縣域小額貸款公司存在的問題及解決途徑

胡彥良

2009年5月我縣首家小貸公司獲準開業以來，至今先后共有7家小貸公司成立營業。小貸公司作為現代農村金融服務體系的重要組成部分，為我縣中小企業、個體工商戶和“三農”等客戶群提供了有力的資金支持，他們以經營機制靈活、貸款手續簡便、審批省時快捷等特點，成為我縣銀行業金融機構的有力補充，對搞活民間資本市場、緩解農村資金短缺 、支持地方經濟發展具有積極作用，實現了一定的社會效益和經濟效益。

一、基本情況

截至2013年底，長嶺縣成立的7家小額貸款公司，從業人員21人，各公司資產總額9314萬元，流動資產9192萬元，資本總額8274 萬元，當年累計發放各種貸款 5318萬元，年末貸款余額3062萬元，當年實現利息收入 365 萬元。上繳稅款37萬元。全縣小額貸款公司發放貸款期限均不超過1年，期限超半年的貸款占比為50.1%，同時貸款利率普遍較高，年利率最高達24 %，已接近一年期央行基準利率4倍的上限；注冊資本金呈逐年上升趨勢，年末貸款余額趨勢于平穩。

二、存在的問題

（一）融入資金困難

2008年5月，銀監會、人民銀行聯合發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》指出：小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金在這個制度的框架下小額貸款公司融資是相當困難的。一是不得吸收公眾存款，這就不能聚集社會閑散資金。二是從銀行業金融機構的融入資金困難。雖然《關于小額貸款公司試點的指導意見》規定，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。但是從實際情況來看，我縣部分小額貸款公司試圖從銀行業金融機構融入資金，但都無果而終。究其原因：一方面是小貸公司經營業務的風險高，且大部分企業客戶無法提供合適的抵押物，而銀行也不想間接承擔小貸轉嫁過來的這個經營風險。另一方面小貸公司作經營的業務與銀行存在一定的競爭關系。

由于小額貸款公司用于發放貸款的資金被限定在股東繳納的實收資本、公積金和公司歷年未分配利潤，面對旺盛的季節性市場需求，一年之內有相當長時間處于無錢放貸的境地，從而影響了小額貸款公司的持續經營。

（二）經營管理不規范

部分小額貸款公司資本金管理混亂，存在股東借用資本金的違規現象，充分暴露了小額貸款公司股東法人財務管理觀念淡漠、法律意識不足的弱點。

（三）人員素質偏低

小額貸款公司從業人員展開調查時發現，現有從業人員中具有金融專業背景或從事過金融行業的僅占14%， 在7家小額貸款公司中高管人員具有金融業從業背景的僅占5%。 與其他金融機構相比，小額貸款公司從業人員整體素質存在一定差距，這也間接制約了小額貸款公司良性發展。

（四）課稅負擔重

小額貸款公司課稅負擔較重。小額貸款公司雖然主要從事金融服務行業，但并不能享受農村信用社、村鎮銀行等金融機構的優惠待遇。小額貸款公司在稅負上按照工商企業的標準繳納，稅負較重。 其中 企業所得稅按利潤總額的25%交納，股東進行分紅時還需繳納凈利潤20%的個人所得稅， 而村鎮銀行和農信社所得稅全部免除，只需繳納3%的營業稅，相比較而言，小額貸款公司稅負較重。

（五）支持“三農”力度不夠 與指導意見想悖

貸款投向不符合要求。《指導意見》規定小額貸款公司發放貸款的主要投向是“三農”和微小企業。但部分小貸公司將資金投向了房地產，真正用于農戶和農民的貸款多。這主要是農民貸款風險較大，沒有抵押物，在貸款的審查和貸后的管理方面成本較高。

（六）超比例發放貸款

小額貸款公司經營管理應該本著“小額、分散”的原則，但從目前看，小額貸款公司普遍存在“壘大戶”的現象，就是把貸款發放到資金量大的客戶手中，偶爾也有超比例發放貸款（超過注冊資本5%），這無疑增加了經營風險。對客戶群的穩定也造成影響，當國有銀行放出大量貸款的時候，由于利息低于小貸公司，致使小貸公司貸款放不出去。貸款利用率呈逐年下降趨勢。

（七）監管困難

小額貸款公司監管有待完善。目前我省小額貸款公司的監督管理經過幾年的摸索，在2013年9月16日經吉林省金融工作辦公室牽頭，聯合下發了《吉林省小額貸款公司監督管理暫行辦法》，明確了吉林省金融工作辦公室具體負責小額貸款公司的日常監督管理、風險防范與處置工作，當地的人民銀行、銀監部門、公安、財政、審計、工商、稅務等相關部門在各自職責范圍內配合地方政府主管部門做好相關工作。但由于涉及的部門較多，各地金融辦的工作人員對七個部門的業務也不夠專業，人員又少，因此監管起來也有一定的困難。

（八）征信的缺失

雖然人民銀行給小額貸款公司提供了征信信息的查詢接口，但小貸公司出于成本的考慮，沒有一家接入人民銀行的征信系統，小額貸款的征信信息也未納入人民銀行征信系統， ，加大了經營風險。目前，小額貸款公司可以到人民銀行征信系統查詢客戶信息，方便小額貸款公司獲取客戶信息。但小額貸款公司的客戶信用記錄尚未納入人民銀行征信系統，小額貸款公司客戶違約成本降低，加大了小額貸款公司金融機構的信用風險，在一定程度上也影響了征信系統信用信息的完整性。

（九）轉制預期不高

按照銀監會、人民銀行聯合發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》，小額貸款公司依法合規經營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎上，按照《村鎮銀行組建審批指引》和《村鎮銀行管理暫行規定》規范改造為村鎮銀行，但小額貸款公司對于轉為村鎮銀行興趣不大。

一是轉制為村鎮銀行后，小額貸款公司將同樣面臨存款難的問題。機構小、社會信用低、缺乏市場認知度，導致存款難，這是目前村鎮銀行面臨的最大問題；二是轉制后必須按銀行的規范進行經營，小額貸款公司靈活方便的優勢就會失去。三是轉制后在利率上的優勢也會消失。貸款利率將執行村鎮銀行的。四是而轉制后股東將喪失對小額貸款公司的控股權。

（十）業務操作落后

小額貸款缺少統一的核算及貸款業務處理軟件，財務報表真實性、準確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務處理還停留在手工處理階段，不能適應大業務量的發展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農”服務，享受國家優惠

財政部、國家稅務總局《關于農村金融有關稅收政策的通知》中對農戶小額貸款的政策優惠明確規定，對小額農戶貸款給予免收營業稅，在所得稅方面也給予了一定的優惠。小額貸款公司應充分利用這一優惠政策，建立穩定的農村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協調，爭取從金融機構融入資金；三是建議國家出臺相應的政策，對于經營管理達到一定標準的小額貸款公司，人民銀行給予支農再貸款；

（三）加強對人員培訓，提高人員素質

一是對高級管理人員的培訓，包括金融法律法規，金融基礎知識，稅務、賬務，管理等相關知識的學習。進一步提高他們的管理能力。二是對業務人員的培訓。對財務人員要加強財務會計基礎知識、金融企業財務規則和計算機應用能力的培訓，提高他們的業務水平。

（四）合規經營，降低風險

監管部門要加大監管力度，小額貸款公司也要嚴格自律，合規經營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發放貸款，高利率就意味著高風險，超過國家規定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協調機制，提高監管水平

一是建立協調機制，各級政府金融辦要做好協調工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術設備，使非現場監管和現場監管結合起來，形成常態化的監管。三是國家要對政府金融辦監管人員加強培訓。建立監管人員資格證制度，提高監管人員的業務水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統中，使征信系統信用信息的更加完整。

（七）投入電子設備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設備，提高業務處理的速度和質量；二是國家盡快開發統一的核算及貸款業務處理軟件，使小額貸款公司的業務處理更規范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現在企業制度框架下規范經營，提高抵御風險能力，實現健康發展。

（十）業務操作落后

小額貸款缺少統一的核算及貸款業務處理軟件，財務報表真實性、準確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務處理還停留在手工處理階段，不能適應大業務量的發展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農”服務，享受國家優惠

財政部、國家稅務總局《關于農村金融有關稅收政策的通知》中對農戶小額貸款的政策優惠明確規定，對小額農戶貸款給予免收營業稅，在所得稅方面也給予了一定的優惠。小額貸款公司應充分利用這一優惠政策，建立穩定的農村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協調，爭取從金融機構融入資金；三是建議國家出臺相應的政策，對于經營管理達到一定標準的小額貸款公司，人民銀行給予支農再貸款；

（三）加強對人員培訓，提高人員素質

一是對高級管理人員的培訓，包括金融法律法規，金融基礎知識，稅務、賬務，管理等相關知識的學習。進一步提高他們的管理能力。二是對業務人員的培訓。對財務人員要加強財務會計基礎知識、金融企業財務規則和計算機應用能力的培訓，提高他們的業務水平。

（四）合規經營，降低風險

監管部門要加大監管力度，小額貸款公司也要嚴格自律，合規經營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發放貸款，高利率就意味著高風險，超過國家規定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協調機制，提高監管水平

一是建立協調機制，各級政府金融辦要做好協調工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術設備，使非現場監管和現場監管結合起來，形成常態化的監管。三是國家要對政府金融辦監管人員加強培訓。建立監管人員資格證制度，提高監管人員的業務水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統中，使征信系統信用信息的更加完整。

（七）投入電子設備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設備，提高業務處理的速度和質量；二是國家盡快開發統一的核算及貸款業務處理軟件，使小額貸款公司的業務處理更規范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現在企業制度框架下規范經營，提高抵御風險能力，實現健康發展。

（十）業務操作落后

小額貸款缺少統一的核算及貸款業務處理軟件，財務報表真實性、準確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務處理還停留在手工處理階段，不能適應大業務量的發展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農”服務，享受國家優惠

財政部、國家稅務總局《關于農村金融有關稅收政策的通知》中對農戶小額貸款的政策優惠明確規定，對小額農戶貸款給予免收營業稅，在所得稅方面也給予了一定的優惠。小額貸款公司應充分利用這一優惠政策，建立穩定的農村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協調，爭取從金融機構融入資金；三是建議國家出臺相應的政策，對于經營管理達到一定標準的小額貸款公司，人民銀行給予支農再貸款；

（三）加強對人員培訓，提高人員素質

一是對高級管理人員的培訓，包括金融法律法規，金融基礎知識，稅務、賬務，管理等相關知識的學習。進一步提高他們的管理能力。二是對業務人員的培訓。對財務人員要加強財務會計基礎知識、金融企業財務規則和計算機應用能力的培訓，提高他們的業務水平。

（四）合規經營，降低風險

監管部門要加大監管力度，小額貸款公司也要嚴格自律，合規經營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發放貸款，高利率就意味著高風險，超過國家規定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協調機制，提高監管水平

一是建立協調機制，各級政府金融辦要做好協調工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術設備，使非現場監管和現場監管結合起來，形成常態化的監管。三是國家要對政府金融辦監管人員加強培訓。建立監管人員資格證制度，提高監管人員的業務水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統中，使征信系統信用信息的更加完整。

（七）投入電子設備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設備，提高業務處理的速度和質量；二是國家盡快開發統一的核算及貸款業務處理軟件，使小額貸款公司的業務處理更規范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現在企業制度框架下規范經營，提高抵御風險能力，實現健康發展。