社保繳費與養老金計算

社保如膚。我虔誠以食、眠、水、妝滋潤你，以心、性、情、識溫養你，你能否給我以天使般的顏色？

繳費標準：北京作參照

社保繳費有兩個重要概念，分別是繳費基數和繳費比例，區域間的繳費標準大同小異。

細心的讀者可能會發現，在我國各個區域之間，社保的繳納與領取情況并不一致，以基本養老保險為例，當前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現這樣的情況？這是因為，在我國社保制度統籌建立的過程中，并沒有實現全國統籌，而是從區域統籌開始，在發展初期表現出高碎片化特征。

⊙ 統籌地區也叫統籌單位。根據國發[1998]44號文件規定，原則上確定地級以上行政區（包括地、市、州、盟）為統籌單位，達到一定人口數的縣（市）也可以作為統籌單位。這樣一來，縣（縣級市）、設區的市、省（自治區、直轄市、計劃單列市）都可以成為統籌地區，致使其數量一度高達2000多個。以蘇州為例，蘇州市區統籌范圍包括滄浪區、平江區、金閶區、高新區，而同屬蘇州管轄的相城區、吳中區、園區與蘇州市區分別是獨立的統籌區。

⊙ 區域間的統籌情況存在差異。目前，確定已實現省級統籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險的統籌程度也不相同，基礎養老保險已基本實現省級統籌，但基礎醫療保險等的統籌層次大多局限在市級。

繳費基數

社保繳納應以職工的稅前工資為基礎，但職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當地最低工資水平，高的可以達到社會平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，規定以社會平均工資的60%～300%為繳費基數，職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的，以所在地上年度社會平均工資的300%為繳費基數；職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的，以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數。比如，社會平均工資是1000元，繳納的基數可以是600～3000元。

⊙ 在通常情況下，職工繳費工資的確定并不采用當月實發工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會確認上一年（1月1日～12月31日）的月平均工資，并在此基礎上確定當年4月到次年3月的社保繳費基數。

⊙ 職工工資統計口徑應嚴格按照1990年1月1日國家統計局發布的《關于工資總額組成的規定》計算，工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼（出差補貼、誤餐補貼、獨生子女補貼除外）、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等部分組成。勞動者的以下勞動收入不屬于工資范圍：（1）單位支付給勞動者個人的社會保險福利費用；（2）勞動保護方面的費用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費用等；（3）按規定未列入工資總額的各種勞動報酬及其他勞動收入。

繳費比例

雖然區域間存在一定差異，但大多數統籌地區的繳費比例與北京市差別不大（北京市2014年的五險繳費比例見圖1）。以天津市為例，最新繳費比例為養老28%、醫療12%，失業3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險合計占繳費基數的44.3%，與北京市極其接近。

表1列示了深圳市當前的五險繳費比例，可以看出總體低于代表全國水平的北京市，這與深圳作為一個新興城市歷史負擔較低以及全市工資水平較高有關。

表2～4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養老保險繳費比例變動情況。

社保我來算：基本養老金

算或不算，養老金就在那里，不增不減——這是很多人對于基本養老保險（金）的看法。誠然，養老金深奧的計算公式加之讓人看來難以觸及的規則條款，讓人們不得不敬而遠之。但是對于絕大多數城市工薪階層尤其是企業職工來說，養老保險每個月都確實地和他們發生著關系，而在面臨難以逃避的退休時，社會基本養老保險更是扮演著難以替代的角色。

目前，我國的養老保險由3個部分（層次）組成，見圖2。第一部分是企業職工基本養老保險，第二部分是企業補充養老保險（企業年金），第三部分是個人儲蓄性養老保險。其中第一部分企業職工基本養老保險就是我們日常所說的社保養老金，企業職工每月繳納的養老保險和這一部分直接相關。被稱為社會基本養老金的這一部分由基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金3部分共同構成。影響養老金多少的因素見圖3。

⊙ 這里的基本養老金和基礎養老金不是一個概念，基礎養老金只是社會基本養老金的一部分。

基礎養老金

基礎養老金也稱社會性養老金，它是退休人員基本養老金的重要組成部分。根據新的計發辦法，基礎養老金是以職工退休時上年度地區在崗職工月平均工資與本人指數化月平均繳費工資之和的平均值（即兩個數之和的一半）作為計發基數，繳費每滿1年（含視同繳費年限，計算到月）發給1%。

簡言之，決定基礎養老金多少的因素有：被保險人退休上一年地區職工月平均工資，及個人月平均繳費工資。這2項標準的水平越高，基礎養老金也就越高。

個人賬戶養老金

個人賬戶養老金=退休時個人賬戶儲存額/退休年齡相對應的計發月數

個人賬戶儲存額，是退休人員歷史繳納的養老保險轉到個人賬戶上的金額的本息合計。計發月數指個人賬戶養老金發放時根據退休職工的年齡來計算發放養老金的月數。

通俗地講，人們的個人賬戶養老金將在退休年齡對應的計發月數內完全發放。退休年齡與計發月數的對應情況見表5。如某人55歲退休且退休前達到了規定的繳費年限，那么他個人賬戶內的養老金將分170個月（14年零2個月）全部發放。目前，我國的養老金計發月數是由平均壽命與退休年齡的差決定的。

隨著退休年齡的推后，養老金計發月數呈現遞減。在個人養老金賬戶內金額一定的情況下，退休越晚，計發月數越少，每月相應領取的個人賬戶養老金水平越高。可以看出，68歲退休所對應的計發月數幾乎為58歲退休的一半，這意味著，一個人68歲退休比其58歲退休每月領取的個人賬戶養老金多一倍。

但68歲這個數字不免讓人唏噓，年近古稀才開始享受退休的晚年生活就為了每個月多拿一倍、本就屬于自己的養老金，實在有些得不償失。可以理解成：早退休意味著少繳幾年養老保險，早領幾年養老金，每個月少領一些；晚退休則意味著多繳幾年養老保險，晚領幾年養老金，每個月多領一些。

⊙ 如果生存年限長于平均壽命，超出計發月數的養老金會由社保局從統籌基金里劃撥出來進行補貼，因此不必擔心個人賬戶“領光”后無錢可領的情況。

過渡性養老金

對新制度（統賬結合）之前參加工作、之后退休的人員來說，由于其在此之前的工作年限期間沒有養老金個人賬戶，因此退休時的個人賬戶儲存額中沒能體現這段年限的勞動貢獻情況，因而其退休時的基本養老金不能簡單用基礎養老金加個人賬戶養老金計算，而應再加上沒有個人賬戶年限期間的養老金。過渡性養老金就解決了一部分人沒有個人賬戶年限的養老金問題。

過渡性養老金包含2部分，按視同繳費年限計算的過渡性養老金和按實際繳費年限計算的過渡性養老金。與基礎養老金類似，過渡性養老金的計算基數與月平均繳費工資相關，此外，還和享受比例（繳納養老金個人賬戶前的繳費年限）相關。

算算你的養老替代率

人們可以通過退休后養老金的數額與退休前工資數額的比率，看出養老水平的高低，這一比率就是業內用來衡量一個人養老品質的關鍵數據——養老金替代率。比如，一個人在職時的月薪為1萬元，退休后每月領取養老金4000元，那么他的養老金替代率就是40%。據測算，以一個“標準人”（以職工平均工資為平均繳費水平，繳費滿35年），退休時拿到的退休金為其在職工資的59.2%。

國際勞工組織制定的《社會保障最低標準公約》提出，養老金替代率最低目標為55%。中國社科院世界社保研究中心發布的《中國養老金發展報告2012》對城鎮職工基本養老金替代率進行了測算。數據顯示，2002年我國養老金替代率為72.9%，2005年降至57.7%，此后則更是一直呈下降趨勢，到2011年，這一數字降至50.3%。社科院專家表示，近年我國的養老金替代率已經低于50%，這意味著，人們退休后領到的養老金，連在職時工資的一半都不到。

關于養老金替代率高低反映出的退休對生活水平的影響，國際上有公認的區間：養老金替代率高于70%，即可維持退休前生活水平；在60%～70%，即可維持基本生活水平；如低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。這一衡量標準適用于大多數工薪人士。

研讀國家對于我國界定的養老金的3項組成部分不難發現，和社保相關的企業職工基本養老保險只是退休金組成部分之一，而養老品質的大半壁江山還要靠企業年金和個人儲蓄性養老保險來保障。

可以確定的是，基本養老保險和企業年金的給付水平是人們難以控制的，因此個人進行有計劃、有步驟的養老性儲蓄是非常重要的，而且應該及早開始。

明智的方法是，根據目前的收支水平和家庭實際經濟狀況，在保證現有生活水平的情況下，做好資產配置，將結余資產按合適的比例分別投資于債券、銀行理財產品、基金以及商業養老保險等產品當中，為自己的晚年生活籌備好合理的預期回報，讓社會基本養老金不再成為晚年物質保障的寄托。