加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)策研究

肖愛藝

（云南大唐國際紅河發(fā)電有限責(zé)任公司，云南 開遠(yuǎn) 661600）

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中，土地、資金、勞動(dòng)力、和企業(yè)家才能是支持企業(yè)發(fā)展的四大要素，資金是這四項(xiàng)要素最難管理的要素，但也是支持企業(yè)發(fā)展壯大最關(guān)鍵的要素；會(huì)計(jì)學(xué)上，資金（資產(chǎn)）是維持現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最重要的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中最重要的項(xiàng)目之一就是資金管理，因此，管理人員應(yīng)采取行之有效的管理手段和控制措施來加強(qiáng)資金管理，使企業(yè)資金鏈條實(shí)現(xiàn)良性流轉(zhuǎn), 最終為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益。

一、目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1 部分企業(yè)忽視資金管理的功能。在我國，只有一些大型國有企業(yè)、跨國公司和大型私營企業(yè)對(duì)資金管理進(jìn)行了合適的定位，很多中小企業(yè)忽視資金管理的功能，把這一項(xiàng)目簡單地納入會(huì)計(jì)核算之中，認(rèn)為資金管理就是簡單的資金流通工作，是銀行的日常收支管理，這些企業(yè)的管理人員比較缺乏現(xiàn)代管理的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)理論，把資金管理項(xiàng)目也簡單化，認(rèn)為資金管理就是簡單合理的使用自己企業(yè)的資金和部分結(jié)余利潤，只要不出現(xiàn)資金短缺就滿足了，簡單的維持現(xiàn)狀，這樣沒能充分發(fā)揮資金管理的功能和效益，對(duì)企業(yè)合理的資金運(yùn)作、成長壯大極為不利。

2 資金管理工作比較混亂。我國眾多企業(yè)中，家族式的私營企業(yè)居多，這種企業(yè)的管理和經(jīng)營行為，玩玩完全依賴于所有者的個(gè)人決策；一些國有企業(yè)中，由于經(jīng)營者的權(quán)力過分集中，個(gè)人意志基本上左右了企業(yè)的各種行為，其中就包括資金的管理工作。這種不受制約的管理模式導(dǎo)致了在管理管理中對(duì)資金的流向缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控、監(jiān)督和事后控制行為，對(duì)違規(guī)操作行為懲罰性措施也沒有相應(yīng)的規(guī)定，這種情況就導(dǎo)致了部分企業(yè)資金管理工作十分混亂。更為嚴(yán)重的是，一些家族式企業(yè)內(nèi)各個(gè)成員無視規(guī)章制度，從事違規(guī)借款、非法擔(dān)保和胡亂投資等行為，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面，資金管理也毫無頭緒，使企業(yè)資金出現(xiàn)利用率低、變相流失嚴(yán)重流失等情況，直接導(dǎo)致了部分企業(yè)出現(xiàn)了資金運(yùn)作緊張的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。

3 加強(qiáng)資金管理的阻力很大。企業(yè)資金管理應(yīng)該有科學(xué)系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該根據(jù)企業(yè)資金的管理報(bào)表來從事投資行為，然而，很多企業(yè)內(nèi)缺乏對(duì)資金管理的內(nèi)控措施，有些負(fù)責(zé)人僅僅根據(jù)個(gè)人意志來進(jìn)行資金使用工作，這其中一些企業(yè)從事盲目的大規(guī)模投資就是最典型的行為，這就導(dǎo)致部分流動(dòng)資金長期被長期占用，降低了企業(yè)資金的流動(dòng)比率。現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)往來中，債務(wù)糾紛是很難處理的一個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)之間存在的三角債現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這就使得長期應(yīng)收賬款在一些企業(yè)資產(chǎn)中所占比重較大。可以看出，這些因素的存在嚴(yán)重阻礙了在企業(yè)內(nèi)實(shí)施科學(xué)的資金管理工作，資金管理不但會(huì)降低企業(yè)資金的流動(dòng)性與效益性，很難為企業(yè)帶來實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、加強(qiáng)資金管理的重要性

1 加強(qiáng)加強(qiáng)資金管理可以預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪。我國現(xiàn)代企業(yè)制度尚處于發(fā)展階段，很多規(guī)章制度都不完善，這就給有些人在企業(yè)內(nèi)利用職權(quán)從事違規(guī)違法行為提供了可乘之機(jī)，這些人見錢眼睜開，利用種種手段挪用企業(yè)資金，從事經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，這種行為屢見不鮮，因此，必須加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入、支出合法合理，從而有效地防止經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。

2 加強(qiáng)資金管理可以對(duì)資金存量進(jìn)行合理規(guī)劃。根據(jù)國際上大型企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)資金存量有一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)線，高于或低于這條標(biāo)準(zhǔn)線都不合適。資金存量過高，就增加了資金使用機(jī)會(huì)成本，造成了企業(yè)資源的浪費(fèi)；資金存量過低，就減少了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，給企業(yè)的正常發(fā)展帶來壓力。因此，我國企業(yè)應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)資金管理，給本企業(yè)的資金存量進(jìn)行一個(gè)合理的規(guī)劃。

3 加強(qiáng)資金管理可以提升經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，進(jìn)行管理改革和創(chuàng)新，具有產(chǎn)出大、投入少的優(yōu)勢，這種方法能夠直接提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在復(fù)雜系統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，資金管理工作的好壞能直接體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)效益，也是反映企業(yè)總體管理經(jīng)營水平高低的一個(gè)尺度，還直接展現(xiàn)了企業(yè)管控水平的高低，因此，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升,保障企業(yè)的穩(wěn)定生存與持久展。

三、加強(qiáng)資金管理的實(shí)施對(duì)策

1 加強(qiáng)流動(dòng)資金的日常管理。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)本著“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)先”的原則，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的日常管理，提升資金的使用效率，避免資產(chǎn)流失和資金浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)日常資金使用方面的控制，要求管理人員注重審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理，設(shè)定日常流動(dòng)資金的審批權(quán)限，保證公司流動(dòng)資金得以合理流動(dòng)和合理循環(huán)。

2 強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的控制。由于一些企業(yè)管理制度不完善，部分企業(yè)資金在經(jīng)營運(yùn)用過程中，出現(xiàn)了使用分散、效率低下、鋪張浪費(fèi)的情況，因此，必須建立現(xiàn)金流量控制制度，強(qiáng)化資金集中管理；鼓勵(lì)企業(yè)預(yù)算資金的公開、透明，對(duì)預(yù)算資金實(shí)施全面、嚴(yán)格地管控，確保企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)有序、良性流動(dòng)。在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)現(xiàn)金流量的管控是資金管理中的核心環(huán)節(jié), 因此，我國企業(yè)應(yīng)把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對(duì)公司現(xiàn)金流量的控制。

3 加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理也是資金管理中重要的一環(huán)，由于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債具有不平衡性，企業(yè)管理人員可以利用閑置資金展開短期的生產(chǎn)與投資，提升資金的使用效率，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，開展合理的負(fù)債經(jīng)營，運(yùn)用暫時(shí)性負(fù)債資金來彌補(bǔ)企業(yè)日常資金的不足，提升閑置資金利用率。同時(shí)，管理人員還可以加速資金周轉(zhuǎn)與存貨周轉(zhuǎn)，適當(dāng)延長應(yīng)付賬款的付款期延長, 縮短應(yīng)收賬款的收款周期，從而不斷提升營運(yùn)資金利用率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

總之，資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工作，是企業(yè)日常管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)的全體員工應(yīng)共同努力，管理人員應(yīng)意識(shí)到資金管理的重要性認(rèn)識(shí)，采取有效措施來加強(qiáng)資金管理，提升資金使用效率，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

[1]商屹.我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式[J].石油科技論壇， 2006（04）.