淺析中小企業財務風險分析與防范

張雄

摘 要：在經濟全球化背景下，我國市場經濟的迅速發展離不開中小企業的快速發展，中小型企業為國家發展帶來了巨大的收益、提供了巨大的推力。但是由于市場經濟的復雜環境和中小企業自身資金和人才的基礎較為薄弱，中小企業將在財務方面面臨著巨大的風險。本文將圍繞中小企業現今的財務狀況，分析出現的問題并提出防范的具體措施。

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范措施

中小企業的決策層要想作出正確的經營方針，以保證企業資金安全、實現企業財務目標和經營規模的穩健發展，就必須建立有效的財務風險分析和防范制度。在我國如今規模龐大的中小企業中，很大一部分企業或因實力有限或因缺乏防范意識仍未建立科學的管理和防范制度，這需要引起我們的警示，是需要我們亟需解決的問題。

一、財務風險的內涵及表現形式

1.什么是財務風險及出現的原因。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題。財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只能采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。財務風險是指企業在各種財務活動中，因為一些難以預料和控制的因素而使企業的實際財務收益與預期收益有所差異的不確定性，即企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的概率。企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的主要外部原因，企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足則是主要的內因。

2.財務風險問題的具體表現形式。要想對財務風險有進一步的了解，則需要企業在把握財務風險發生的原因的基礎上，進一步把握財務風險問題在中小企業的具體表現形式，從而對問題有一個整體的準確把握。財務風險問題的表現在以下幾個方面。首先在于無力償還債務風險。由于負債經營以定期付息、到期還本為前提，如果公司用負債進行的投資不能按期收回并取得預期收益，公司必將面臨無力償還債務的風險，其結果不僅導致公司資金緊張，也會影響公司信譽程度，甚至還可能因不能支付而遭受滅頂之災。 其次有利率變動風險。公司在負債期間，由于通貨膨脹等的影響，貸款利率發生增長變化，利率的增長必然增加公司的資金成本，從而抵減了預期收益。對于個別上市的中小企業來說，還會因股票市場的震動產生更大的損失。再者主要是再籌資風險。由于負債經營使公司負債比率加大，相應地對債權人的債權保證程度降低，這在很大程度上限制了公司從其他渠道增加負債籌資的能力。陷入了資金來源渠道單一化的困境，阻礙了自身長期的順利發展。此外，還有經營風險、存貨管理風險和流動性風險等財務風險問題。

二、中小企業財務風險的防范措施

1.建立完善的財務風險防范體系。中小企業要想在整體上采取財務風險的防范措施，必須在戰略上建立完善的財務風險防范體系。這個體系應該融合人、財和物等企業中的要素，充分發揮各個要素的積極性。中小企業要積極謀求建立財務風險預警機制，這個機制是以企業真實準確的內部和外部信息資料為基礎的。我們應當利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關財務會計資料為依據，對企業的資產和負債情況等進行分析預測，以及時發現中小企業在經營管理活動中的財務風險，并在危機發生前以財務指標數據的形式向企業經營者發出警告，督促企業管理當局尋找導致財務惡化的原因，采取有效應對措施，對財務風險防患于未然，從而將企業損失降到最小。中小企業通過這些措施可以不斷完善財務風險預測控制系統。

2.決策層要堅持作出正確的財務決策。在復雜的市場經濟環境下，財務決策的科學化是避免財務決策失誤的前提，決策層是否能夠做出正確的財務決策對于中小企業的健康快速發展至關重要。這對決策者的素質提出了進一步的要求，但是目前我國許多中小型企業財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，由此決策失誤經常發生，造成財務風險問題的發生。決策層決策必須依據全面的經濟信息，充分透徹的對企業投資項目進行科學的可行性分析，仔細認真的研究每一個可行性方案，切忌主觀臆斷，眼光要放在企業的長久發展之上，不要只看重眼前利益，給企業制定切實可行的方案，減少決策失誤的發生頻率。決策層還要加強對投資風險的認識，對我國宏觀環境進行深入分析與研究，尤其是國家的產業政策、新技術發展、行業的壟斷、相關法律法規以及各行業在國際貿易上的變化趨勢等，提高企業可持續發展的動力。

3.強化員工風險防范意識，樹立防范觀念?？茖W積極的意識對人的行為習慣具有積極的指導意義。當前，我國中小企業職工群體中普遍缺乏關心企業的責任意識，對于企業財務管理的狀況更是知之甚少，這是企業面臨財務管理風險的重要內部原因。由此可見，加強企業財務風險管理問題不僅需要提高決策層的決策意識更需要強化企業員工的風險防范意識樹立科學的防范觀念。良好風險防范意識有助于減少財務上錯誤的發生，有利于提早預測財務風險，以便及時采取補救措施。為此，企業應建立必要的職工培訓制度。這個制度，首先通過財務風險的案例分析，提高職工對風險的覺察能力。其次應該加強職工對資金的使用常識的了解，提高職工科學使用企業資金的能力。

4.完善企業內部財務管理制度，加強監督。完善企業內部的財務使用制度，加強內部人員對資金使用的監督也是提高財務風險應對能力的重要舉措。中小型企業應主動健全內部財務核算制度，嚴格依照國家法律法規制度，保證財務信息的完整性和真實性。建立財務使用內部監督機制，要保證財務上做到清晰透明，提高財務使用效率和企業在客戶中的信用度。建立完善的內部財務管理制度并進行有效的監督能為企業提供準確的財務信息，規避不必要的財務風險，提高企業的風險應對能力。

三、結語

由于市場經濟的復雜環境和中小企業自身資金和人才等生產要素的基礎較為薄弱，中小企業必將在財務方面面臨著巨大的風險。中小企業如果能充分認識到財務風險的內涵并認真分析財務風險出現的原因和表現形式，并能夠結合自身的特點采取妥善的解決措施，就能在激烈的市場環境中占據一席之地，從而為自身發展提供堅實的資金基礎。

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