財務信息環境下 強化全面預算管理探索

引言：本文通過對傳統全面預算管理中存在缺陷的剖析，并結合ERP系統、財務管控模塊與中電財資金支付系統中關于全面預算管理系統聯合開發應用的理論，對當前電力企業實行財務集約化管理后，在包含ERP系統、財務管控模塊和經法系統等諸多信息化媒介的環境下，如何進一步強化公司全面預算管理，提高財務工作支持企業戰略、保障公司發展能力進行了初步探索。

第一部分：理論研究

一、全面預算管理

全面預算管理是利用預算對業內部各部門、各單位的各種財務以及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標，也是企業全過程、全方位及全員參與的預算管理。

二、電力企業實行財務集約化管理初期的預算管理模式

2009年起隨著ERP系統在國家電網公司內部各單位得到越來越廣泛的應用，這也為全面預算管理的完善、發展和應用創造了條件，以財務為核心的全面預算管理與以事前計劃與事中控制思想為重要實現手段的ERP系統也找到了最佳結合點和突破口：充分借助ERP系統、財務管控模塊和中電財資金支付系統等信息化媒介的支持和保障，既不斷調整，又有機結合，形成具有互相配合、協調、自組織功能的新型全面預算管理的模式。

第二部分：當前財務信息環境下全面預算管理模式中存在的問題

為了更好的應對企業新時期內外部環境變化造成的企業決策與控制的風險增大的現狀，國家電網公司總部從2009年起全面推進集團內部的財務集約化管理進程，進一步加強公司預算管理，提高預算的管控力、執行力和科學化、精益化水平，但同時也存在著不少亟待解決的問題，具體概括包括以下三個方面：

（一）在預算執行和控制方面存在的問題

在當前各信息媒介系統同時并存的狀態下，各種系統還不能形成一個真正完整的體系。各個系統之間的數據接口都還在試驗和測試階段，相關數據在傳遞時經常容易出現問題，導致我們在對相關數據的分析和決策時也容易出現偏差，影響了預算的執行和控制。

（二）在信息集成和共享方面存在的問題

由于現階段財務信息環境下各系統之間還沒有統一的數據接口，各個系統的數據只是簡單的在單一媒介中流轉，對于借助多元化信息系統實現財務集約化管理中的全面預算管理目標而言，并沒有完全發揮出信息集成和共享方面的特長，更沒有體現出企業內部信息價值流的作用，極大的限制了全面預算管理的發展空間。

（三）在發揮信息資源統籌效益方面存在的問題

由于各個系統模塊有著各自的管理重點，再加上沒有統一數據接口的限制，盡管現在我們的預算管理通過ERP系統、財務管控模塊、營銷SG186系統、生產管理信息系統和中電財資金支付系統等多元信息化媒介已經覆蓋了公司的生產經營和建設的各個環節，所有部門、單位和員工都參與其中，但是這些都還只是單個的個體，并沒有把這些資源進行整合，更沒有發揮出全面預算管理通過對有限的資源進行統籌調控的作用。

第三部分：在財務信息環境下，強化預算管理探索的途徑

一、結合ERP等信息化媒介，實現預算的閉環管理

（一）完善項目儲備庫，細化項目預算，強化項目預算執行

各單位首先要成立項目儲備庫的組織協調機構。其次各單位還要通過財務管控預算管理表單對應ERP系統項目儲備庫中的項目，并盡可能細化項目預算，避免采取打包處理的方式，實現資金需求與供給的有機結合，防止資金切塊，優化資源配置。

（二）深化標準成本應用，增強預算安排的標準化水平

在具體實施標準作業和成本標準的過程中廣大基層市（縣）要在認真學習預算管理辦法的基礎上，明確在一個預算編制平臺下進行預算編制活動的宗旨，即以統一的預算編制模型為邏輯內核，以統一的預算科目為信息載體，以統一的標準成本體系為重要編制依據，以統一的財務信息系統為預算編制以及財務預算與業務預算協同提供流程化、自動化的工作環境，指導具體的生產作業實踐，實現一體化應用。

（三）重點加強基建財務管理，實現基建工程的全過程財務管理

針對電網建設投資力度不斷加大的實際，加強基建財務管理，管好、用好工程建設資金已經成為了當前推行財務集約化管理，實行全面預算管理所關注的重點內容。

實際工作中要重點關注：加強基建財務制度體系建設，做好預算結算、決算轉資、稽核評價等基礎工作夯實基建財務管理基礎;優化投資規劃，加強可研審查，應用典型設計，推動基建成本管理關口前移;推行工程執行概算管理，規范工程資金支付內容和標準，加強工程造價控制;依據工程執行概算和工程實際進度，對工程資金支付實行精益化的管理。

（四）進一步加強預算的分析考核，確保預算集約調控措施落實到位

一是關注具體作業支出與標準成本定額的吻合度，對存在較大差異的環節要深入開展原因分析，優化作業設計和支出標準;二是關注現金流量預算的執行情況，對照預算資金的實際流入與流出情況開展分析，并對基層單位現金流量預算的準確性進行考核;三是關注項目預算的實施情況，加強預算項目的落地管理，對預算安排與實際執行不一致的單位進行考核。

二、提高財務管理水平，努力實踐全面預算管理內部環境和諧

（一）加強內部管理，牢固樹立信息理財觀念。

財會人員一是在理財觀念上與時俱進，全面轉變理財觀念，明晰理財思路，用新眼光、新角度、新方法加強財務管理。二是要參與市場預測和分析，及時提供財務信息供決策層參考。三是在增強理財知識的同時，將各項財務活動人格化，建立責、權、利相結合的運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動人的積極性、主動性和創造性。

（二）加強會計隊伍建設，努力提高會計信息質量

財會人員要不斷加強對科技知識、專業技能的學習，不斷更新知識，努力提高自身素質，還要經常研究企業財務管理的發展趨勢，學習國際上先進的管理理念，從人力資源上保證全面預算的順利實現。

（三）加強會計基礎工作，積極推進財務集約化進程

實行網絡化管理，建立電力企業管理信息系統，把財務與生產、營銷、人資、審計、計劃、物資等聯系起來，實現各專業系統之間的資源有機共享，做到任何一項變動因素出現時，企業有關部門都能夠及時獲得全面的、最新的信息，使信息化建設為企業全面預算管理提供資源保障。

第四部分：結束語

傳統預算管理固有的缺陷，迫切要求全面預算管理必須要有IT環境，即ERP等信息化媒介的支持。實務操作中我們還須繼續圍繞“增強公司財務管控能力、提升運營效率和效益為目的”的目標，貫徹“六統一”、“五集中”的要求，利用ERP等信息化媒介的技術支撐效應，依托科學高效、規范有序的預算管理體系，提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平，充分發揮預算管理在公司經營管理中的計劃、控制和監督作用，實現公司的全面預算管理。

參考文獻

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[3]改琴.ERP與全面預算管理軟件“相對論”[J]."現代商業，2008，（01）：56-59.

（作者單位：國網湖北省電力公司襄陽供電公司）