“三集五大”背景下縣供電企業財務集中管理措施研究

引言：電力工業是國民經濟的重要基礎，是我國經濟發展戰略中的先行和重點產業。為加強公司財務管控力度和預防風險，國家電網公司在實施“三集五大”體系改革進程中把財務集約化管理列入重點工作內容，加大財務集中管理力度。本文從體制建設、資金管理、預算管理、信息化管理、監控風險管理等不同維度構建了縣供電企業財務集中管理的路徑。財務集約管理目標在縣供電企業執行落地，將打破市級供電企業與縣供電企業業務部門之間專業壁壘，合理有效配置財務內部資源，實現企業財務實時監控以及全過程管理目標。這是國家電網公司進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉變”的現實需求，也是創新體制機制、全面推進“三集五大”體系建設的客觀要求。

前言

為轉變公司發展方式和電網發展方式，國家電網公司于2012年發布了1號文件《關于全面推進“三集五大”體系建設的意見》，實施人力資源、財務、物資集約化管理（簡稱“三集”），構建大規劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷體系（簡稱“五大”），通過“三集”管理加強資源、組織管理的實效性和高效性，以此為基礎優化對“五大”的實施。可見，財務集中管理是“三集五大”體系建設的基礎和關鍵內容。

一、全面推進“三集五大”體系建設的意義

從電網發展來說，“十二五”期間，國家電網全面建設智能電網，特高壓骨干網架逐漸鋪開，生產力水平將大幅提升，必然需要加強精益化、專業化管理，提升大電網駕馭能力，全面推進“三集五大”體系是遵循電力發展客觀規律，建設堅強智能電網的需要，也是加快建設世界一流電網的迫切需要。從企業發展來說，由于歷史和體制的原因，電力企業鏈條長、層級多、效率低，造成管理成本高、執行力不足，全面推進“三集五大”體系是“兩個轉變”的核心內容，有利于強化核心資源管控，全面優化企業管理體系，按照集約化、扁平化、專業化方向，總體推進公司科學發展。從戰略目標來說，國家電網公司必須全面提高企業管理效率、服務水平和經濟效益，整體提升公司總部、省公司、地市公司、基層公司實力，全面推進“三集五大”體系是實現公司創新、科學和可持續發展，建設“一強三優”現代公司，打造“世界一流電網、國際一流企業”戰略目標的必由之路。

二、縣供電企業實行財務集中管理的必要性

財務集中管理是指充分利用信息化網絡平臺，統一財務核算、資金管理以及其他財務管理制度，將財務與業務、供應鏈集成起來，通過在線管理、遠程處理和動態管理，協調企業物流、資金流和信息流，實現財務事前計劃、事中控制、事后反饋的全過程控制。縣供電企業承擔著縣域經濟發展的重要能源供給任務，可是目前縣供電企業財務人員“新老”比重大，中間力量少，整體素質偏低，偏遠地區尤甚；會計基礎普遍薄弱，管理鏈條長，對前端業務管控不到位，欠缺直接有效的管控手段；預算管理力度不足，沒有統一的預算管理體系，資金利用效率低下，項目管理和效益管理的銜接控制機制簿弱。縣供電企業實行財務集中管理有利于重新整合財務人力資源，解決縣供電企業財務基礎薄弱的問題；有利于強化資金控制，實現資金的有效運轉，降低企業的經營成本；有利于實施一體化管理，保證內部財務目標的協調一致，方便對管理層進行績效管理，從而加強財務控制，實現企業整體利益的最大化。

三、“三集五大”背景下縣供電企業實行財務集中管理的措施

1.統一財務管理制度，完善財務體制機制

在供電系統中貫徹“三集五大”體系，首先在于制度的完善和對人的管理。縣供電企業應以“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”為總體目標，協同“五大”體系建設，根據組織機構特點和實際業務類型，制定統一的會計核算制度、財務管理制度和財務管理流程，統籌各項業務資源和財務資源，合理劃分資產管理職責界面，夯實會計基礎工作，規范賬務處理程序和審批程序，同時建立全過程的資金管控機制和資金使用效益的評價機制，不斷推進財務標準化建設。要加強財務隊伍建設，以財務調考、職稱考試為契機，加強培訓考核，強化員工學習的主觀能動性，不斷提升財務人員素質，提高業務水平，建立素質優良、業務精通、結構合理的人才隊伍。另外，要健全人才激勵機制，加強財務績效考核，對員工實行月度、季度、年度考核，實行獎優罰劣，讓績效與工資、獎金、福利、職位掛鉤，使員工在關注自身利益的同時加強對成本費用的控制和資產管理效率的提升，使公司財務工作再上新臺階。

2.實行資金集中管理，建立內部結算中心

資金是企業的血液，資金集中主要是為了歸集分散的資金，對資金進行統一調配，使資金有效、均衡地流動。具體來說通過控制資金流入和流出，有效監管收支行為，對公司經營活動實行動態控制；統一調配資金，減少資金沉淀，提高資金周轉利用效率，節約資金使用成本。縣級供電企業在銀行開戶必須經省級電網公司審批，現金收入必須交存統一賬戶，實行收支兩條線管理。建立財務內部結算中心能夠減少銀行賬戶，縣級供電企業運營的一切交易都通過內部結算中心辦理結算，下屬公司和部門都在內部結算中心開設賬戶，只有結算中心才能開設外部賬戶，使省電網公司能夠從整體上把握自身財力、籌資融資情況和資金運作效果，方便資金的調劑，盤活資金存量。下屬公司和部門每月向財務部報送下月資金收入及需求計劃，財務部由內部結算中心進行調劑和調度，把資金額度打入各單位在內部結算中心開設的賬戶，從而有效節省財務費用，提高資金效益。

3.深化全面預算管理，改進預算審核辦法

預算管理能全面、綜合地反映縣供電企業一定時期內各種生產經營活動、資源配置、資源使用情況以及所發生的收支，企業能及時進行預算分析及資源調配，實現資產保值增值目標。而且預算管理明確界定了各責任主體的責、權、利，使他們基于自身的責任引入動力機制和約束機制。財務部要以統一財務機構和人員為基礎，協調其他各部門，在縣供電企業范圍內推行全面預算管理，以公司年度經營目標為主線，全面把握投資、效益、電價等重大經營發展問題，細化各項財務預算指標，制定定額標準，科學編制年度預算，推進上下貫通的標準化及精細化管理。應立足于統計口徑標準化，實現網絡化編制、系統自動收集和匯總預算執行數據、自動監控預算的使用等功能，完善預算編制、執行、考評的全過程管理。同時要加強預算分析與管控，改進預算審核辦法，嚴格資金支出控制，及時發現預算執行中的重大偏差，實現年度預算與月度預算有序銜接，確保預算執行可控、在控。

4.搭建一體化信息平臺，促進財務集中管理

財務集中管理基本思想之一就是打破“信息孤島”，改變傳統條塊分割、信息失真和資金配置效率低下的局面，讓所有信息連接成一個有機整體，實現實時共享。“三集五大”體系建設實施后，機構設置、崗位調整和人員調配出現了新變化，一體化信息平臺的建立對推進財務集中管理起到了決定性作用。搭建一體化信息平臺要堅持縱向一體化原則和系統間橫向一體化原則，保證信息化專家、咨詢專家、業務骨干的全程參與，這樣，信息化的結果才體現了財務部門為業務服務的角色，才符合縣供電企業整體的需要。在一體化信息平臺上，核算系統是核心，向前端延伸是業務類信息系統，主要負責業務管理，同時生成財務數據；向后端延伸是決策支撐服務系統和內外信息披露及報送，充分展現財務信息、財務管理的價值。要優化一體化信息平臺的內部集成路徑，提升信息質量和傳輸效率，拓展財務與基建、生產、營銷、物資、后勤等系統的集成應用，推進財務業務的集成融合與一體化運作，從而促進財務集中管理。

5.加強財務監控稽核，加強資金安全管理

建立財務監控稽核與風險預警系統，是縣供電企業實施“事前預警預防、事中在線稽核、事后檢查整改”的重要手段，使經營者整體把握企業的財務運行情況，預判企業財務危機和經營風險，做到防微杜漸。所以要明確職責定位與分工，健全財務監控稽核制度，建立常態化的財務稽核工作機制，讓財務監控稽核向生產、物資工程等前端業務領域延伸，優化實時監控和定期稽核功能，及早發現財務風險，并及時采取有效措施防范和化解風險，提高在線監控稽核的有效性。一方面稽核國家財經法規和公司規章制度的執行情況，堵塞財務漏洞，預防經濟犯罪；另一方面稽核內控制度、經營成果、財務狀況、預算執行、財務收支等方面情況，保證縣供電企業財產的安全、完整以及合理使用。同時，財務人員要加強對企業高風險投資項目的監督和管理，運用科學方法對投資項目進行正確預測，對高風險投資項目應提出有效的應對和控制措施。

結語

“三集五大”體系建設符合轉變經濟發展方式的宏觀指向，是一次管理方式的大變革，縣供電企業應大力推進財務集中管理，確保財務管理活動匹配企業戰略目標和經營目標，持續推進和完善“三集五大”體系建設，形成區域根植性，為國家電網公司建設“世界一流電網、國際一流企業”助力。

參考文獻

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（作者單位：國網福建省電力有限公司三明供電公司）