。同時(shí)，省對(duì)市縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的分配方式，要推廣應(yīng)用因素法。三是要加快調(diào)整專項(xiàng)資金投向結(jié)構(gòu)。厘清政府與市場(chǎng)的邊界，加快退出對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助，確保市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)。

（三）進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，降低政府債務(wù)成本。

一是要繼續(xù)加強(qiáng)結(jié)余資金管理，盤活沉淀資金。要強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，切實(shí)減少資金沉淀。要積極探索最大化盤活存量資金的方式，對(duì)原有專項(xiàng)用途但長期沉淀的資金進(jìn)行清理，研究改善專項(xiàng)資金用途范圍和核算辦法，努力提高財(cái)政資金使用績(jī)效。二是要有效統(tǒng)籌財(cái)政存量和政府負(fù)債，及時(shí)調(diào)度財(cái)政存量化解政府負(fù)債，努力降低政府負(fù)債成本。三是要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政存款管理，加大實(shí)施競(jìng)爭(zhēng)性存放的比例，提高存量資金的收益。

（四）進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)審工作，堅(jiān)持在自我監(jiān)管中防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)111家省屬一級(jí)預(yù)算行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有60家單位未建立內(nèi)審制度，有80家單位未按規(guī)定開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。近年來大量的審計(jì)結(jié)果表明，凡是內(nèi)審工作做得好的單位，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題就比較少;凡是內(nèi)審制度不健全的單位，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題就比較多。由此可見，加強(qiáng)內(nèi)審工作非常必要。一是要深化認(rèn)識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是基礎(chǔ)性、源頭性的自我監(jiān)管機(jī)制。要把內(nèi)審工作列入重要議事日程，提高各單位自我監(jiān)督規(guī)范能力，發(fā)揮內(nèi)審在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)與保障作用。二是要轉(zhuǎn)變職能。內(nèi)審工作要聚焦主業(yè)、源頭監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)重要管理決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目、重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、重要下屬單位及內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)審工作走向規(guī)范化、制度化、程序化。三是要強(qiáng)力推進(jìn)。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，支持內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，推動(dòng)資金量大、下屬單位多的部門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu);資金規(guī)模小、沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位，也應(yīng)授權(quán)本單位財(cái)務(wù)部門以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行內(nèi)審職責(zé)。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

（注：本報(bào)告涉及地市級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為市，縣級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為縣，涉及的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道統(tǒng)稱為鄉(xiāng)鎮(zhèn)）