淺析公司注冊(cè)資本制度改革

■ 吳壘紅 龔佳慧（上海大學(xué)法學(xué)院 上海 200444）

引言

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)于2013年10月25日于主持召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，明確了公司注冊(cè)資本改革的政策方向。具體做法為適度降低或取消注冊(cè)資本的數(shù)額，取消企業(yè)年檢制度并變更為年度報(bào)告制度，建立企業(yè)誠(chéng)信制度，放寬市場(chǎng)主體的住所條件，使注冊(cè)資本的登記制度由實(shí)繳登記制變?yōu)檎J(rèn)繳登記制。此次會(huì)議是我國(guó)公司注冊(cè)資本改革過(guò)程中邁出的堅(jiān)實(shí)一步。與此同時(shí)，2013年11月，在國(guó)務(wù)院新聞辦召開的新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)家工商總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了公司注冊(cè)資本登記制度改革的相關(guān)情況。2005年，我國(guó)對(duì)公司法進(jìn)行了改革；2013年，國(guó)務(wù)院進(jìn)一步明確了注冊(cè)資本改革的新方向。公司在產(chǎn)生環(huán)節(jié)的制度發(fā)生了革命性的變化，這種變化對(duì)于我國(guó)的公司法來(lái)說(shuō)是又一次具有劃時(shí)代意義的事件。

工商登記制度改革的趨勢(shì)

為了便于市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管，我國(guó)政府將引入信息公示系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)商家信息的公示以達(dá)到監(jiān)管的目的。此舉會(huì)使監(jiān)管主體擴(kuò)大，監(jiān)管更加便捷、公開、透明。公民可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)入公示系統(tǒng)的方式，輸入相關(guān)查詢關(guān)鍵字，搜尋符合條件的企業(yè)并得到企業(yè)的公開數(shù)據(jù)。這種方式一定程度上加強(qiáng)了監(jiān)督的廣泛性，減少了政府辦公的復(fù)雜性，使監(jiān)督方式由政府完全監(jiān)管過(guò)渡到政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管結(jié)合。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的工商登記制度，作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所必須是商業(yè)用地。居民住宅、私建建筑等都不能作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地，一定程度上制約了電子商務(wù)和創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此次改革擴(kuò)大了可作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的范圍，居民住宅日后或可作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地。在我國(guó)新興的電子商務(wù)中，C2C（customtocustom）的典型—淘寶網(wǎng)注冊(cè)商家和B 2C（businesstocustom）的典型—天貓商城的注冊(cè)商家的經(jīng)營(yíng)地一般為家庭住所，特別是對(duì)于淘寶網(wǎng)注冊(cè)商家，一間宿舍或者是小倉(cāng)庫(kù)都能成為他們的經(jīng)營(yíng)地。此次改革不僅是經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所擴(kuò)大化、便捷化，同時(shí)也便于將以前的“監(jiān)管盲區(qū)”納入到監(jiān)管體系中來(lái)。

對(duì)于成本較低的行業(yè)，更易于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)。對(duì)于日益嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)，鼓勵(lì)就業(yè)，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)無(wú)疑是社會(huì)的焦點(diǎn)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)和新型產(chǎn)業(yè)是青年創(chuàng)業(yè)者和初次創(chuàng)業(yè)者相對(duì)集中的產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)兩大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以利用創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)刺激就業(yè)，同時(shí)也能推進(jìn)社會(huì)創(chuàng)新意識(shí)的提高，是科技興國(guó)戰(zhàn)略的要求之一。此前在深圳、珠海、上海自貿(mào)區(qū)等地，已經(jīng)就該政策進(jìn)行了試點(diǎn)。在深圳和珠海的市場(chǎng)中，有更多的主體加入到創(chuàng)業(yè)主體中來(lái)，其數(shù)量同比分別增長(zhǎng)98.51%和52.61%；在東莞和順德，數(shù)量同比增長(zhǎng)也在20%以上。

推進(jìn)改革，需要到工商、稅務(wù)等諸多部門的通力合作，所以加強(qiáng)上述部門的合作，加強(qiáng)信息溝通和共享，建立誠(chéng)信系統(tǒng)和“黑名單”制度便成為監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。注冊(cè)資本的實(shí)繳制變?yōu)檎J(rèn)繳制，這樣就加強(qiáng)了市場(chǎng)“無(wú)形的手”的調(diào)節(jié)作用，減輕了“有形的手”的負(fù)擔(dān)，工商局的責(zé)任更加明確化。原本《公司法》中關(guān)于注冊(cè)資本的規(guī)定使其具有一定的標(biāo)識(shí)意義，改革推進(jìn)以后這種標(biāo)識(shí)意義幾近消失。所以，在交易中所存在的風(fēng)險(xiǎn)需要交易雙方去承擔(dān)。

公司注冊(cè)資本制度改革對(duì)企業(yè)的新要求

工商登記中不再列示實(shí)收資本、降低注冊(cè)資本，從實(shí)繳變?yōu)檎J(rèn)繳、給予更多場(chǎng)地開放權(quán)，都屬于降低門檻的舉措。其中從實(shí)繳到認(rèn)繳的轉(zhuǎn)變，是法律責(zé)任的轉(zhuǎn)移。實(shí)行實(shí)繳時(shí)，工商局需要確認(rèn)資金的達(dá)到和監(jiān)督資金的流向，但是現(xiàn)實(shí)的情況下，有的企業(yè)利用某些出資機(jī)構(gòu)虛注資金，在達(dá)到了登記資格或者取得更高的信用登記之后抽逃出資，在這方面由于數(shù)量較多，政府無(wú)法全面監(jiān)管。政策出臺(tái)以后，市場(chǎng)主體要參與經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，就要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極主動(dòng)地對(duì)合同相對(duì)人的經(jīng)濟(jì)能力進(jìn)行評(píng)估，要自己核實(shí)對(duì)方的經(jīng)濟(jì)情況和償債能力等，充分發(fā)揮其自主性。

面對(duì)一系列的利好政策，國(guó)家也對(duì)企業(yè)的監(jiān)管提出了更高的要求，其中企業(yè)的年檢制度將被年報(bào)制度所取代。正如前文所述，在即將建立的信息公示系統(tǒng)中，企業(yè)的登記備案、年報(bào)制度、資質(zhì)資格等，都將存入系統(tǒng)中，對(duì)單位和個(gè)人開放。年報(bào)制度作為新型制度，并未在我國(guó)施行過(guò)，具體的操作流程仍在探索中，但是可以確定的是，企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，就必須編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。用報(bào)表的披露取代年檢會(huì)減輕企業(yè)在年檢過(guò)程中耗費(fèi)的人力、物力，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，并且能增強(qiáng)企業(yè)報(bào)告的自主性。

企業(yè)誠(chéng)信制度建設(shè)也是改革的重要內(nèi)容。降低企業(yè)設(shè)立門檻會(huì)使公司數(shù)量增多，不設(shè)注冊(cè)資本限制會(huì)使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程或沒有資金的充分保障，但為了保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的合法權(quán)益，誠(chéng)信體系的建立勢(shì)在必行。如果企業(yè)擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，給相對(duì)人造成經(jīng)濟(jì)損害，政府會(huì)將其列入企業(yè)“黑名單”，并通過(guò)系統(tǒng)對(duì)外公布。

上述做法體現(xiàn)了“寬進(jìn)嚴(yán)出”的理念。多年以來(lái)，我國(guó)一直在審批過(guò)程中投入很大精力，而輕視了監(jiān)管部分，試圖通過(guò)單純的行政手段約束主體的行為。但是現(xiàn)在，更傾向于通過(guò)公示信息、共享信息和約束信息來(lái)達(dá)到更好的效果。如第一部分所述，保障市場(chǎng)的有效運(yùn)行，需要多部門的通力合作，對(duì)于“黑名單”企業(yè)，即使其一處違規(guī)，在進(jìn)行其他事項(xiàng)的時(shí)候也受到阻礙和限制。

公司注冊(cè)資本制度改革實(shí)施情況

2012年末，在江蘇省的泰州、宿遷、淮安進(jìn)行了工商登記制度試點(diǎn)，2013年1月，南京、蘇州、昆山等地也陸續(xù)開始進(jìn)行制度改革。2013年末，南京市政府頒布了《關(guān)于工商注冊(cè)登記“一元注冊(cè)、一天審批”的實(shí)施意見》。在《意見》頒布后的一個(gè)多月內(nèi)，12家江寧區(qū)的企業(yè)新注冊(cè)資本為0，實(shí)現(xiàn)了“零首付”；而在分期繳納注冊(cè)資本的企業(yè)中，有6家企業(yè)的首次出資額低于20%，突破了首付不得“低于20%”的規(guī)定。

2013年 1月，遼寧省政府頒布了《關(guān)于工商登記制度改革的若干意見（試行）》?！兑庖姟返哪康氖翘岣吒黝愂袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者的活躍度。意見放寬了企業(yè)準(zhǔn)入的門檻，增強(qiáng)了企業(yè)的自主性。企業(yè)可以依據(jù)自己的特點(diǎn)進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)。而政府部門、特別是工商機(jī)關(guān)對(duì)于注冊(cè)資本的認(rèn)繳會(huì)進(jìn)行隨機(jī)的抽查，以此來(lái)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。抽查制度的建立需要采取科學(xué)、有效的方法，通過(guò)建立企業(yè)信息庫(kù)來(lái)對(duì)比分析出信用良好的企業(yè)，對(duì)于這樣的企業(yè)，可以減少抽查。另外也可以在企業(yè)信息庫(kù)中隨機(jī)抽取企業(yè)進(jìn)行檢查，這樣不僅能減少抽查的隨意性，更能減少權(quán)力的濫用。而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在此種制度下，隨時(shí)都有被抽查的可能，一旦出現(xiàn)問題，就要面臨處罰。

公司注冊(cè)資本制度改革實(shí)施的政策建議

在剛剛結(jié)束的十八屆三中全會(huì)上，與會(huì)代表通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》。決定指出，要簡(jiǎn)化工商注冊(cè)制度，由先證后照改為先照后證，使注冊(cè)資本的登記制度由實(shí)繳登記制變?yōu)檎J(rèn)繳登記制。國(guó)家的政策指標(biāo)為我們的具體實(shí)施提供了方向，但是具體的施行過(guò)程中，一些細(xì)節(jié)的問題也值得我們?nèi)ヌ綄ぁ?duì)此，筆者提出如下的實(shí)施政策建議：

一是罰款處罰。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)濟(jì)制裁是最直接、也是最有效的方式之一。比如，我國(guó)將取消年檢制度，改為年報(bào)制度，這就對(duì)企業(yè)提出了新的要求，企業(yè)的上一年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)通過(guò)信用平臺(tái)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)使用規(guī)定的格式進(jìn)行公示。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重大或異常變動(dòng)事項(xiàng)情況等內(nèi)容。如果企業(yè)公布的報(bào)告不實(shí)或者在規(guī)定的時(shí)間、無(wú)合法的理由地不公布企業(yè)年度報(bào)告，工商機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行罰款處理。此外，對(duì)于使用虛假材料和其他手段騙取商事登記的，有相關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷登記。

二是抽查年報(bào)。政策放寬之后，企業(yè)有更多的自主性去主動(dòng)進(jìn)行企業(yè)信息的公開，特別是企業(yè)年報(bào)。但是由于企業(yè)數(shù)量增多，且目前沒有特定的系統(tǒng)軟件能自動(dòng)識(shí)別出企業(yè)年報(bào)中出現(xiàn)的問題。那么，如何將企業(yè)公布年報(bào)的可信度提到最高？一個(gè)有效的辦法就是對(duì)商家的年報(bào)進(jìn)行抽查，建立公平的抽查制度。將公布不實(shí)年報(bào)的企業(yè)納入信用監(jiān)管體系，與此同時(shí)，任何單位和個(gè)人對(duì)于發(fā)現(xiàn)的企業(yè)進(jìn)行了違反年報(bào)披露制度的情況可以進(jìn)行舉報(bào)。此外，建立違法主體名單查詢系統(tǒng)，對(duì)于違反我國(guó)法律的企業(yè)應(yīng)納入黑名單，并通過(guò)公示系統(tǒng)向社會(huì)公布，以此達(dá)到信用監(jiān)管的目的。

三是實(shí)際商事生活中，很多資金需求較小，但是發(fā)展較快的企業(yè)在同一個(gè)區(qū)開分店的情況很多。為了簡(jiǎn)化營(yíng)業(yè)執(zhí)照的申辦程序，只需備案經(jīng)營(yíng)地址是切實(shí)可行的辦法，法律文書的送達(dá)地址就是企業(yè)的地址。如果經(jīng)調(diào)查證實(shí)，企業(yè)地址無(wú)法查明或者無(wú)法聯(lián)系，那么企業(yè)將被列入異常范圍名單。這個(gè)名錄和“黑名單”一樣，也是是向社會(huì)公開的，隨時(shí)接受各方的監(jiān)督，并提醒經(jīng)濟(jì)主體警示異常名錄和“黑名單”用戶。對(duì)于進(jìn)入經(jīng)營(yíng)異常名錄的企業(yè)，如果經(jīng)過(guò)法定時(shí)間仍然沒有確定有效經(jīng)營(yíng)住址，將對(duì)企業(yè)進(jìn)行剔除處理，同時(shí)可以將企業(yè)法人和高管列入“黑名單”。

公司注冊(cè)資本制度改革的重要法經(jīng)濟(jì)意義

在“法定資本制度下”，公司要在成立初期出資和注冊(cè)資本一致的資金，這不僅提高了公司設(shè)立的門檻，降低了經(jīng)濟(jì)主體投資的熱情，而且使我國(guó)的創(chuàng)業(yè)環(huán)境變得十分緊張。在國(guó)際上，諸多國(guó)家認(rèn)為我國(guó)的公司法律制度缺少吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)法律規(guī)定有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本是3萬(wàn)元，一人公司的注冊(cè)資本是10萬(wàn)元。但是在經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)踐中，關(guān)于注冊(cè)資本的限制并沒有起到相應(yīng)的保護(hù)經(jīng)濟(jì)主體利益的效用。反之，過(guò)高的門檻可能導(dǎo)致了中國(guó)的小微企業(yè)低于日、韓等經(jīng)濟(jì)體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在中國(guó)平均一千個(gè)人擁有12個(gè)左右的企業(yè)，而這個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)于韓國(guó)和日本來(lái)說(shuō)超過(guò)50個(gè)，大多數(shù)國(guó)家為30個(gè)左右。降低公司注冊(cè)資本，不僅能夠符合市場(chǎng)主體的期望，有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍，維持我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，并且在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)等急速發(fā)展的今天，此項(xiàng)改革更能夠滿足生產(chǎn)力飛躍發(fā)展的要求。同時(shí)，服務(wù)型政府的構(gòu)建，減少“有形的手”對(duì)“無(wú)形的手”的干預(yù)是各國(guó)政府職能轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)。

改革以前，在一些地方工商部門為了創(chuàng)造收益，利用公司年檢制度對(duì)企業(yè)進(jìn)行盤剝。而取消公司年檢，建立公司信用體系，給政府部門的監(jiān)管體系帶來(lái)了變革，更進(jìn)一步理清了政府和公司之間的關(guān)系。改革的主要做法就是鼓勵(lì)民間資本的激活，而不是用僵化的方法拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。要使經(jīng)濟(jì)朝著平穩(wěn)、健康的方向發(fā)展，就是要增強(qiáng)市場(chǎng)活力，充分調(diào)動(dòng)市場(chǎng)主體的積極性和創(chuàng)造性，消除投資的壁壘。也許若干年以后，中國(guó)也會(huì)出現(xiàn)在宿舍創(chuàng)業(yè)的扎克伯格和在私人車庫(kù)中創(chuàng)業(yè)的喬布斯。

結(jié)論

綜上所述，我國(guó)公司注冊(cè)資本制度改革是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的必然體現(xiàn)，是政府履行經(jīng)濟(jì)職能的舉措。此項(xiàng)改革對(duì)于活躍市場(chǎng)資本、提高就業(yè)、激活市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有著重要的作用。與此同時(shí)，我們也應(yīng)該注意到在具體施行的過(guò)程中還有很艱難的路要走，具體實(shí)施細(xì)則的制定、監(jiān)管的執(zhí)行、法律的修改都是任重而道遠(yuǎn)的任務(wù)。

1.企業(yè)登記程序規(guī)定（國(guó)家工商總局第9號(hào)令），2004

2.中華人民共和國(guó)公司法[M].中國(guó)法制出版社，2012

3.叢遠(yuǎn)兵.常見虛假注冊(cè)資本手法探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2009（9）

4.穆麗 .對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本司法界限的再思考[J].中國(guó)商界，2012（3）

5.李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署推進(jìn)公司注冊(cè)資本登記制度改革，降低創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)社會(huì)投資活力.http://www.gov.cn/ldhd/2013-10/27/content_2516227.htm