淺談財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

[摘要]財政稅收屬于國內在經濟收入上的重要組成部分之一，其對于國家在各方面的建設上均具有重要意義。現階段，我國雖然取得了顯著性的進步，然而依舊存在不少問題，因此十分有必要對體制改革的措施進行深化。就此，本文對財政稅收所具有的問題進行深入研究，并對改革的深化提出幾點建議。

[關鍵詞]財政稅收；現存問題；深化改革

[中圖分類號]F812.42[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）1-0081-02

目前，我國仍舊處在社會主義的初級階段，解放與發展生產力屬于當前最主要的任務。其中，要發展我國的生產力，則必須要對國家的財政稅收工作加以重視[1]。財政稅收對于國內經濟方面的發展起到十分關鍵作用，相比起改革初期，國內在財政稅收工作上雖然取得了很大的發展，然而在改革體制日益深化的影響下，也逐漸突出了不少傳統制度上所具有的問題。基于此，本文深入分析了我國在財政稅收中所具有的問題，進而對財政稅收的工作進行完善，從而完善國內的財政稅收工作。

1我國在財政稅收方面所具有的問題分析

1.1財政稅收本身存在一定的缺陷

我國屬于發展中國家，而國內在走出計劃經濟至邁向市場經濟并不是十分久遠的事情，我國現階段所實行的制度為社會主義市場經濟制度，因此也決定了國內在財政稅收工作上存在一定的缺陷，一蹴而就更是不可能。就此情況，國家應對這一問題采取相應的改革措施、完善措施。由于目前國內的財政稅收并無法很好的適應當下的社會現狀，其在融入社會期間具有一定的摩擦以及沖突[2]。在結構上，財政稅收無法很好的保持協調狀態，而在調節經濟行為方面，也具有弱化的現象。不少財政稅收工作本身便具有一定的缺陷，例如在增值稅、營業稅等方面，兩者在征稅范圍內具有交叉與重疊等不良現象。財政稅收未能滿足社會主義在動態變化下對于稅收的要求，相關部門對于該情況應給予重視，其對于我國財政稅收的健全具有不良影響，并且其在法律方面也具有一定的缺陷，例如公平性的建設。

1.2財政稅收的管理制度存在一定的缺陷

在改革體制、發展任務等的持續深化下，逐漸暴露出財政稅收傳統工作模式中所具有的問題，例如：在財政稅收的管理方面，難以控制財政稅收相關管理體制的情況十分常見，不少相關工作人員在工作期間，常常被兩種管理體制所影響，在此情況下就引發了不少弊端問題。在財政稅收的管理工作上，在進行管理工作期間，無法進行有效的管理工作與控制工作，更嚴重規定甚至會出現不遵循原則、不遵循法律的情況，加上現階段所實行的財政稅收管理體制存在一定的缺陷，并且缺乏一個對應的監督體制來保障管理體系的正常運行，使得在財政工作中的一些管理人員、負責人員具有工作倦怠與工作懶散等不良行為，在緊迫感、責任感等方面更是欠缺，進而頻頻發生違法亂紀的不良事件，對稅收工作產生一定的不良影響。此為國內財政稅收管理工作中的一大問題[3]。

1.3財政稅收中的其他相關問題

國內的財政稅收并不屬于個人問題，因此在解決問題時，也不能依靠個人去改變與解決問題。從政府上看，財政稅收中所具有的問題表現為職能未轉變，抑或是在轉變職能上未做到位。目前，國內的工程財政體制依舊處于建立中的狀態，各級政府（特別是地方政府部門）依舊將發展經濟、開辟財源等工作歸為政府的工作，而將公共服務工作歸為次要工作，導致不少地方政府為了加強經濟，均采取直接投資、籌劃競爭性項目等措施，使得在公共服務方面，常有資金不足的現象，如此一來便無法保障基層建設的資金來源，并逐漸突出了上下級之間的矛盾。國內的財政稅收未能在“脫軌”領域中全身而退，屬于目前我國在財政稅收上的一個主要問題。

2結合實際，合理布局，對財政稅收體制進行深入改革

在發現財政稅收體制存在的主要問題后，應先著手解決主要矛盾，再逐步處理次要矛盾，這樣才能促進整個財政稅收工作的順利進行。本文主要從以下幾個方面對現行的財政稅收體制作出了改革，以期能夠避免由于稅收不足而帶來的問題。

2.1合理調整財政支出的結構

財政支出是財政稅收的一個部分，其結構是否合理將直接關系到整個財政稅收體制的結構。因此，可對財政支出的結構作出合理調整，以促進公共財政相關體系的建設。以市場化、引導性及公共性原則為指導原則，能夠較快、較準確地掌握政府的支出范圍，然后以此為基礎對財政稅收的結構鏈條作出相應的調整；至于財政支出問題，必須加大對重點項目的財政保障力度，并不斷完善農村基礎設施及農業設施；在教育、科技、社會保障及衛生等問題上，應適當增加財政支出，而在資金投入方面應減少或退出，盡量將財政支出重點放在公共服務行業領域。

2.2正確處理財政與經濟的關系

財政與經濟是緊密聯系的，兩者相互促進，相互制約，要實現對財政稅收體制的深化改革，必須正確處理好兩者的關系。一直以來，我國政府部門都過多介入了整個競爭領域，大多是采用投資或財政補貼的形式去促進國企的發展。這樣做導致的一個結果是既不能實現資源的優化配置，又造成了財政資源的嚴重損耗，還使資源一度出現“滯廢化”的情況，最終導致財政稅收目標被扭曲，起不到促進經濟發展的作用[4]。從經濟學角度分析，必須采取綜合性的有效措施處理兩者的關系。根據資源配置的現狀分析來看，政府能夠促進整個財政經濟的發展，但除了投資競爭的方式外，還可通過其他方式實現。比如，政府可增大基礎設施的投入，加快基礎事業的建設步伐，這也為財政稅收工作的進行提供了一個較合理、人性化的環境，還能促進產業結構鏈條的優化，從而有效提高了整體質量，使財政與經濟兩者的關系得到了有效處理。

2.3深化改革稅收預算機制

我國在財政稅收方面的預算體制實質是一種復合型預算體系，故必須對其進行改革。在我國財政稅收方面的預算模式，一直是采用長期預算、中長期預算并存的模式，要想實現對預算體制的改革，必須重新規劃這兩者的發展方向，并給予適當的管理。比如，在我國現行預算體制的基礎上，擴大預算的范圍，實行相應的預算范圍擴大措施；還可以加強對現行復式預算體系的完善力度。此外，針對我國現階段采用的復式預算體系，應將經常性預算、資本性預算、社會保障預算、國有資本經營預算等也列入到預算體系中，盡可能把與我國政府部門有關的財政收支都歸入到預算管理范圍內。

2.4不斷健全轉移支付制度

為了進一步完善財政稅收體制，應根據其主體功能方面的劃分情況，對區域的統籌與協調發展或基本公共相關的服務實行均等化政策，才能促進轉移支付制度的建設，從而起到緩解財政稅收不足的目的，并有效預防了由于資金過分集中而引起的問題，具體可從以下幾個方面著手。

（1）成立一個較穩定的轉移支付資金機構，以保證資金來源的穩定。在此基礎上，逐步加大中央到地方各鄉鎮轉移支付的監督及管理力度，使轉移支付制度得到真正的貫徹落實，為財政稅收工作的順利開展提供一個良好的環境。

（2）對于一般情況下的轉移支付比例，應逐步將其提高，使其符合快速發展的經濟需求；同時，還要不斷改進轉移支付的分配方法，提高轉移支付的有效性，以保證財政稅收工作的順利進行，促進我國財政稅收體制的改革。

（3）注重對轉移支付專項管理制度的完善。轉移支付專項管理制度的完善與否，將直接影響到轉移支付的執行情況與效果，因此，應通過完善轉移專項管理制度的方式來提高轉移資金的使用率，以免發生資金流失的情況，從而確保財政稅收得到有效落實。

（4）注重對財政稅收體制主體功能區的完善。轉移支付制度是根據財政稅收體制的主體功能區劃分情況而制定的，故其完善程度與主體功能區的完善情況緊密相關。因此，必須不斷完善主體功能區，才能促進轉移支付體系的完善，進而有效解決財政稅收不足的問題，使財政稅收工作得以順利進行。

2.5完善稅收的征管與審計工作

在財政稅收工作中，征管與審計是兩個重要的環節。要想實現對財政稅收體制的改革，必須加大對這兩項工作的完善力度。從審查征收方式的角度看，應將一些賬目健全的納稅戶作為定額戶，再開展相應的審查工作。對于賬目有所出入的單位或部門，應對其施行的延伸制度進行深入調查，確認稅務部門是否與其存在“照顧關系”，將按賬稅款核定為定額征收，結果使稅款被少征，大大縮減了稅收數額。面對該類現象，應利用通審軟件的方式開展納稅輔導，并采用排序法列出具體定額的納稅戶名單，然后使用科學的方法開展財政稅收工作，以保護國家的財產。稅收是國家的一種收入方式，也是最主要的收入方式，且取之于民、用之于民，是國家應急及進行基礎事業建設的資金來源，更是促進我國經濟發展的重要條件，因此，必須不斷完善稅收的征管及審計工作，以保證國家財政稅收工作的穩步、健康發展，實現建設和諧社會的目標。

3結論

由上述可知，隨著經濟全球化進程的加快，世界各國的聯系也日益密切。我國現階段仍是一個社會主義發展中國家，政治、經濟發展水平仍與西方國家存在較大差距，這就要求我國必須不斷加強各項工作，尤其是財政稅收方面的工作。鑒于此，本文對我國財政稅收工作存在的不足進行了分析，并在此基礎上提出了一系列改革建議，如改革預算體系、加強預算的征管與審計等，旨在不斷完善我國財政稅收工作，從而有效促進我國經濟的健康發展。

參考文獻：

[1]胡乃武.在改革開放中對財政稅收問題的新探索[J].經濟縱橫，2011，12（9）：84-86.

[2]馬明娟.關于財政稅收體制改革問題的一些思考[J].中國經貿，2012，5（2）：44-46.

[3]張妍，劉文功.我國財政稅收體制存在的問題及建議[J].現代經濟信息，2012（22）：7.

[4]郭森.財政稅收工作深化改革的有效策略[J].內蒙古煤炭經濟，2012（12）：7.

[5]沈中立.深化結構研究探索稅收與經濟協調發展路徑[J].中國稅務，2011（3）：26-27.