關于概算切塊模式下的總承包費用控制程序

王志彬（北京石油化工工程有限公司 100107）

概算切塊模式的總包費用控制有其自身顯著特點，因為費用基礎是編制的概算，在后續的項目執行過程中，要力求各費用不超過批復概算。費用控制主要分為：設計費用控制，即采取限額設計。設備、材料費用控制，即采購費用控制。施工費用控制，與各施工方的分包合同的費用控制。下面就各階段的費用控制進行詳細論述。

當概算批復后，需要跟業主談總包合同，進行費用劃分，簽訂總包合同，以后的階段即轉入費用控制階段。此階段的費用控制程序如下：

一、跟業主進行費用劃分，進行總包合同談判

跟業主進行費用劃分時，需注意各自承擔費用的特點。不同的項目有各自的特點，主要跟業主的管理實力有關，有的業主管理實力強，則會控制數額較大的長周期、進口部分的設備材料采買。有的業主實力管理實力較弱，或是想把風險轉移，就會大部分交給EPC總包商。

如下費用內容一般會由業主負責：

1.廠區圍墻及大門、全廠綠化的費用。

2.廠外工程。

3.試車所需各類資源及施工費。

4.兩年備品備件、關鍵備品備件的費用。

5.由于發包人原因發生的設計變更費用。

6.工器具購置費。

7.基本預備費中業主范圍內費用。

8.土地使用及相關費用、環境影響咨詢費、環境監理費、消防設施檢測費、職業衛生評價費、勞動安全衛生評價費、地震安全評估費、工程建設監理費、消防驗收費用、防雷接地評估費用驗收費、標定費、節能評估費、生產人員準備費。

9.業主范圍內的工程建設管理費、前期準備費、其他地方性費用。

如上費用需要跟業主，在總包合同中進行約定。并在總包合同中不確定費用，或是將來有可能發生變更的費用，盡量留有“活口”。

二、簽訂總包合同后的費用控制

設計階段的費用控制

1.確定限額設計控制的基準

（1）根據設計限額的原則，確定公司控制估算，作為限額設計的基準。

（2）按照與WBS編碼相對應的設計工作包，對各專業設計工程量和工程費用進行分解，編制“限額設計工程量表”和各設計專業的投資核算點。

（3）以公司限額設計領導小組批準后發布執行的限額設計工程量表，作為對各設計專業進行核算的依據。

2.根據控制基準進行限額設計

（1）按限額設計工程量表，在設計方案階段和設計過程中隨時對各專業投資核算點進行核算，分析比較實際工程量同限額工程量的差值。

（2）如實際工程量超過限額設計的工程量，應盡量通過優化設計加以解決;如確要超過，專業人員需編制報告，說明原因，由限額設計領導小組批準。但各專業超限額設計工程量不得大于項目確定的百分比，經核實后如確超過限額則需報公司主管經理批準。

3.編寫限額設計費用報告

（1）各設計專業在每完成一個投資核算點后，需編制本專業限額設計完成情況報告，詳細說明各項工程量變化情況，包括工程量超出和節省情況。如設計專業負責人在設計過程中發現有超出趨勢時，需及時報告限額設計領導小組。

（2）費用控制工程師和控制經理編制各專業限額設計完成情況綜合報告，對各投資核算點完成情況進行匯總，詳細說明各項工程量和費用變化的情況，向限額設計領導小組匯報。

設備材料的費用控制

設備材料的費用控制工作內容如下：

1.在采購階段之前，費用控制工程師在控制經理的組織下應同采購部門一起，了解本項目的報價策略、報價估算的編制依據及相關合同文件，根據目前市場形式、總承包合同、預期效益及相關信息，確定出限額采購設備、材料價格。

2.對于開口價項目，費用工程師可以直接采用報價估算的價格。這種項目的控制重點通常不在設備材料價格方面，而在公司費用方面。

3.對于固定價項目，費用工程師可以采用設備材料價格庫的價格，并按公司既定的報價策略（目的是中標還是盈利）、參考中標的報價估算，對價格庫的價格進行調整，作為限額采購價格所采用的最終價格。

4.對于以不虧（微利或略虧）為目的的項目，由于其報價估算的設備材料價格基本以公司的設備材料價格庫為基礎，其價格可直接作為限額采購價格的編制依據，因此只需對編制報價估算到限額采購價格這一時段內的變化情況進行調整。

5.對于以贏利為目的的項目，如利潤為單獨報列，則限額采購價格的設備材料價格可直接使用報價估算的價格，并依據從編制報價估算到限額采購價格這一時段內的變化情況進行調整；如利潤包含在報價估算的設備材料價格當中，可參照報價估算設備材料價格的確定依據和程序執行，并扣除其中包含的利潤，亦可參考設備材料價格庫價格，并考慮項目的建設時間、地點等因素進行調整。

6.費用控制工程師應同控制經理及采購人員一起，對采購合格分承包商的資格進行審查，包括生產能力、技術水平、商業信譽、價格水平等。當設計提出請購單后，參加分承包方的選擇及采購合同談判。

7.在合同談判期間，主要對分承包商的價格、供貨方式、制造周期、運輸方式、到貨地點等對費用影響較大的方面進行分析比較，并提出合同談判評審意見。在合同談判過程中，費用控制工程師有投票權。簽訂后的采購合同須報費用控制工程師備案。

8.費用控制工程師根據采購合同價格、實際發生的運輸費用、采購保管費用及公司有關規定制定設備材料的計劃價，經控制經理批準后作為出入庫的依據，保證現場倉庫部門的正常管理。

9.采購合同的付款必須由采購部提出申請，經費用控制工程師及控制經理確認后方可執行。如有違約及索賠，由現場費用控制工程師按照采購合同規定計算違約及索賠費用，控制經理批準后進行扣款。

10）現場發生的設備、材料零星采購，需由現場費用控制工程師按照公司限額采購價格劃價，控制經理批準后方可執行。

11.如限額采購價格發生變化且此變化在限額采購工作范圍內可調時，需由采購工程師提出報告，經費用控制工程師進行市場調查后根據實際情況進行調整，報控制經理批準后執行。如限額采購價格發生變化且此變化在限額采購工作范圍內不可調、但在項目范圍內可調時，需由采購工程師提出報告，費用工程師估價，控制經理審核，項目經理批準。簽訂合同后采買設備、材料，設備、材料到貨并入庫。如限額采購價格發生變化且此變化在限額采購工作范圍內不可調、但在項目范圍內可調時，需由采購工程師提出報告，費用工程師估價，控制經理審核，項目經理批準。

12.如有違約，計算付款及違約。

13.編制采購費用控制報告。

施工費的費用控制

施工階段費用控制工作主要內容：

1.在施工過程中，對項目變更按專業根據合同進行估算并匯總，并建立臺帳。

2.對設計變更、工程簽證的費用進行定價。

3.在施工期間，對施工費用進行跟蹤監測、對比分析和趨勢預測，對可能發生的費用變化提出糾正或調整建議，使項目在嚴格控制下實施。

4.定期編制項目施工費用狀態報告和施工費用匯總報告。

5.根據總承包合同和工程的實際進展情況編制年、季、月的用款計劃和工程款的支付計劃。

6.確定現場補充合同的綜合單價和合同總價。

7.審核工程款支付，按合同文件中費用支付部分的規定和要求支付。

8.配合公司結算小組對現場發生的所有施工費用進行結算。

9.在工程竣工后，費用控制工程師負責組織或編制竣工決算并根據總承包合同以及業主的有關要求編制固定資產移交表。

固定資產其他費的費用控制

1.編制固定資產其他費費控控制價。

2.下達費控目標。

3.進行費控。

4.檢查投資核算表、編寫報告。

5.如果超出投資核算點，則需優化，并編制報告，設立新核算點。

6.繼續進展。

7.完成總結報告。

8.費用控制工程師和控制經理完成報告總結。

結論

概算切塊模式下的總承包費用控制，要始終以批復的設計概算為控制費用基礎。嚴格做到設計、采購、施工各階段不超概算。在控制過程中，把各階段產生的控制文件匯總，形成整個項目的費用控制報告。

[1]潘賢定.石油化工項目工程費用控制研究.上海交通大學，項目管理，碩士.2010.

[2]陸英權.對項目實施階段工程造價管理之探討[J].現代經濟信息.2012.(02)

[3]全國造價工程師執業資格考試培訓教材編審委員會.建設工程造價管理2013年版.北京：中國計劃出版社，2013.

[4]王勇.化工項目工程費用控制研究.重慶大學，碩士.2010.