芻議我國電力企業(yè)資金安全漏洞的管理與控制

引言：隨著我國電力企業(yè)的不斷改革與深化發(fā)展，資金管理已經(jīng)成為電力企業(yè)經(jīng)營管理中的重要組成部分，并在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著極為重要的作用。電力企業(yè)作為資本密集型企業(yè)，有著自身的特點(diǎn)，對(duì)于資金管理模式也不同于其他企業(yè)。其資金管理對(duì)于全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)的健康、持久發(fā)展起著極為重要的作用。本文將就目前電力企業(yè)在資金管理中存在的安全漏洞進(jìn)行分析，并找出相應(yīng)的對(duì)策。

一、前言

近年來，隨著我國電力行業(yè)中兩大電網(wǎng)公司與五大發(fā)電公司的成立，我國電力行業(yè)市場被逐漸進(jìn)行了重新劃分，這種新的管理體系對(duì)我國電力企業(yè)的發(fā)展提出了新的要求。就目前我國的形勢而言，改革開放的不斷深入、國外企業(yè)的加入，使得電力企業(yè)所面臨的市場競爭日趨激烈，在經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)隨處可見。因此，電力企業(yè)要想在激烈的競爭中謀求發(fā)展就必須加強(qiáng)對(duì)自身各方面能力與水平的提升，特別是對(duì)電力企業(yè)日常經(jīng)營中資金的管理與控制，從而使電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低。因此，努力提高企業(yè)的籌資、投資、利潤分配過程中的資金平衡問題、全面提高企業(yè)的資金管理能力、增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力是我國電力企業(yè)目前必須正視的問題。

二、電力企業(yè)資金管理中存在的安全問題

就目前我國電力企業(yè)的資金運(yùn)營職能來看，可以從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度劃分為買電賣電、維護(hù)電網(wǎng)建造這兩大職能。隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展與人民生活水平的不斷提升，我國電網(wǎng)建設(shè)的速度已經(jīng)明顯滯后，這就要求電力企業(yè)必須在客觀上獲得強(qiáng)大的資金支持，加強(qiáng)電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模與力度。但是，縱觀電力企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來看，還存在很多資金管理上的漏洞與問題，為企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金損失的風(fēng)險(xiǎn)增加

電力企業(yè)由于自身經(jīng)營特點(diǎn)存在大量的資金，這為電力企業(yè)的資金安全管理提出了警示。如果不重視對(duì)資金安全的控制與管理，將為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大損失。例如：挪用公款資金、攜款潛逃等經(jīng)濟(jì)犯罪行為發(fā)生的可能性增強(qiáng)。再例如：由于電力企業(yè)持有大量的資金，銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)等將會(huì)想盡辦法拉攏電力企業(yè)的存款、或?qū)ν獬鼋栀Y金、或?qū)ν鈸?dān)保等，這必將使電力企業(yè)資金損失風(fēng)險(xiǎn)增加，使資金管理難度增加。還有的電力企業(yè)由于存在較長的產(chǎn)權(quán)鏈條與分支機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部各部門在多家銀行開立賬戶的現(xiàn)象極為普遍，從而造成電力企業(yè)資金的沉淀，這從資金的管理源頭就開始埋下了安全隱患。

（二）電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)明顯上升

在傳統(tǒng)的電力企業(yè)的資金管理中，曾經(jīng)在很長時(shí)間內(nèi)存在資金的閑置與巨額貸款問題共存的問題，這一窘境使得電力企業(yè)每年都必須向銀行支付高額的利息費(fèi)用。例如：某電力企業(yè)2010年的財(cái)務(wù)報(bào)告中顯示：該企業(yè)資金成本中長期借款的平均余額為：481697萬元，所有者權(quán)益的平均余額為732508萬元，長期借款占企業(yè)所有者權(quán)益的65.76%。可見大量的長期借款不僅增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，更大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這也為電力企業(yè)的經(jīng)營敲響了警鐘。

（三）增加了貨幣資金的機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)

如果站在財(cái)務(wù)管理的角度來看，企業(yè)持有資金的主要目的是為了支付由于資金短缺而帶來的生產(chǎn)與經(jīng)營的損失。因此，持有過量的資金將不利于企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效經(jīng)營，并在很大程度上增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本與管理成本。例如：假設(shè)某電力企業(yè)其現(xiàn)金流入中只包含銷售電力產(chǎn)品所收到的資金，而現(xiàn)金的支出資金包括付現(xiàn)成本與購入電力費(fèi)時(shí)產(chǎn)生的增值稅進(jìn)行稅額，在不考慮其他因素影響的同時(shí)，企業(yè)每天現(xiàn)金流入為3300萬元，維持每天的經(jīng)營活動(dòng)所需的現(xiàn)金流出為2600萬元，那么。企業(yè)每天的現(xiàn)金凈流入為700萬元左右。在不考慮企業(yè)其他影響因素的前提下，該企業(yè)每月的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入完全能夠滿足當(dāng)月的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)流出。如果在這種狀態(tài)下，企業(yè)仍持有大量的閑置資金，必將增加企業(yè)的資金機(jī)會(huì)成本，為企業(yè)的經(jīng)營帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力企業(yè)資金有效管理與控制的對(duì)策

（一）提高對(duì)資金的預(yù)控意識(shí)

對(duì)于電力企業(yè)資金管理的規(guī)范化管理，不能僅僅停留在形式上、口號(hào)上，而是必須嚴(yán)格遵照國家的具體規(guī)范，在結(jié)合企業(yè)的相關(guān)管理要求下進(jìn)行具體的實(shí)施，以此來實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)資金管理的切實(shí)性，使得電力企業(yè)資金能夠?qū)崿F(xiàn)最小成本下的利益最大化。這就要求電力企業(yè)的管理層必須提高認(rèn)識(shí)，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的良性控制。

（二）加強(qiáng)電子支付系統(tǒng)的建設(shè)提升資金和合理控制性

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展，電力企業(yè)在新形勢下必須嚴(yán)格把握對(duì)電子支付系統(tǒng)的操作與運(yùn)用。隨著電子支付系統(tǒng)的推廣與廣泛應(yīng)用，電力企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，把握新的形式，將網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)電力資金作為企業(yè)資金管理的又一新形式，為現(xiàn)金管理打造新的平臺(tái)，避免人工管理中的法繁瑣形式，全面提升資金的集結(jié)性，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度。這種形式有效的杜絕了挪用公款、貪污侵占等現(xiàn)象的發(fā)生，增強(qiáng)了資金使用的安全性與可控性。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金的管理與監(jiān)督

在資金的管理與監(jiān)督過程中，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)督人員與相關(guān)職能部門的主體性，各部門人員之間相互監(jiān)督，嚴(yán)格按照國家的各項(xiàng)規(guī)章制度來對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性、科學(xué)性、完整性等進(jìn)行監(jiān)督與檢查，確保資金管理工作的有效開展。

總之，只有加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)資金的管理與控制才能全面促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高;只有根據(jù)電力企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際建立并不斷完善適合電力企業(yè)自身發(fā)展的資金管理控制體系才能實(shí)現(xiàn)對(duì)電力企業(yè)資金的有效控制與管理，才能保證電力企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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[2]劉朋山。新時(shí)期電力企業(yè)的資金管理初探[J]。中國城市經(jīng)濟(jì)，2011（21）：128.

（作者單位：國網(wǎng)湖南省電力公司張家界供電分公司）