發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計探究

摘要：發(fā)電企業(yè)屬于技術(shù)、資金密集型產(chǎn)業(yè)，電力建設(shè)項目具有投資大、周期長、電力供求隨時平衡的特點，因在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、預(yù)測、決策上有許多不確定性因素，所以會遇到各種風(fēng)險。在電力體制改革及電力市場化進(jìn)程中，發(fā)電企業(yè)面臨的風(fēng)險類型、特性、程度大小會隨著企業(yè)外部宏觀環(huán)境及企業(yè)決策等主客觀原因的變化而變化，從而對發(fā)電企業(yè)運營管理產(chǎn)生巨大影響。制度設(shè)計規(guī)范、日常運營良好的企業(yè)組織體系的建設(shè)是發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理研究中從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)的一個重要方面。從管理組織體系設(shè)計方面著手研究，結(jié)合發(fā)電企業(yè)組織管理體系的現(xiàn)狀，分析了影響發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系設(shè)計的相關(guān)因素，提出了發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系設(shè)計建議措施，為發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系設(shè)計提供了思路。

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；全面風(fēng)險管理；組織體系

作者簡介：耿育（1970-），男，北京人，華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院碩士研究生。（北京 102206）

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）06-0199-03

2004年9月29日，COSO正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架（COSO-ERM）》。該框架繼承并擴(kuò)充了《內(nèi)部控制——整合框架》的內(nèi)容，提出了企業(yè)風(fēng)險管理的概念、構(gòu)成要素和原則，對企業(yè)風(fēng)險管理層級做了更全面的詮釋，為企業(yè)識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、把握機(jī)遇、增加股東價值提供了新的指南。[1]隨后，2006年6月6日，國務(wù)院發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，正式提出企業(yè)全面風(fēng)險管理的概念，認(rèn)為企業(yè)全面風(fēng)險管理是“關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展”的“重要工作”。而如何科學(xué)應(yīng)用和正確實施全面風(fēng)險管理正成為國內(nèi)企業(yè)日常管理的重要問題。

發(fā)電企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，其具有資金技術(shù)密集、投資周期長、影響范圍廣等眾多特點，對風(fēng)險的控制和防范顯得更為重要。[2]因此，在發(fā)電企業(yè)實施全面風(fēng)險管理顯得尤為迫切。而實施風(fēng)險管理的核心是設(shè)計和搭建科學(xué)合理的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，實現(xiàn)管理資源優(yōu)化配置，保障全面風(fēng)險管理功能的有效運行，從而提升企業(yè)風(fēng)險管控和日常管理運行效率與效果。[3]為此，本文將從發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的實踐出發(fā)，進(jìn)一步分析、探討發(fā)電企業(yè)的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計方案。

一、全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計的核心思路

筆者認(rèn)為在發(fā)電企業(yè)內(nèi)構(gòu)建全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)應(yīng)實現(xiàn)以下幾個目標(biāo)：

1.加強發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)

蘊涵風(fēng)險防范意識的企業(yè)文化，有助于提升發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理水平及員工風(fēng)險管理的素質(zhì)，有助于確保企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（1）將全面風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)。通過樹立“風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在”的風(fēng)險意識，將全面風(fēng)險管理理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的全面風(fēng)險管理體制和機(jī)制。

（2）培育全員和全過程的風(fēng)險管理理念。培育突破傳統(tǒng)意識界限的勇氣和觀念，樹立全方位、全流程風(fēng)險管理理念，根據(jù)事權(quán)劃分和有效事后監(jiān)督的原則，推行涵蓋事前監(jiān)測、事中管理、事后處置的全面風(fēng)險管理體系。

（3）探索能有效豐富企業(yè)全面風(fēng)險管理文化的途徑。完善發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理文化的相關(guān)制度建設(shè)；加強風(fēng)險管理理念、流程培訓(xùn)，有效利用典型風(fēng)險案例教育，探索多元化的發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)途徑。

2.健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)權(quán)責(zé)關(guān)系

完善的組織架構(gòu)是企業(yè)良好運行的基礎(chǔ)，明晰的權(quán)責(zé)關(guān)系有助于改善企業(yè)運行的效果。

（1）實行股權(quán)多元化和投資主體多元化。合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是監(jiān)督約束董事、監(jiān)事和高級經(jīng)理人員的有效保障。

（2）規(guī)范和完善治理結(jié)構(gòu)。建立起責(zé)權(quán)利制衡的機(jī)制。嚴(yán)格按照《公司法》規(guī)定開展管理和監(jiān)督工作，優(yōu)化董事會的結(jié)構(gòu)和功能，提高董事會對風(fēng)險的關(guān)注度和管控范圍。實行獨立董事制度，強化董事會的決策支持系統(tǒng)；確保董事會集體決策。建立和完善董事的信息披露制度，以確保公司法人治理結(jié)構(gòu)更加透明。

（3）強化監(jiān)事會的作用。從制度上保證監(jiān)事的知情權(quán)，制定和完善有關(guān)的監(jiān)督制度或條例，規(guī)定和完善監(jiān)事會的職責(zé)、職權(quán)及其監(jiān)督的程序和規(guī)范。優(yōu)化監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)。控制監(jiān)事會成員的數(shù)量，適當(dāng)增加外部監(jiān)事，增強監(jiān)事會的獨立性。此外，還應(yīng)加強對監(jiān)事成員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，力求全面提高全體監(jiān)事成員的素質(zhì)，使監(jiān)事會成員精通公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律，變?yōu)檎嬲膬?nèi)行，保證監(jiān)事會的監(jiān)督治理機(jī)能正常運轉(zhuǎn)。

3.建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度

建設(shè)合理、有效的風(fēng)險內(nèi)部控制制度是全面風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。

（1）建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度，規(guī)定授權(quán)的對象、條件和額度等；建立完善內(nèi)控報告制度，規(guī)定報告路徑、時間、內(nèi)容、方式以及報告具體處理部門等；建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度，規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍、額度和相應(yīng)責(zé)任；建立內(nèi)控責(zé)任制度，規(guī)定有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員的責(zé)任與獎懲制度；建立內(nèi)控審計制度，結(jié)合內(nèi)控的具體要求和規(guī)定，明確審計的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計部門等；建立內(nèi)控考核評價制度，發(fā)電企業(yè)應(yīng)將部門風(fēng)險管理執(zhí)行情況與其績效薪酬掛鉤。

（2）建立高效的風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)。通過高效的風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，發(fā)電企業(yè)管理層可以密切監(jiān)測到企業(yè)可能涉及到風(fēng)險及其變化，從而科學(xué)地識別風(fēng)險，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案。

4.配備有效的外部監(jiān)督體系，對風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)管理

（1）加強風(fēng)險外部監(jiān)管制度。營造良好的外部監(jiān)管環(huán)境，充分利用現(xiàn)有的法律法規(guī)體系，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，注重從合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)全方位監(jiān)管。建立嚴(yán)格的企業(yè)信息披露制度。進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬓畔⑴叮徊扇《ㄆ谂c不定期相結(jié)合的披露方式。

（2）實施動態(tài)監(jiān)督。發(fā)電企業(yè)應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，將檢查、檢驗報告及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門。此外，發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理部門應(yīng)對相關(guān)部門開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計部門每年要對企業(yè)的風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督評價，并直接向董事會或風(fēng)險管理委員會或?qū)徲嬑瘑T會報送監(jiān)督評價報告。

二、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)方案設(shè)計

發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)是在企業(yè)日常運營體系基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，因此，在架構(gòu)設(shè)計時要因地制宜，充分考慮發(fā)電企業(yè)行業(yè)特點、經(jīng)營模式、企業(yè)文化、目標(biāo)和風(fēng)險承受能力等因素，以實現(xiàn)全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)與企業(yè)運營體系的有機(jī)結(jié)合。

筆者以國內(nèi)火力發(fā)電企業(yè)為例，根據(jù)發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的職責(zé)分工，將風(fēng)險管理組織架構(gòu)劃分為董事會領(lǐng)導(dǎo)下的三道基本防線，即：各層級風(fēng)險責(zé)任人、風(fēng)險管理崗位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員為風(fēng)險管理第一道防線，風(fēng)險管理委員會和公司內(nèi)部控制部為第二道防線，內(nèi)部審計部為第三道防線，如圖1所示。

1.第一道防線：各層級風(fēng)險責(zé)任人、風(fēng)險管理崗位與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

（1）風(fēng)險責(zé)任人。公司在制定全面風(fēng)險管理框架時應(yīng)確定各風(fēng)險責(zé)任人，風(fēng)險責(zé)任人負(fù)責(zé)管理他們各自領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險。其職責(zé)主要包括：一是組織自身管理范圍內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險的信息收集工作；二是識別和評估自身管理范圍內(nèi)的風(fēng)險，并決定風(fēng)險應(yīng)對策略和設(shè)計具體控制活動；三是將風(fēng)險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動相結(jié)合，將風(fēng)險管理方法融于日常經(jīng)營管理中；四是為風(fēng)險管理報告或匯報收集并提供及時、準(zhǔn)確的信息，并對風(fēng)險管理的有效信息進(jìn)行確認(rèn)和決策，包括關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的選定、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警區(qū)間的確認(rèn)、對造成關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閥值的原因分析及相關(guān)應(yīng)對措施的確定等；五是實時向公司內(nèi)部控制部提供日常的風(fēng)險管理狀況和暴露的問題，并提出必要的措施。

（2）風(fēng)險管理崗位。風(fēng)險責(zé)任人須設(shè)立專屬的風(fēng)險管理崗位，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理信息的整理、收集和職責(zé)范圍內(nèi)的管理工作。其職責(zé)主要包括：一是對職責(zé)范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險事項進(jìn)行日常管理，及時向相關(guān)風(fēng)險責(zé)任人報告異常情況；二是組織協(xié)調(diào)各相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)填報工作底稿、部門風(fēng)險信息提示板；三是及時將經(jīng)風(fēng)險責(zé)任人審閱的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)填報工作底稿、部門風(fēng)險信息提示板等風(fēng)險管理相關(guān)信息報送公司內(nèi)部控制部。

（3）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)主要包括：一是對職責(zé)范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險信息進(jìn)行收集，按要求填寫部門風(fēng)險信息提示板；二是按照關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的填報頻率填寫關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)填報工作底稿，對超過預(yù)警區(qū)間的具體情況及產(chǎn)生原因進(jìn)行分析和解釋，并初步確定風(fēng)險應(yīng)對措施和實施時間供相關(guān)風(fēng)險責(zé)任人參考；三是及時提交完成的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)填報工作底稿、部門風(fēng)險信息提示板至對口的風(fēng)險管理崗位；四是對風(fēng)險責(zé)任人詢問的相關(guān)問題做出詳細(xì)說明。

2.第二道防線：風(fēng)險管理委員會與公司內(nèi)部控制部

（1）風(fēng)險管理委員會。公司設(shè)立風(fēng)險管理委員會，由公司總經(jīng)理和各廠級領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)研究與制定公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略、明確風(fēng)險管理總體目標(biāo)、制定分階段工作目標(biāo)、對重大風(fēng)險事項等進(jìn)行研究和審議。[4]風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)如下：一是制定和修訂公司風(fēng)險管理政策，為各層級風(fēng)險責(zé)任人提供指引。二是依據(jù)公司戰(zhàn)略，制定和修訂與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的風(fēng)險管理整體目標(biāo)。三是根據(jù)公司不同經(jīng)營階段，明確公司的整體風(fēng)險偏好，并傳達(dá)給所有員工。四是確定職責(zé)分工與責(zé)任，明確各層級風(fēng)險管理的權(quán)利和義務(wù)。五是依據(jù)公司戰(zhàn)略的變化，設(shè)定風(fēng)險管理分階段工作目標(biāo)，并以書面形式傳達(dá)給所有員工。六是負(fù)責(zé)重大風(fēng)險的跟蹤、預(yù)警和危機(jī)處理，并負(fù)責(zé)糾正偏差，如出現(xiàn)新的風(fēng)險跡象或預(yù)期的風(fēng)險應(yīng)對行動與戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)的情況，風(fēng)險管理委員會需采取必要的措施使其恢復(fù)協(xié)調(diào)一致。七是提高公司整體的風(fēng)險管理能力，包括推動風(fēng)險管理專門技術(shù)的發(fā)展，以及幫助風(fēng)險管理人員協(xié)調(diào)風(fēng)險應(yīng)對。八是指定風(fēng)險責(zé)任人。

（2）公司內(nèi)部控制部。由公司內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險的日常監(jiān)督管理工作，主要包括：一是組織并協(xié)調(diào)公司各層級開展風(fēng)險管理工作；二是與各層級風(fēng)險責(zé)任人溝通，從監(jiān)督角度了解風(fēng)險責(zé)任人所涉及的風(fēng)險狀況、風(fēng)險管理狀況、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的變化情況等；三是接收各層級風(fēng)險責(zé)任人匯總的風(fēng)險控制活動更新信息，并分析新的控制活動或失效的控制活動與風(fēng)險的關(guān)聯(lián)度；四是收集公司所面臨風(fēng)險的日常管理信息和預(yù)警信息，形成風(fēng)險管理報告向風(fēng)險管理委員會報告管理情況；五是對公司風(fēng)險管理信息匯總的適當(dāng)性和完整性進(jìn)行監(jiān)督，必要時提出改進(jìn)建議，協(xié)助管理層及風(fēng)險管理委員會及時、準(zhǔn)確的了解相關(guān)信息；六是對風(fēng)險管理過程的實施進(jìn)行檢查與評價。

3.第三道防線：公司內(nèi)部審計部

內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，由于風(fēng)險具有傳遞性、不對稱性等特征，一個部門造成的風(fēng)險往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到其他部門，最終造成企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險或重大風(fēng)險。因此，對風(fēng)險的識別、防范和控制需要從全局出發(fā)，內(nèi)審部的工作獨立于業(yè)務(wù)管理部門之外，能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略和各種決策之間的協(xié)調(diào)人，控制和指導(dǎo)風(fēng)險策略，可以從客觀角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理層采取相應(yīng)的措施。

董事會是公司風(fēng)險管理工作的最終責(zé)任機(jī)構(gòu)，即董事會有權(quán)對公司風(fēng)險管理的政策制度以及應(yīng)對方案進(jìn)行指引和最終決策，同時對公司風(fēng)險管理的效果承擔(dān)最終責(zé)任。[5]董事會可以通過下列方式對公司的風(fēng)險管理工作進(jìn)行影響和監(jiān)控：一是通過對公司管理層的干預(yù)，實現(xiàn)其與風(fēng)險管理期望相關(guān)的目標(biāo)；二是通過董事會的監(jiān)督活動，確定其期望是否合理實現(xiàn)；三是利用董事會下屬的各類委員會（運營委員會、預(yù)算委員會）來行使他們的特定職責(zé)；四是董事會在特定的關(guān)鍵決策上保留權(quán)力，并在制訂戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義的資源配置方面發(fā)揮作用。

三、結(jié)論

本文在當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)推廣和實施全面風(fēng)險管理的形勢下，從發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理實踐出發(fā)，分析了發(fā)電企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)的核心思路，具體闡述了發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)方案設(shè)計——三道基本防線體系架構(gòu)：各層級風(fēng)險責(zé)任人、風(fēng)險管理崗位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員為風(fēng)險管理第一道防線，風(fēng)險管理委員會和公司內(nèi)部控制部為第二道防線，內(nèi)部審計部為第三道防線。以期為國內(nèi)企業(yè)特別是發(fā)電企業(yè)進(jìn)一步推廣和實施全面風(fēng)險管理提供實踐借鑒和理論參考。

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（責(zé)任編輯：孫晴）