社保前路何方

社保如膚。世界因膚色不同而更加美麗。我們或許不能輕易改變自己的膚色，但卻不妨礙我們像愛護(hù)生命一樣關(guān)愛它。

從我國社保的參保主體來看，城鎮(zhèn)職工及其就業(yè)單位、未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民都有非常明確的界定，但有幾類社保主體，如公務(wù)員、事業(yè)單位員工、靈活就業(yè)者、農(nóng)民工等，對其定義和適用的社保類型的界定多年來一直處于發(fā)展進(jìn)程中。

按照長期以來社保對各參保主體保障程度的高低來看，一般認(rèn)為公務(wù)員>事業(yè)單位員工>城鎮(zhèn)職工>未就業(yè)城鎮(zhèn)居民>農(nóng)村居民。其對應(yīng)的社保類型見圖1。

以養(yǎng)老保險為例，我國較早實行的退休制度主要涉及“三軌制”：由財政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的政府機關(guān)為第一軌，由財政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的事業(yè)單位是第二軌，第三軌便是企業(yè)職工，實行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費型”統(tǒng)籌制度。有人統(tǒng)計出來的養(yǎng)老金差距統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：公務(wù)員養(yǎng)老金替代率是90%，事業(yè)單位是80%，企業(yè)退休人員是42.9%。

但這顯然與社保的初衷有所偏離。逐步打破職業(yè)界限、城鄉(xiāng)界限，實現(xiàn)社保并軌是大勢所趨。總體的趨勢是，各類就業(yè)人員統(tǒng)一向城鎮(zhèn)職工靠攏，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)未就業(yè)居民實現(xiàn)統(tǒng)一。在理想狀態(tài)下，未來的社保人群只有兩大類：職工和非職工的城鄉(xiāng)居民。公務(wù)員和事業(yè)單位員工將與城鎮(zhèn)職工合流，實現(xiàn)嚴(yán)格意義上的職保（以五險為代表），未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民，實現(xiàn)相對寬松的居保（以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民一本醫(yī)療保險為主）。如圖2所示。

職業(yè)界限逐步松動

在現(xiàn)階段，針對邊緣人群和特殊人群，社保方面出現(xiàn)了一些可喜的變化。

農(nóng)民工

企業(yè)職工，在繳納社會保險的時候，無論干部身份、工人身份，無論城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民工，均一視同仁。《社會保險法》已明確，進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)村居民也應(yīng)參加社會保險，只要在我國境內(nèi)的用人單位都必須依法為職工繳納五險。即使是外國人在中國境內(nèi)就業(yè)的，也必須參加社會保險。

靈活就業(yè)者

許多時候可以把概念擴展到自由職業(yè)者、靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個體工商戶。

按照北京市的現(xiàn)行政策，靈活就業(yè)者可參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險，社保繳納比例見下表。上海市則規(guī)定，自由職業(yè)者參加社保只包含養(yǎng)老和醫(yī)療保險。

一般規(guī)定，靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，在從參保之月起繳納基本養(yǎng)老保險費，不得向前補繳，但其參保前在城鎮(zhèn)企業(yè)工作且符合連續(xù)工齡的時段，可按有關(guān)規(guī)定補繳。靈活就業(yè)人員可根據(jù)自身繳費能力，量力而行選擇申報下一年度的個人繳費檔次。靈活就業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險費滿15年的，退休后方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

以靈活就業(yè)人員的形式參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，由于其個人賬戶沒有資金注入，與普通城鎮(zhèn)職工相比，后者在普通門診時有醫(yī)保卡可刷（即個人賬戶部分），前者則沒有這項待遇，除此之外，醫(yī)療保險的待遇是相同的。

事業(yè)單位員工

事業(yè)單位員工是離企業(yè)職工最近，也是情況最為復(fù)雜的一個群體。按照三類劃分法，第二、三類事業(yè)單位的改制已基本完成，但在社保問題上，仍然存在著較大的阻力。

有關(guān)專家指出，中國的很多地區(qū)事業(yè)單位工作人員已經(jīng)加入了醫(yī)療、失業(yè)、工傷等險種，但事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的試點一直停滯不前。缺乏養(yǎng)老保險是影響事業(yè)單位人員流動的一個重要因素——一旦他們離開機關(guān)事業(yè)單位的“圈子”，他們的養(yǎng)老權(quán)益就“歸零”，而工作年限越長，離職的機會成本就越高。

《事業(yè)單位人事管理條例》2014年7月1日將正式執(zhí)行，這是我國第一部系統(tǒng)規(guī)范事業(yè)單位人事管理的行政法規(guī)。該《條例》第35條規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員依法參加社會保險，工作人員依法享受社會保險待遇。

⊙ 長期以來機關(guān)事業(yè)單位對員工社保采取的是“視同繳納”的方式，員工統(tǒng)籌賬戶由國家承擔(dān)，個人賬戶為零。如果依法繳納社會保險，則不但要補上個人賬戶的空賬，而且增加了相當(dāng)于員工工資總額44%左右的個人成本。

公務(wù)員

3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中指出，要“建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，完善與職工養(yǎng)老保險的銜接辦法，改革機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，鼓勵發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)保險。”

職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的大方向，簡單而言就是像企業(yè)一樣，雇主繳費參加社會統(tǒng)籌賬戶，個人繳費建立個人賬戶，同時單位和個人共同繳費建立職業(yè)年金。按照現(xiàn)行費率，單位繳費為20%入社會統(tǒng)籌，個人繳費8%入個人賬戶；職業(yè)年金最高繳費標(biāo)準(zhǔn)為16%，其中單位與個人分別繳納8%。這樣算來，單位和個人的總費率最高將達(dá)44%。

醫(yī)療方面，深受詬病的公療制度事實上已被取消，公務(wù)員整體上加入了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，但在此基礎(chǔ)上可享受醫(yī)療補助待遇。

跨區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)啟動

我國有2.7億農(nóng)民工，其中1.5億人在城鄉(xiāng)間流動，6000多萬人跨省流動。不論是哪一種流動，都涉及社保跨區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)的問題。區(qū)即為社保統(tǒng)籌區(qū)域，與行政區(qū)域的劃分有所不同，大家更為關(guān)心的基本養(yǎng)老保險，已實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。

《社會保險法》從法律層面明確了跨地區(qū)就業(yè)勞動者基本養(yǎng)老保險權(quán)益及關(guān)系轉(zhuǎn)接的原則，即“個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。個人達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付”。

跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系如何實現(xiàn)？城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險兩種制度如何接續(xù)？2010年1月1日起施行的《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》（以下簡稱“《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》”）和2014年7月1日起施行的《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》（以下簡稱“《制度銜接暫行辦法》”），分別對這兩大問題做了解答。

跨區(qū)社保關(guān)系轉(zhuǎn)移

《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》有特別意義的要點主要表現(xiàn)在兩個方面。

一是基本養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取地的確定更加強調(diào)了主要工作地的作用。《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，跨省流動就業(yè)的參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取條件時：（1）基本養(yǎng)老保險關(guān)系在戶籍地的，由戶籍所在地負(fù)責(zé)辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。（2）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，而在其基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險待遇。（3）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，且在其基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。（4）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關(guān)系及相應(yīng)資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規(guī)定辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。

⊙ 有人說，不管你在哪里繳納社保，退休的時候只能回戶籍所在地享受當(dāng)?shù)氐耐诵荽觥＿@種說法顯然是錯誤的。

同時，《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》對養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的年限做了限定：年滿50周歲的男性和年滿40周歲的女性跨地區(qū)流動就業(yè)，在新參保地只建立臨時養(yǎng)老保險繳費賬戶，退休后，臨時賬戶中的錢將轉(zhuǎn)回原參保地。所以，只有在新參保地繳費滿10年才能在當(dāng)?shù)剞k理退休。

二是規(guī)定了以12%的比例轉(zhuǎn)統(tǒng)籌基金。《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動的，應(yīng)同時轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和基金，轉(zhuǎn)移資金按下列方法計算：（1）個人賬戶儲存額：1997年12月31日前的基本養(yǎng)老保險個人賬戶中個人繳費部分累計本息，加上1998年1月1日起記入基本養(yǎng)老保險個人賬戶的全部儲存額本息，利息計算至上一自然年度末。（2）統(tǒng)籌基金：以本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資為基數(shù)，按12%的比例計算，不計利息。

⊙ 神奇的12%：跨區(qū)統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移12%；大多數(shù)地區(qū)規(guī)定了自由職業(yè)者以12%的繳費比例進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；沒有養(yǎng)老歷史欠賬問題的深圳規(guī)定了基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶的繳費比例在12%左右（現(xiàn)為13%，之前為10%），這是否可以說明我國基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶應(yīng)該繳納的比例就是12%呢？

⊙ 五險中的其他險種，醫(yī)療保險可以轉(zhuǎn)移繳費年限，個人的部分取出來自用。失業(yè)、工傷、生育險不需要轉(zhuǎn)移，至新單位直接繳納就可以了。

兩種基本養(yǎng)老保險的銜接

《制度銜接暫行辦法》在今年7月1日才開始實施，在此僅對其要點做分析解讀。

《制度銜接暫行辦法》規(guī)定，參加職保和新農(nóng)保或城居保人員在達(dá)到職保規(guī)定的法定退休年齡后，可以申請辦理職保與新農(nóng)保或城居保的銜接手續(xù)。其中分為兩種情況，一是符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請將原參加新農(nóng)保或城居保有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入職保，按照職保辦法計發(fā)相應(yīng)待遇；二是不符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請將職保有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入新農(nóng)保或城居保，待達(dá)到新農(nóng)保或城居保規(guī)定的領(lǐng)取條件時，按照新農(nóng)保或城居保辦法計發(fā)相應(yīng)待遇。

《制度銜接暫行辦法》規(guī)定，參加職保繳費年限滿15年（含依據(jù)有關(guān)規(guī)定延長繳費年限）的，可以申請從新農(nóng)保或城居保轉(zhuǎn)入職保；職保繳費年限不足15年的，可以申請從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)保或城居保。

這主要是考慮：職保、新農(nóng)保、城居保制度都規(guī)定繳費年限滿15年為按月享受基本養(yǎng)老金的條件，而職保的待遇水平相對較高。因此，規(guī)定只要滿足參加職保的繳費年限，無論在新農(nóng)保或城居保繳費多長時間，都可以轉(zhuǎn)入職保合并計算待遇，有利于最大限度地保障參保人員的權(quán)益，同時引導(dǎo)參保人員長期參保、持續(xù)繳費；而對由于各種原因在職保繳費不足15年的，按照社會保險法的規(guī)定從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)保或城居保，由后者發(fā)揮“兜底”功能，也避免因職保繳費年限不足而造成參保人員的權(quán)益損失。